國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

1.根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)控制的最全面的定義是： 
A:設(shè)計(jì)用以保證資產(chǎn)得到恰當(dāng)保護(hù)，并保證經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)記錄的完整一致性的政策和實(shí)務(wù)；
B:設(shè)計(jì)用以保證所有會(huì)計(jì)事項(xiàng)得到恰當(dāng)授權(quán)和會(huì)計(jì)處理的過程和程序； 
C:管理層計(jì)劃、組織并指導(dǎo)諸多方案的實(shí)施，以合理保證目標(biāo)得到實(shí)現(xiàn)；
D:管理層設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)和相關(guān)的控制程序。 
           
2.在審計(jì)計(jì)劃階段，通過現(xiàn)場(chǎng)觀察能夠起到以下作用，除了： 
A:獲得對(duì)審計(jì)客戶的評(píng)論和有關(guān)內(nèi)部控制的建議；
B:確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域； 
C:評(píng)估內(nèi)控制度的有效性；
D:獲取內(nèi)部控制的初步信息。 
        
3.如果組織的內(nèi)部控制制度健全，那么，由誰實(shí)施的違法違規(guī)行為最容易被發(fā)現(xiàn)？ 
A:單個(gè)雇員；B:單個(gè)經(jīng)理 
C:一組雇員串通；D:一組經(jīng)理串通。           

4.在對(duì)某銀行的審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)某貸款部門主管批準(zhǔn)了向某集團(tuán)所有的下屬子公司發(fā)放貸款，而且貸款金額巨大，這違反了銀行的常規(guī)政策。內(nèi)部審計(jì)師知道該貸款部門主管與該集團(tuán)公司的主要負(fù)責(zé)人有密切關(guān)系，因此認(rèn)為這種貸款行為是故意的，在這種情況下，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該： 
A:以這種行為將構(gòu)成對(duì)銀行控制制度的重大缺陷為由，直接將違規(guī)行為報(bào)告法規(guī)部門；
B:將利益沖突和違規(guī)行為告知管理當(dāng)局，并建議采取行動(dòng)作進(jìn)一步調(diào)查； 
C:如果該貸款官員同意采取糾正措施，則不報(bào)告這種違規(guī)行為；
D:立即擴(kuò)大審計(jì)范圍，確定該貸款部門主管是否存在舞弊行為，并將進(jìn)一步調(diào)查報(bào)告結(jié)果向管理當(dāng)局匯報(bào)。            

5.某報(bào)社曾報(bào)道過某集團(tuán)公司經(jīng)理為謀私利使用該集團(tuán)的資金。該集團(tuán)最近正進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，某審計(jì)師有充足證據(jù)證明報(bào)道的真實(shí)性。該報(bào)社的記者在獲悉這一消息后為證實(shí)報(bào)道情況而采訪這位內(nèi)部審計(jì)師。而這位內(nèi)部審計(jì)師最恰當(dāng)?shù)姆从硲?yīng)是： 
A:和盤托出，因?yàn)樵撌聝H與經(jīng)理個(gè)人有關(guān)，而與集團(tuán)無關(guān)；
B:借口調(diào)查不全面，無法回答記者問題為由而推托； 
C:將這一要求交由審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)處理；
D:提供有關(guān)資料但要求記者不要泄露信息的來源。

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