國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

      1、以下審計(jì)計(jì)劃工具中最常見，并能保證一定時(shí)期內(nèi)適當(dāng)?shù)膶徲?jì)覆蓋面的是：
　　 a、長期日程安排表
　　 b、工作方案
　　 c、審計(jì)部門預(yù)算
　　 d、審計(jì)部門章程
　　答案：a
　　解題思路：a、正確。長期日程安排表提供了在計(jì)劃時(shí)間內(nèi)覆蓋主要功能的依據(jù)。
　　 b、不正確。工作方案僅限于單個(gè)項(xiàng)目范圍。
　　 c、不正確。審計(jì)部門預(yù)算可以用于調(diào)配適當(dāng)?shù)膶徲?jì)人員數(shù)量，但它不能保證有足夠的審計(jì)覆蓋面。
　　 d、不正確。審計(jì)部門章程不是審計(jì)計(jì)劃工具。
　　 
　　 2、下列哪項(xiàng)在評(píng)價(jià)產(chǎn)成品存貨控制中為內(nèi)部審計(jì)師提供的信息最無用？
　　 a、檢查用于進(jìn)行庫存實(shí)物盤點(diǎn)的指令
　　 b、和管理層共同完成一份內(nèi)部控制調(diào)查問卷
　　 c、對(duì)入庫和出庫程序完成一份流程圖
　　 d、實(shí)地觀察存貨倉庫
　　答案：a
　　解題思路：a、正確。檢查盤點(diǎn)實(shí)物存貨的指令可以給內(nèi)部審計(jì)師提供存貨記錄正確性方面的信息，但對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)健全性和運(yùn)行有效性方面卻提供不了多少信息。
　　 b、不正確。內(nèi)部控制調(diào)查問卷可以給內(nèi)部審計(jì)師提供經(jīng)營中內(nèi)部控制存在或缺乏方面的信息。
　　 c、不正確。流程圖可以把一個(gè)系統(tǒng)的控制強(qiáng)點(diǎn)和弱點(diǎn)明顯標(biāo)識(shí)出來。
　　 d、不正確。通過實(shí)地觀察，內(nèi)部審計(jì)師可以了解經(jīng)營中的內(nèi)部控制程序并找出失控點(diǎn)。
　　 
　　 3、如果面臨外加的范圍限制，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：
　　 a、將審計(jì)推遲到范圍限制取消后進(jìn)行
　　 b、將范圍限制可能造成的潛在影響報(bào)告給董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)
　　 c、增加對(duì)該活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)的頻率
　　 d、為該項(xiàng)目分派更多有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員
　　答案：b
　　解題思路：a、不正確。在范圍受限制的情況下審計(jì)仍可能進(jìn)行。
　　 b、正確。實(shí)務(wù)公告1130—1.3指出：范圍的限制及其潛在影響應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。
　　 c、不正確。范圍受限制并非一定有必要實(shí)施更頻繁的審計(jì)。
　　 d、不正確。范圍受限制并非一定需要更多有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員。
　　 
　　 4、在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)行的遵循性審計(jì)轉(zhuǎn)向管理當(dāng)局要求的某分部審計(jì)時(shí)，以下哪一種情況最不重要？
　　 a、該分部一年前由外部審計(jì)師進(jìn)行過一次財(cái)務(wù)審計(jì)。
　　 b、與遵循性審計(jì)相關(guān)的舞弊的可能性。
　　 c、過去一年中該分部費(fèi)用的增長。
　　 d、與遵循性審計(jì)相關(guān)的潛在重大違規(guī)罰款的可能性。
　　答案：a
　　解題思路：a、正確。財(cái)務(wù)審計(jì)的結(jié)果是確定內(nèi)部審計(jì)任務(wù)先后順序最不相關(guān)的因素。
　　 b、不正確。舞弊是分析風(fēng)險(xiǎn)和確定審計(jì)任務(wù)時(shí)需要考慮的主要因素之一。
　　 c、不正確。費(fèi)用的增加可能是組織存在潛在暴露或損失的先兆。
　　 d、不正確。被法規(guī)部門罰款可能表明存在重大風(fēng)險(xiǎn)。
　　 
　　 5、以下哪一項(xiàng)內(nèi)容最可能被視為內(nèi)部審計(jì)保證服務(wù)？
　　 a、流程設(shè)計(jì)服務(wù)；
　　 b、協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)；
　　 c、培訓(xùn)業(yè)務(wù)；
　　 d、合規(guī)性業(yè)務(wù)。
　　答案：d
　　解題思路：a、不正確。流程設(shè)計(jì)服務(wù)是咨詢業(yè)務(wù)。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》中的詞匯表對(duì)咨詢業(yè)務(wù)范圍的定義是：“咨詢服務(wù)的范例包括：顧問、建議、協(xié)調(diào)、過程設(shè)計(jì)和培訓(xùn)等”。
　　 b、不正確。協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)是咨詢業(yè)務(wù)。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》中的詞匯表對(duì)咨詢業(yè)務(wù)范圍的定義是：“咨詢服務(wù)的范例包括：顧問、建議、協(xié)調(diào)、過程設(shè)計(jì)和培訓(xùn)等”。
　　 c、不正確。培訓(xùn)業(yè)務(wù)是咨詢業(yè)務(wù)。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》中的詞匯表對(duì)咨詢業(yè)務(wù)范圍的定義是：“咨詢服務(wù)的范例包括：顧問、建議、協(xié)調(diào)、過程設(shè)計(jì)和培訓(xùn)等”。
　　 d、正確。合規(guī)性業(yè)務(wù)是內(nèi)部審計(jì)保證服務(wù)。
　　 
　　 6、當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師提供咨詢服務(wù)時(shí)，其業(yè)務(wù)范圍主要由以下哪項(xiàng)內(nèi)容確定？
　　 a、內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)；
　　 b、審計(jì)業(yè)務(wù)小組；
　　 c、被審計(jì)單位；
　　 d、內(nèi)部審計(jì)部門章程。
　　答案：b
　　解題思路：a、不正確。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)中不涉及咨詢服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍。
　　 b、正確。因?yàn)楦鶕?jù)“實(shí)務(wù)公告1000.c1—2內(nèi)部審計(jì)師開展正式咨詢業(yè)務(wù)的其他考慮”：“內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該設(shè)計(jì)咨詢業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)范圍”。所以審計(jì)業(yè)務(wù)小組應(yīng)確定業(yè)務(wù)范圍。
　　 c、不正確。因?yàn)楸粚徲?jì)單位不能確定內(nèi)部審計(jì)咨詢業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)范圍。
　　 d、不正確。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)部門章程不。涉及咨詢服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍。
　　 
　　 7、以下哪些內(nèi)容按開展初步調(diào)查的工作順序列舉了審計(jì)活動(dòng)？
　　 ⅰ.編寫詳細(xì)的審計(jì)程序；
　　 ⅱ.確定被審計(jì)單位的目標(biāo)、目的和標(biāo)準(zhǔn)；
　　 ⅲ.確定有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和旨在防止相關(guān)損失的控制措施；
　　 ⅳ.確定相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)。
　　 a、順序是ⅱ、ⅰ、ⅳ、ⅲ；
　　 b、順序是ⅱ、ⅲ、ⅳ、??；
　　 c、順序是ⅱ、ⅳ、ⅰ、ⅲ；
　　 d、順序是ⅲ、ⅳ、ⅱ、ⅰ
　　答案：b
　　解題思路：答案a、c、d均不正確。見題解b。
　　答案b正確。開展初步調(diào)查的審計(jì)活動(dòng)的工作順序是：確定被審計(jì)單位的目標(biāo)、目的和標(biāo)準(zhǔn)；確定有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和旨在防止相關(guān)損失的控制措施；確定相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)；編寫詳細(xì)的審計(jì)程序。
　　 
　　 8、作為決策過程的一部分，在篩選替代的解決方案時(shí)，通常會(huì)考慮到有關(guān)強(qiáng)制的和難以明了的問題，以尋求效果和效率的最大平衡。當(dāng)選擇的行動(dòng)方案符合最小限制并能解決問題時(shí)，管理者可對(duì)外說是：
　　 a、令人滿意的；
　　 b、最優(yōu)化的；
　　 c、最理想的；
　　 d、最大限度的。
　　答案：a
　　解題思路：答案a正確：令人滿意的決策過程，是決策者使用最低限度的信息量，在最少的時(shí)間內(nèi)做出決定。結(jié)果是決定不是最佳的但足以給出令人滿意的解決方案。
　　答案b不正確：最優(yōu)化意味著要選出最好的可能的解決方案。
　　答案c不正確：理想化包括不斷變化的情形，以致這個(gè)條件不會(huì)總是存在。
　　答案d不正確：最大限度是最優(yōu)化的同義詞，包括選出最好的解決方案的意思。
　　 
　　 9、以下哪項(xiàng)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)師在組織現(xiàn)存的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制以及治理過程審核目標(biāo)的最佳描述：
　　 a、幫助確定必要測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間安排及范圍，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)；
　　 b、確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正；
　　 c、為組織的目標(biāo)和宗旨得以有效率和有效果地實(shí)現(xiàn)的過程提供合理的保證；
　　 d、確定內(nèi)部審計(jì)過程是否能確保會(huì)計(jì)記錄的正確性以及財(cái)務(wù)報(bào)表的公允披露。
　　答案：c
　　解題思路：a、不正確。因?yàn)閹椭_定必要測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間安排及范圍，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)。是內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)。
　　 b、不正確。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)不能確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正。
　　 c、正確。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)一項(xiàng)獨(dú)立的、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)。它通過采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法評(píng)價(jià)和改善組織的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理過程的有效性，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。目標(biāo)：增加組織價(jià)值和改善組織的運(yùn)營。
　　 d、不正確。見題解c。
　　 
　　 10、在一家化學(xué)制造公司的內(nèi)部審計(jì)師相信公司傾倒的有毒廢棄物違反了法律。出于對(duì)公司的忠誠，審計(jì)師沒有收集有關(guān)傾倒物的信息。內(nèi)部審計(jì)師：
　　 a、因有意成為違法活動(dòng)的一員而違法了道德規(guī)范；
　　 b、因沒有保護(hù)一般公眾的福利而違反了道德規(guī)范；
　　 c、沒有違反道德規(guī)范。在任何事件上都需要對(duì)雇主忠誠；
　　 d、沒有違反道德規(guī)范。因?yàn)闆]有收集有關(guān)違例事件的信息。
　　答案：a
　　解題思路：a、正確。因?yàn)樾袨橐?guī)則禁止內(nèi)部審計(jì)師有意成為違法活動(dòng)的一員。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)披露其所知道的任何重要的事實(shí)，如果不披露，可能會(huì)歪曲他們所報(bào)告的審核活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)師還明顯沒有審慎地開展其工作
　　 b、不正確。因?yàn)閕ia的道德規(guī)范沒有強(qiáng)加對(duì)公眾的責(zé)任。
　　 c、不正確。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師不應(yīng)以任何方式使用信息以損害組織的合法地位和道德的目標(biāo)，并要尊重和致力于組織的合法地位和道德目標(biāo)。不過，非法傾倒有毒廢棄物既不是合法的，又不是道德的。
　　 d、不正確。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)收集和報(bào)告這類信息。
　　 
　　 11、以下哪一項(xiàng)表明市場(chǎng)部可能存在舞弊？
　　 a、有些向新供應(yīng)商支付的較大數(shù)額貨款沒有文件記錄。
　　 b、經(jīng)理的生活水平似乎超過了一個(gè)市場(chǎng)部經(jīng)理薪金所能維持的范圍。
　　 c、為了鼓勵(lì)創(chuàng)新，管理層創(chuàng)造了一個(gè)“相當(dāng)寬松”的控制環(huán)境。
　　 d、以上三項(xiàng)都選。
　　答案：d
　　解題思路：a、不正確。這只是可能存在舞弊的征兆之一。
　　 b、不正確。這只是可能存在舞弊的征兆之一。
　　 c、不正確。這只是可能存在舞弊的征兆之一。
　　 d、正確。沒有文件支持的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（選項(xiàng)a），奢侈的生活（選項(xiàng)b）以及寬松的控制環(huán)境（選項(xiàng)c）都是可能存在舞弊的征兆，應(yīng)引起內(nèi)部審計(jì)師的注意。
　　 
　　 12、以下各種情況下不適合采用標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)方案的是：
　　 a、經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定，變動(dòng)極少。
　　 b、經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜多變。
　　 c、在多個(gè)地方進(jìn)行類似經(jīng)營。
　　 d、在同一個(gè)地點(diǎn)將進(jìn)行后續(xù)存貨審計(jì)。
　　答案：b
　　解題思路：a、不正確。標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)方案適用于經(jīng)營環(huán)境變動(dòng)很小的情況。
　　 b、正確。標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)方案不適用于復(fù)雜多變的經(jīng)營環(huán)境，因?yàn)閷徲?jì)目標(biāo)和相應(yīng)的工作步驟可能不再相關(guān)。
　　 c、不正確。標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)方案可以用于在多個(gè)地方進(jìn)行同類型經(jīng)營的情況。
　　 d、不正確。標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)方案可以被接受用于在同一地點(diǎn)進(jìn)行后續(xù)存貨審計(jì)。
　　 
　　 13、首席審計(jì)執(zhí)行官被任命參加這一評(píng)價(jià)外部審計(jì)師應(yīng)聘資格的委員會(huì)。承擔(dān)外部審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)合伙人邀請(qǐng)首席審計(jì)執(zhí)行官一起到其私人狩獵場(chǎng)打獵一周。該首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng):
　　 a、接受，理由是他們雙方的有關(guān)條文均允許；
　　 b、拒絕，鑒于雙方的利益沖突；
　　 c、只要不占用工作時(shí)間就可以接受；
　　 d、詢問主計(jì)長，這樣做是否違背公司的道德規(guī)范。 
　　答案：b
　　解題思路：答案a、c、d均不正確。見題解b。
　　答案b、正確。根據(jù)行為規(guī)則，“內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)參與或有任何可能會(huì)損害，或據(jù)推測(cè)會(huì)損害其無偏評(píng)估的任何活動(dòng)或關(guān)系。這種參與包括那些可能會(huì)與組織的利益有沖突的活動(dòng)或關(guān)系?！贝送猓鶕?jù)行為規(guī)則，“內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)接受可能會(huì)削弱，或據(jù)推測(cè)會(huì)削弱其專業(yè)判斷的任何東西”。
　　 
　　 14、在審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一位受重用的雇員一直在申請(qǐng)與本公司基本業(yè)務(wù)無關(guān)的新發(fā)明的專利權(quán)。公司對(duì)與基本業(yè)務(wù)無關(guān)的發(fā)明申請(qǐng)專利沒有專門的政策規(guī)定。盡管所有雇員的新發(fā)明都屬于公司的財(cái)產(chǎn)，但部門經(jīng)理還是原諒了該雇員。該審計(jì)師做出的不報(bào)告該雇員的行為的決定：
　　 a、違反了內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的職業(yè)道德規(guī)范。
　　 b、違反了標(biāo)準(zhǔn)中有關(guān)報(bào)告的規(guī)定。
　　 c、是合理的，因?yàn)椴块T經(jīng)理已經(jīng)知道了情況，而且該行為沒有違反公司政策。
　　 d、a和b
　　答案：d
　　解題思路：a、不正確。見題解d。
　　 b、不正確。見題解d。
　　 c、不正確。沒有進(jìn)行報(bào)告存在兩個(gè)問題。第一，它違反了所有重要的新發(fā)明都是公司的財(cái)產(chǎn)這一基本政策，第二，盡管部門經(jīng)理原諒了該行為，但專利會(huì)成為給雇員帶來收益的可能途徑，因此高層管理部門應(yīng)當(dāng)知道此事，因?yàn)樗赡軙?huì)影響雇員的收入制度，有必要作為收入報(bào)告給稅務(wù)部門。
　　 d、正確。沒有報(bào)告此事違反了內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)職業(yè)道德規(guī)范，該規(guī)范要求內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定并將所有可能影響經(jīng)營報(bào)告的信息進(jìn)行報(bào)告。同理，它也違反了《標(biāo)準(zhǔn)》有關(guān)通報(bào)審計(jì)結(jié)果的規(guī)定。
　　 
　　 15、內(nèi)部審計(jì)師要確定由終端用戶及局域網(wǎng)（lan）上的其他共享用戶開發(fā)的應(yīng)用系統(tǒng)的文檔記錄是否遵守公司政策時(shí)，最適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是：
　　 a、向終端用戶發(fā)放調(diào)查問卷以確定他們已經(jīng)進(jìn)行開發(fā)的局域網(wǎng)終端用戶應(yīng)用程序的情況。
　　 b、向終端用戶發(fā)放調(diào)查問卷以測(cè)試他們對(duì)應(yīng)用程序文檔知識(shí)的掌握程度。
　　 c、隨機(jī)抽取一組終端用戶，檢查他們計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的所有應(yīng)用程序是否都與公司的政策相符。
　　 d、隨機(jī)抽取一組儲(chǔ)存在服務(wù)器中的終端用戶應(yīng)用程序，檢查這些應(yīng)用程序是否與公司的政策相符。
　　答案：d
　　解題思路：a、不正確。這只能提供終端用戶開發(fā)應(yīng)用程序的有限信息，卻不能提供對(duì)公司政策遵循情況的任何信息。
　　 b、不正確。這只能提供用戶對(duì)公司政策了解程度的信息，卻不能提供對(duì)政策遵循情況的信息。
　　 c、不正確。這是一個(gè)很好的程序，但卻局限于個(gè)人計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的應(yīng)用程序，沒有涉及用戶間共享并被存儲(chǔ)于服務(wù)器中的應(yīng)用程序。更大的問題是它還要求內(nèi)部審計(jì)師瀏覽所有的應(yīng)用程序，而不僅僅是用戶間共享的那些。
　　 d、正確。這樣內(nèi)部審計(jì)師可以隨機(jī)檢查那些在用戶間共享的應(yīng)用程序。
　　 
　　 16、被指派對(duì)供應(yīng)商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)師是供應(yīng)商會(huì)計(jì)部主任的哥哥，此時(shí)該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：
　　 a、接受該指派，但避免在現(xiàn)場(chǎng)工作中與會(huì)計(jì)部主任接觸。
　　 b、接受該指派，但應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中披露這一關(guān)系。
　　 c、將潛在的利益沖突通知供應(yīng)商。
　　 d、將潛在的利益沖突通知首席審計(jì)執(zhí)行官。
　　答案：d
　　解題思路：a、不正確。即使內(nèi)部審計(jì)師避免與會(huì)計(jì)部主任接觸，形式上的利益沖突仍然存在。
　　 b、不正確。應(yīng)當(dāng)避免潛在的利益沖突和偏見的情況，而不是僅僅披露它。
　　 c、不正確。利益沖突應(yīng)該向首席審計(jì)執(zhí)行官報(bào)告，而非被審計(jì)者。
　　 d、正確。實(shí)務(wù)公告規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師必須向首席審計(jì)執(zhí)行官報(bào)告已經(jīng)出現(xiàn)的或經(jīng)合理推斷認(rèn)為可能出現(xiàn)的利益沖突和偏見的情況。
　　 
　　 17、在審計(jì)計(jì)劃階段，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)設(shè)計(jì)審計(jì)目標(biāo)和程序來評(píng)估與被審計(jì)的活動(dòng)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，此處風(fēng)險(xiǎn)的定義是：
　　 a、賬戶余額或交易類別以及相關(guān)的認(rèn)定包含可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的誤報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。
　　 b、事件或行為對(duì)被審計(jì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生不利影響的概率。 
　　 c、沒有遵守組織政策、計(jì)劃和程序或沒有遵循相關(guān)法律法規(guī)。
　　 d、未完成經(jīng)營活動(dòng)的既定目標(biāo)。
　　答案：b
　　解題思路：a、不正確。僅是固有風(fēng)險(xiǎn)，不完整。
　　 b、正確。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》的定義，風(fēng)險(xiǎn)是指一件事情或行動(dòng)可能對(duì)組織產(chǎn)生不利影響的概率。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成。
　　 c、不正確。該選項(xiàng)僅是控制風(fēng)險(xiǎn)，不完整。
　　 d、不正確。該選項(xiàng)僅是檢查風(fēng)險(xiǎn)，不完整。
　　 
　　 18、某經(jīng)理建議將一套控制危險(xiǎn)材料在不同工地之間運(yùn)輸?shù)目刂葡到y(tǒng)和檢查清單擴(kuò)展到用于材料在同一工地內(nèi)的移動(dòng)。由于工地內(nèi)現(xiàn)場(chǎng)主管在這方面通常沒有發(fā)生問題，因而不支持這一做法。這種狀況意味著：
　　 a、只有一個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn)
　　 b、只有一個(gè)控制弱點(diǎn)
　　 c、有一個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn)和一個(gè)控制弱點(diǎn)
　　 d、既沒有控制強(qiáng)點(diǎn)也沒有控制弱點(diǎn)
　　答案：c
　　解題思路：a、不正確，見題解c。
　　 b、不正確，見題解c。
　　 c、正確。使用控制系統(tǒng)去監(jiān)控危險(xiǎn)材料在不同工地之間的運(yùn)輸是一個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn)，而同一工地內(nèi)材料的移動(dòng)缺乏類似控制系統(tǒng)是一個(gè)控制弱點(diǎn)。
　　 d、不正確，見題解c。
　　 
　　 19、某大型零售公司新上任的首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)審計(jì)活動(dòng)中對(duì)商店廣泛使用符合性測(cè)試表示質(zhì)疑，他聲稱這個(gè)方法不符合重要性原則。下列陳述中哪一條是對(duì)這位首席審計(jì)執(zhí)行官的說法最合理的反應(yīng)？
　　 i、重要性不僅與每一商店的規(guī)模大小有關(guān)，也與影響整個(gè)組織的控制結(jié)構(gòu)有關(guān)。
　　 ii、根據(jù)定義，任何偏離規(guī)定控制程序的情形都是重要的。
　　 iii、確保公司控制結(jié)構(gòu)中重要的金額都受到檢查的唯一方法是全面審計(jì)所有商店。
　　 a、只有i
　　 b、只有iii
　　 c、只有i和ii
　　 d、i、ii和iii都對(duì)
　　答案：a
　　解題思路：
　　 i、正確。重要性被定義為對(duì)組織具有潛在影響的項(xiàng)目，而不僅限于可量化的項(xiàng)目。
　　 ii、不正確。有一些性質(zhì)輕微的控制錯(cuò)誤可以認(rèn)為是不重要的。
　　 iii、不正確?？梢允褂贸闃臃椒▉砣娓采w整個(gè)組織的控制結(jié)構(gòu)。
　　 
　　 20、內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司各項(xiàng)計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的訪問安全控制進(jìn)行審查。他發(fā)現(xiàn)每項(xiàng)應(yīng)用中都編制了訪問控制程序，那么應(yīng)向管理當(dāng)局提出的最好的建議是：
　　 a、取消內(nèi)設(shè)的訪問控制
　　 b、考慮使用訪問控制軟件
　　 c、考慮使用實(shí)用軟件
　　 d、將內(nèi)設(shè)訪問控制的使用擴(kuò)展到新的應(yīng)用程序中
　　答案：b
　　解題思路：a、不正確。取消內(nèi)設(shè)的訪問控制會(huì)削弱訪問安全控制。
　　 b、正確。使用訪問控制軟件能較好地達(dá)到控制目標(biāo)。
　　 c、不正確。使用實(shí)用軟件與控制目標(biāo)無關(guān)。
　　 d、不正確。該選項(xiàng)與控制目標(biāo)無關(guān)。

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