國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

　　105.利用以下信息回答：
　　財(cái)產(chǎn)和意外保險(xiǎn)公司的管理層關(guān)注理賠工作的效率和效果。他們主要關(guān)注兩方面：有些不應(yīng)賠付的索賠已經(jīng)賠付，或賠付量超過政策規(guī)定許多索賠者沒有及時(shí)獲得賠付。為準(zhǔn)備對(duì)這一領(lǐng)域的審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)師決定進(jìn)行初步調(diào)查來獲得更多關(guān)于理賠過程實(shí)際情況和潛在問題的信息。
　　該內(nèi)部審計(jì)師與主管進(jìn)行面談。他注意到主管變得非常不安和緊張，只要他就某些特定類型的理賠提出問題，主管總會(huì)改變?cè)掝}。主管的回答與公司政策和程序是一致的。當(dāng)記錄這次面談時(shí)，該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該
　　A、記錄主管的回答并注意其非語言表達(dá)的性質(zhì)
　　B、不記錄主管非語言的表達(dá)，因?yàn)槟鞘侵饔^的、沒有被證實(shí)的
　　C、認(rèn)為非語言的表達(dá)是有說服力的，存在充分的證據(jù)指控該團(tuán)伙的舞弊行為
　　D、忽視面談中關(guān)于特定問題的答案，因?yàn)槎际亲晕冶Ｗo(hù)性的
　　106.以下各項(xiàng)中，關(guān)于審計(jì)證據(jù)的最好描述是
　　A、初步計(jì)劃、調(diào)查記錄、審計(jì)方案和外勤工作的結(jié)果
　　B、審計(jì)師記錄整理的信息和通過觀察情況、與人員面談和檢查記錄所取得信息
　　C、一個(gè)中間事實(shí)，或一組事實(shí)，審計(jì)師能夠通過它們推斷被審計(jì)單位的某一斷言的公平性
　　D、對(duì)沒有實(shí)現(xiàn)的預(yù)計(jì)目標(biāo)、不適當(dāng)?shù)夭扇〉男袆?dòng)和本應(yīng)該采取卻沒有采取的行動(dòng)的相關(guān)系統(tǒng)的詳細(xì)記錄
　　107.某大銀行的審計(jì)師正審查一筆以不動(dòng)產(chǎn)作抵押的貸款的還貸能力。該筆貸款還貸能力的最佳證據(jù)是：
　　A、對(duì)不動(dòng)產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行的最新的獨(dú)立評(píng)價(jià)
　　B、貸款委員會(huì)批準(zhǔn)該筆貸款的文件
　　C、借款人關(guān)于貸款余額的確認(rèn)信函
　　D、填寫準(zhǔn)確并經(jīng)過簽字的貸款申請(qǐng)表格
　　108.審計(jì)師對(duì)某工程研究部門的有害原料裝卸和處理進(jìn)行審計(jì)，其工作底稿提供了關(guān)于以下程序得到開展的證據(jù)
　　●沒有來得及從現(xiàn)場裝運(yùn)走的桶裝有害廢棄物得到庫存。實(shí)物清點(diǎn)結(jié)果與公司存貨記錄吻合
　　●將在處理地點(diǎn)收到的有害廢棄物裝運(yùn)樣本與裝運(yùn)單以及公司記錄相比較，沒有發(fā)現(xiàn)任何錯(cuò)誤
　　●在廢棄物裝卸過程中，審計(jì)人員對(duì)工程人員進(jìn)行了實(shí)地觀察，沒有發(fā)現(xiàn)有違反公司政策的地方
　　●審計(jì)人員核實(shí)，有害原料的采購已得到批準(zhǔn)。在50個(gè)被測(cè)試的欄目中，有一張發(fā)票找不著，因而也就無法核實(shí)這張發(fā)票是否得到批準(zhǔn)。
　　根據(jù)審計(jì)工作底稿，該審計(jì)業(yè)務(wù)提供了關(guān)于以下哪項(xiàng)內(nèi)容的保證：
　　A、運(yùn)到處理地點(diǎn)的有害廢棄物已經(jīng)得到正確記錄
　　B、有害原料的使用得到正確授權(quán)
　　C、目前的有害原料庫存以安全方式存放
　　D、有害原料沒有排放到該部門的空氣、地面或水環(huán)境中
　　109.成本節(jié)約的定位屬于：
　　A、項(xiàng)目結(jié)果審計(jì)
　　B、財(cái)務(wù)審計(jì)
　　C、合規(guī)性審計(jì)
　　D、經(jīng)營審計(jì)
　　110.審計(jì)師在比較某零售店本年度與上一年的人工成本時(shí)發(fā)現(xiàn)，工資總額增加了，支付的加班費(fèi)更多了，店員的人數(shù)也增加了，并證實(shí)本年度的凈收入總額下降了5%，僅僅根據(jù)這一資料，審計(jì)師得出的有效結(jié)論應(yīng)該是：
　　A、店員人均凈收入下降
　　B、店員工資比率上升
　　C、店員效率下降
　　D、人工小時(shí)數(shù)增加
　　111.某審計(jì)師正執(zhí)行一項(xiàng)對(duì)運(yùn)輸部門的經(jīng)營性審計(jì)，作為審計(jì)的一部分，該審計(jì)師從運(yùn)輸部門存檔的運(yùn)輸文件中選取了一個(gè)包括45天運(yùn)輸日志的樣本，在其中的44天中，日志記載的運(yùn)輸量足夠完成運(yùn)輸部門分擔(dān)的任務(wù)，基于以上測(cè)試，該審計(jì)師得出的結(jié)論是運(yùn)輸部門有效地完成了分擔(dān)的任務(wù)。對(duì)于該審計(jì)師的結(jié)論，下面哪一項(xiàng)是正確的？
　　A、審計(jì)測(cè)試選取的項(xiàng)目數(shù)量難以支持審計(jì)師的結(jié)論
 
　　B、運(yùn)輸部門履行其職責(zé)時(shí)是有效的
　　C、這一結(jié)論將否定執(zhí)行任何有效性測(cè)試的必要性
　　D、以上都不是
　　112.內(nèi)部審計(jì)師與被審計(jì)單位之間的成功交流，部分依賴于適當(dāng)?shù)貜?qiáng)調(diào)重點(diǎn)，這樣雙方都能意識(shí)到討論的重點(diǎn)。以下哪種方法能夠在最終審計(jì)報(bào)告中突出要點(diǎn)？
　　A、圖表、重復(fù)和逐條列示
　　B、固定的段落和詳細(xì)的附錄
　　C、討論中的語調(diào)保持平靜
　　D、將要點(diǎn)納入討論中
　　113.用于雇員評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)是- ，并且適用于- .
　　A、平均的 特定項(xiàng)目的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)
　　B、加權(quán)的 以前所有項(xiàng)目的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)
　　C、平均的 以前所有項(xiàng)目的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)
　　D、加權(quán)的 特定項(xiàng)目的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)
　　114.某受聘于一家大公司的注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師正執(zhí)行對(duì)該公司現(xiàn)金職能的審計(jì)，以下哪項(xiàng)活動(dòng)將被認(rèn)為缺乏應(yīng)有的職業(yè)審慎？
　　A、檢查公司的記錄以確定是否所有的處理現(xiàn)金收支的雇員都有擔(dān)保
　　B、編制該公司整個(gè)現(xiàn)金職能的流程圖但只測(cè)試交易樣本
　　C、報(bào)告中包括了有足夠?qū)徲?jì)證據(jù)支持的裁員建議，盡管盡人皆知這種裁員會(huì)對(duì)士氣造成負(fù)面影響
　　D、因?yàn)楝F(xiàn)金職能的內(nèi)部控制系統(tǒng)已高度發(fā)展，因此向高層管理部門報(bào)告保證沒有違規(guī)情況存在
　　115.以下哪個(gè)因素最可能讓內(nèi)部審計(jì)師不能運(yùn)用貨幣單位抽樣？
　　A、內(nèi)部審計(jì)師期望找到有限數(shù)量的單個(gè)會(huì)計(jì)賬戶被低估情況
　　B、內(nèi)部審計(jì)師期望發(fā)現(xiàn)被抽樣的大量項(xiàng)目是錯(cuò)誤的
　　C、單個(gè)賬戶不是按序號(hào)排列，而是按字母順序排列
　　D、內(nèi)部審計(jì)師期望在較大金額的項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤比誚閑〗鴝畹南钅恐蟹⑾值拇砦蠖?/P> 
　　116.利用抽取明細(xì)賬樣本的平均值來統(tǒng)計(jì)推測(cè)總體價(jià)值的方法，內(nèi)部審計(jì)師估計(jì)設(shè)備賬戶總額的價(jià)值為2，800，000美元。這是以下哪種抽樣技術(shù)的例子？
　　A、貨幣單位抽樣
　　B、每單位均值抽樣
　　C、屬性抽樣
　　D、統(tǒng)計(jì)差額估計(jì)
　　117.在預(yù)先確定的置位水平下，期望總體特征估計(jì)值落人的范圍被稱為
　　A、精確度
　　B、中心趨勢(shì)的衡量值
　　C、標(biāo)準(zhǔn)離差
　　D、抽樣范圍
　　118.海關(guān)游艇制造商的銷售經(jīng)理確定了如下的生產(chǎn)和銷售矩陣：
　　需求  10  20  30  50
　　概率 0.1 0.2 0.5 0.2
　　生產(chǎn)數(shù)量 預(yù)期利潤
　　10 10   10  10  10
　　20  0   20  20  20
　　30 -10  10  30  30
　　50 -30 -10  10  50
　　根據(jù)上面的矩陣，公司的最佳生產(chǎn)量應(yīng)當(dāng)是：
　　A、10
　　B、20
　　C、30
　　D、50  
　　124.審計(jì)師計(jì)劃對(duì)公司投保情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。以下哪項(xiàng)是對(duì)已投保情況所規(guī)劃的詳細(xì)進(jìn)度表可以利用的最佳信息來源：
　　A、在現(xiàn)金支出日記賬發(fā)現(xiàn)了最初的日記賬記錄，并經(jīng)已核銷的支票支持
　　B、描述保險(xiǎn)人員工作目標(biāo)、職責(zé)的公司章程
　　C、當(dāng)前年度預(yù)提保險(xiǎn)費(fèi)用預(yù)算以及該賬戶年初余額
　　D、各類包含保險(xiǎn)政策的文件
　　125.以下哪項(xiàng)信用批準(zhǔn)程序是對(duì)批發(fā)商制訂業(yè)務(wù)觀察結(jié)果和建議的基礎(chǔ)？
　　A、董事會(huì)下屬的財(cái)務(wù)委員會(huì)復(fù)核和批準(zhǔn)賒銷交易標(biāo)準(zhǔn)
　　B、不符合賒銷標(biāo)準(zhǔn)的客戶必須使用現(xiàn)金支付
　　C、銷售人員必須負(fù)責(zé)對(duì)潛在和持久客戶的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)控
　　D、所有的賒銷訂單必須由信用部門簽字確認(rèn)賒銷許可

（責(zé)任編輯：中大編輯）