國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

 101.利用以下信息回答：
某大型財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)部門完成了對(duì)公司派駐海外的銷售機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)性審計(jì)。審計(jì)報(bào)告批評(píng)了總公司對(duì)經(jīng)營(yíng)過程缺乏控制和對(duì)成功的銷售人員缺乏有效監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)師懷疑，但沒有說明總公司之所以容忍海外銷售機(jī)構(gòu)上述行為的原因是：該銷售機(jī)構(gòu)，更確切地說，是個(gè)別銷售人員取得了很大的成功，并帶來了可觀的利潤(rùn)，因此影響到高級(jí)管理層所有人員的分紅。高級(jí)管理層在收到審計(jì)報(bào)告后，便采限了糾正措施。鑒于及時(shí)采限了糾正措施，該內(nèi)部審計(jì)師未將這一審計(jì)發(fā)現(xiàn)上報(bào)審計(jì)委員會(huì)。
以下哪項(xiàng)陳述，如果是正確的，可支持內(nèi)部審計(jì)師做出不向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告有關(guān)控制問題的決定？

A:管理層計(jì)劃實(shí)施糾正措施。B:董事會(huì)有一個(gè)獨(dú)立的委員會(huì)來提出獎(jiǎng)勵(lì)方面的建議。
C:對(duì)于整個(gè)組織來說，海外銷售機(jī)構(gòu)的銷售量和潛在風(fēng)險(xiǎn)并不重要。D:海外銷售機(jī)構(gòu)十分復(fù)雜，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該依賴管理層對(duì)問題嚴(yán)重程度的分析。    

102.利用以下信息回答：
財(cái)產(chǎn)和意外保險(xiǎn)公司的管理層關(guān)注理賠工作的效率和效果。他們主要關(guān)注兩方面：有些不應(yīng)賠付的索賠已經(jīng)賠付，或賠付量超過政策規(guī)定；許多索賠者沒有及時(shí)獲得賠付。為準(zhǔn)備對(duì)這一領(lǐng)域的審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)師決定進(jìn)行初步調(diào)查來獲得更多關(guān)于理賠過程實(shí)際情況和潛在問題的信息。
該內(nèi)部審計(jì)師與主管進(jìn)行面談。他注意到主管變得非常不安和緊張，只要他就某些特定類型的理賠提出問題，主管總會(huì)改變?cè)掝}。主管的回答與公司政策和程序是一致的。當(dāng)記錄這次面談時(shí)，該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

A:記錄主管的回答并注意其非語言表達(dá)的性質(zhì)。B:不記錄主管非語言的表達(dá)，因?yàn)槟鞘侵饔^的、沒有被證實(shí)的。
C:認(rèn)為非語言的表達(dá)是有說服力的，存在充分的證據(jù)指控該團(tuán)伙的舞弊行為。D:忽視面談中關(guān)于特定問題的答案，因?yàn)槎际亲晕冶Ｗo(hù)性的

103.對(duì)新獲得汽車資產(chǎn)是否存在最具說服力的證據(jù)是：
A:詢問管理部門。B:觀察被審計(jì)者的處理程序。
C:實(shí)物檢查。D:發(fā)票   

104.可信證據(jù)是指：
A:能夠合理確認(rèn)不出現(xiàn)錯(cuò)誤和偏差，并忠實(shí)反映所代表事項(xiàng)的證據(jù)B:通過觀察人、所有權(quán)和事件獲得的證據(jù)。
C:旨在強(qiáng)化或確認(rèn)收集證據(jù)的附屬性證據(jù)D:能夠證實(shí)事實(shí)準(zhǔn)確，并據(jù)以推斷其他事實(shí)的證據(jù)    

105.下列哪項(xiàng)最好地反映了數(shù)據(jù)流程圖的基本內(nèi)容：
A:數(shù)據(jù)源、數(shù)據(jù)流、計(jì)算機(jī)配置、流程圖和數(shù)據(jù)存儲(chǔ)；B:數(shù)據(jù)源、數(shù)據(jù)終點(diǎn)、數(shù)據(jù)流、傳送過程和數(shù)據(jù)存儲(chǔ)；
C:數(shù)據(jù)流、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和程序流程圖；D:數(shù)據(jù)流、程序流程圖和數(shù)據(jù)終點(diǎn)。    

106.在下列實(shí)質(zhì)性調(diào)查工作程序中，哪一項(xiàng)能夠最好地提供關(guān)于收入記錄的完整性的信息：
A:總賬控制賬戶與銷售日記賬核對(duì)一致B:總賬控制賬戶與銷售日記賬核對(duì)一致
C:保證運(yùn)輸記錄是連續(xù)編號(hào)的；D:運(yùn)輸記錄與已記錄的銷售額一致。      

107.將當(dāng)前的財(cái)務(wù)報(bào)表與預(yù)算或以前的報(bào)表進(jìn)行比較時(shí)，分析性程序主要是用于確定：
A:財(cái)務(wù)報(bào)表披露的適當(dāng)性B:存在具體的錯(cuò)誤或遺漏；
C:報(bào)表內(nèi)容的總體合理性；D:報(bào)表內(nèi)容的總體合理性；    

108.在準(zhǔn)備存貨定價(jià)測(cè)試的抽樣計(jì)劃中，以下哪個(gè)陳述說明統(tǒng)計(jì)抽樣比非統(tǒng)計(jì)抽樣更具有優(yōu)勢(shì)：
A:抽樣結(jié)果要求非數(shù)量性的表達(dá)；B:提供抽樣風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)量性測(cè)量；
C:將非抽樣風(fēng)險(xiǎn)降低到最?。籇:降低可容忍誤差水平       

109.證明某項(xiàng)資產(chǎn)仍在使用的最佳證據(jù)是:
A:審查該項(xiàng)固定資產(chǎn)卡片B:審查固定資產(chǎn)明細(xì)賬
C:審查固定資產(chǎn)折舊政策D:將該項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊安排與其保險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行比較。      

110.運(yùn)用下列信息回答問題11-12　內(nèi)部審計(jì)師正在檢查采購(gòu)職能。對(duì)金額超過￥2000的采購(gòu)要求競(jìng)爭(zhēng)性投標(biāo)，除非有經(jīng)過執(zhí)行副總裁簽字才能免除投標(biāo)要求。在最近一年公司簽發(fā)了3000份采購(gòu)訂單，其中180份的金額超過￥2000。
下列哪項(xiàng)審計(jì)程序?qū)a(chǎn)生關(guān)于遵守投標(biāo)程序的最充分的證據(jù)？
A:選擇投標(biāo)申請(qǐng)書的代表性樣本，逆查到相應(yīng)的采購(gòu)訂單，以確定采購(gòu)金額超過￥2000。B:選擇超過￥2000的采購(gòu)訂單的代表性樣本，檢查相應(yīng)的文件，確定檔案中有沒有投標(biāo)申請(qǐng)書或經(jīng)簽字的免除投標(biāo)表。
C:與采購(gòu)部門經(jīng)理面談并詢問關(guān)于是否存在偏離投標(biāo)程序的情況。D:與執(zhí)行副總裁面談并詢問關(guān)于其簽字免除投標(biāo)要求的情況的發(fā)生頻率和免除條件。       

111.某個(gè)有許多分店的公司決定以其中一家分店為基準(zhǔn)，來分析分店財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性與可靠性。以下哪項(xiàng)是財(cái)務(wù)基準(zhǔn)中最有可能包含的評(píng)定指標(biāo)：
A:員工的高流動(dòng)率B:員工參與預(yù)算編制的程度很高
C:大額的注銷壞賬D:供應(yīng)商數(shù)目多      

112.哪一種控制自我表現(xiàn)評(píng)價(jià)方法假定管理人員和工作小組成員了解風(fēng)險(xiǎn)和控制概念，并且在交流過程中運(yùn)用這些概念？
A:管理部門進(jìn)行分析的方式。B:管理部門進(jìn)行分析的方式和促進(jìn)小組探討班方式。
C:管理部門進(jìn)行分析的方式和調(diào)查方式。D:所有自我評(píng)價(jià)程序。   

113.某內(nèi)部審計(jì)主管發(fā)現(xiàn)其內(nèi)部審計(jì)師越來越多地以口頭報(bào)告來補(bǔ)充書面報(bào)告，內(nèi)部審計(jì)師使用口頭報(bào)告的增加最為可能的原因是口頭報(bào)告：
A:減少支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)所需的測(cè)試數(shù)量.B:用非正式形式傳達(dá)意見，無需準(zhǔn)備.
C:采用靈活的形式編制，因此提高整體審計(jì)效率.D:允許內(nèi)部審計(jì)師表達(dá)相反的論點(diǎn),并為聽眾提供可能需要的額外信息. 
      
114.要在書面交流中強(qiáng)調(diào)某一重點(diǎn)，以下哪項(xiàng)技術(shù)是最好的?
A:把該重點(diǎn)安排在段落的中間而不是開頭或末尾。B:使用被動(dòng)語氣而不是主動(dòng)語氣。
C:使用非并列結(jié)構(gòu)突出重點(diǎn)。D:一個(gè)觀點(diǎn)用一個(gè)短句來表達(dá)而不是將幾個(gè)觀點(diǎn)集中于一個(gè)長(zhǎng)句。 
      
115.首席審計(jì)執(zhí)行官獲得了有關(guān)某副董事長(zhǎng)（該執(zhí)行官要向其報(bào)告工作）不道德商業(yè)行為的事實(shí)證明材料，這時(shí)，首席執(zhí)行官應(yīng)該：

A:實(shí)施調(diào)查以確定該副董事長(zhǎng)卷入不道德行為的程度。B:在進(jìn)一步工作前，用事實(shí)與副董事長(zhǎng)對(duì)證。
C:安排對(duì)涉及的業(yè)務(wù)部門進(jìn)行審計(jì)。D:將此事實(shí)向首席執(zhí)行官和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。

116.幾個(gè)管理層都對(duì)市場(chǎng)部門的審計(jì)結(jié)果感興趣，什么是溝通審計(jì)結(jié)果的最好方法?
A:給每一管理層寫一份詳細(xì)的報(bào)告。B:給市場(chǎng)部管理層寫一份報(bào)告，給其他管理層總結(jié)報(bào)告。
C:與市場(chǎng)部管理層討論結(jié)果并給最高管理層提交一份總結(jié)報(bào)告。D:與所有層次的管理者討論結(jié)果。      

117.內(nèi)部審計(jì)師正在審計(jì)現(xiàn)金收款職能。公司是一個(gè)批發(fā)商，通過私人貨運(yùn)公司運(yùn)輸所有的貨物。公懷的開單政策要求為單個(gè)發(fā)票支付貨款，所有現(xiàn)金收款以客戶支票形式通過郵寄獲得。
公司對(duì)在15天內(nèi)支付賬單的客戶給予2%的現(xiàn)金折扣。當(dāng)客戶在15天后匯款時(shí)，仍從支付的貨款中不正確地摔跟頭了折扣，支票也能照常存入賬戶，但是客戶的賬戶僅被貸記為凈額（而不是總額）。為了確定是否存在不應(yīng)摔跟頭的折扣，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該
A:對(duì)公司客戶抽樣進(jìn)行函證，證實(shí)賬戶余額。B:每月調(diào)節(jié)銀行對(duì)賬表，并特別關(guān)注包括在調(diào)節(jié)項(xiàng)目中的“在途存款”
C:比較存款簿存取透明性根和相關(guān)的銀行月報(bào)表及匯款通知單。D:比較現(xiàn)金收入日記賬分錄和相關(guān)的匯款通知單及銷售發(fā)票。      

118.有限總體修正因子不被用于計(jì)算機(jī)所要求的樣本量。對(duì)精確度間隔應(yīng)用有限總體修正因子會(huì)引起
A:精確度間隔變小。B:精確度間隔變大。
C:降低可靠程度。D:增加可靠程度。 
     
119.某受聘于一家大百貨公司的注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師正執(zhí)行對(duì)該公司現(xiàn)金職能的審計(jì)，以下哪項(xiàng)活動(dòng)將被認(rèn)為缺乏應(yīng)有的職業(yè)審慎？
A:檢查公司的記錄以確定是否所有的處理現(xiàn)金收支的雇員都有擔(dān)保。B:編制該公司整個(gè)現(xiàn)金職能的流程圖，但只測(cè)試交易樣本。
C:報(bào)告中包括了有足夠?qū)徲?jì)證據(jù)支持的裁員建議，盡管盡人皆知這種裁員會(huì)對(duì)士氣造成負(fù)面影響。D:因?yàn)楝F(xiàn)金職能的內(nèi)部控制系統(tǒng)已高度發(fā)展，因此向高層管理部門報(bào)告保證沒有違規(guī)情況存在。 
     
120.在以下哪類抽樣計(jì)劃中，總體中個(gè)體項(xiàng)目金額的可變性將影響抽樣的規(guī)模？
A:屬性抽樣；B:貨幣單位抽樣
C:單位均值抽樣D:發(fā)現(xiàn)抽樣       

121.統(tǒng)計(jì)抽樣和判斷抽樣的區(qū)別在于前者：
A:不需要判斷；所有參數(shù)均根據(jù)公式計(jì)算B:樣本量較小
C:結(jié)論更正確D:可以取得可測(cè)量的可靠程度的總體估計(jì)     

122.某審計(jì)師正考慮設(shè)計(jì)一個(gè)調(diào)查問卷，以便研究雇員對(duì)控制程序的態(tài)度。以下哪項(xiàng)在設(shè)計(jì)調(diào)查問卷時(shí)最不重要：
A:問題應(yīng)用文字表述，以確保回答人的有效解釋B:問題應(yīng)用可靠的文字表述，以便這些問題可以測(cè)評(píng)到審計(jì)師想要測(cè)評(píng)的問題
C:為了增加答復(fù)率，調(diào)查問卷的長(zhǎng)度應(yīng)盡可能得短D:問題應(yīng)用文字表述，以便“否定”回答指明了問題      

123.內(nèi)部審計(jì)收集的事實(shí)證據(jù)表明：副總裁可能違反商業(yè)道德。在這種情況下，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)：
A:實(shí)施調(diào)查以確定副總裁參與非法交易的程度B:在采取進(jìn)一步的行動(dòng)之前，通知副總裁相關(guān)的發(fā)現(xiàn)
C:計(jì)劃實(shí)施針對(duì)涉及交易的審計(jì)D:向首席執(zhí)行官和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告有關(guān)發(fā)現(xiàn)       

124.疏于將采購(gòu)訂單與已批準(zhǔn)價(jià)格清單進(jìn)行核對(duì)可能引發(fā)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)中，最小的一項(xiàng)是：
A:臨時(shí)員工審查采購(gòu)訂單B:公司政策不要求此項(xiàng)核對(duì)
C:供應(yīng)方為經(jīng)常交易客戶D:采購(gòu)部門經(jīng)理簽發(fā)采購(gòu)訂單     

125.某中等規(guī)模市政府每年要為31000名客戶提供8．5億加侖的水。水表要至少每5年更換，以確保水費(fèi)的準(zhǔn)確支付。水廠追蹤未用水表的用水情況是為了確定未經(jīng)支付的用水消費(fèi)，并于近期發(fā)布了以下用水情況報(bào)告：
情況 1月 2月 3月 1季度實(shí)際 1季度目標(biāo)
被更換的水表 475 400 360 1235 1425
有問題的水表 100 100 85 285 
經(jīng)修理的水表 100 100 85 285 100%
未用水表的情況 2% 6% 2% 4% 2%

以第1季度已修理的水表所報(bào)告的用水活動(dòng)為基礎(chǔ)，內(nèi)部審計(jì)師將得出以下結(jié)論：
A:已確立的操作標(biāo)準(zhǔn)得到了了解，并得以實(shí)現(xiàn)B:應(yīng)分析與目標(biāo)的偏差，并采取糾正活動(dòng)
C:應(yīng)更改操作標(biāo)準(zhǔn)D:修理有問題的水表配備的人員過多

（責(zé)任編輯：中大編輯）

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