國際注冊內(nèi)部審計師

1.某小城市自己管理養(yǎng)老基金；根據(jù)城市的規(guī)章，養(yǎng)老基金只能投資于債券、金融市
場基金或高質(zhì)量的股票、某內(nèi)部審計師已經(jīng)證實了養(yǎng)老金資產(chǎn)的存在性，基金余額并不特別大，由城市財政員管理。該審計師決定估計基金投資收益，方法是用基金平均余額乘以當(dāng)前投資組合下的加權(quán)平均投資收益率.在這一過程中，該審計師發(fā)現(xiàn)記錄的收益額比預(yù)計的少得多。下—步該審計師應(yīng)該

A:詢問財政員投資收益少于預(yù)計金額的原因。 B:通過向股息和報告服務(wù)機(jī)構(gòu)咨詢來編制一份更詳細(xì)的收益估計報告，列示出特定股票或債券支付的利息或股息， 
C:通知管理層和審計委員會可能會有舞弊行為，并建議邀請法律顧問一起完成調(diào)查： D:從基金收人賬戶記錄中抽樣并追查至現(xiàn)金日記賬，以便確定現(xiàn)金是否收到  
        
2.某經(jīng)理填制并簽發(fā)了一張支票給虛構(gòu)的供應(yīng)商付款，然后將款項存入其個人銀行賬
戶 , 以下哪項內(nèi)部控制措施能最有效地防止或最終發(fā)現(xiàn)該貪污行為?

A:所有采購業(yè)務(wù)實行招標(biāo) B:向供應(yīng)商的付款必須使用經(jīng)批準(zhǔn)的支票 
C:經(jīng)理以外的支票簽字人員只有在已批準(zhǔn)的發(fā)票和填制好但未簽字的支票都提交上來,并對其進(jìn)行了審查后，才能簽發(fā)支票。 D:必須由某個負(fù)責(zé)任的職員定期清點支票的編號順序      

3. 首席審計執(zhí)行官對公司道德規(guī)范利決策環(huán)境實施審計，以—卜哪項對這—審計的范圍和／或建議的描述不恰當(dāng)?

A:審閱公司《道德規(guī)范》并與其他公司的規(guī)范進(jìn)行比較。 B:對公司雇員進(jìn)行調(diào)查,詢問一些有關(guān)公司決策的道德質(zhì)量方向的問題 
C:實施一次不記名的“道德測試”，確認(rèn)雇員是否知道什么是不道德的行為自已是否曾有過不道德的行為 D:對董事會進(jìn)行調(diào)查，確定他們支持公司道德規(guī)范的程度，     

4.管理層堅持認(rèn)為應(yīng)收賬款賬戶的變化是由于其客戶構(gòu)成和信用條件的變動而引起
的。為了驗證管理層的這一認(rèn)定，最恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴?

A:運用屬性抽樣獲取客戶樣本，對于抽到的每個樣本，追查至信用評估機(jī)構(gòu)對其的信用等級評估，從結(jié)果推斷總體。 B:運用屬性抽樣獲取年末客戶樣本，向所有抽到的樣本進(jìn)行函證，詢問他們是否是新客戶。 
C:運用通用審計軟件獲取本牛度以客戶排序的銷售量清單，并勺以前年度類似的客戶清單進(jìn)行比較。 D:運用通用審計軟件生成應(yīng)收賬款賬齡分析表，并與以前年度的賬齡相比較來確定是否有變動。            

5.審計委員會對以下的現(xiàn)象表示關(guān)注：財務(wù)機(jī)構(gòu)為追求短期利潤目標(biāo)．一直進(jìn)行高風(fēng)
險的貸款，為證實這一點，以卜哪項審計程序提供的審計證據(jù)最少?

A:對(利息收入／投資額)比率進(jìn)行分析性復(fù)核，并與同行業(yè)相比較。 B:選取本期貸款的隨機(jī)樣本，并就貸款風(fēng)險與兩年前的貸款隨機(jī)樣本進(jìn)行對比， 
C:進(jìn)行分析性審查，并編制—份圖表，以比較過去十年的利息收入。 D:對過去五年的利息收入進(jìn)行時間序列的多元回歸分析，分析的因素包括：市場利率、貸款總額規(guī)模和新增加的貸款額，

（責(zé)任編輯：中大編輯）