國際注冊內(nèi)部審計師

　　1、在對合同進行檢查時，首席審計執(zhí)行官懷疑供應商在合同招標過程中獲得不正當利益。在獲知首席執(zhí)行官是供應商所在公司董事會的成員之后，首席審計執(zhí)行官應采取何種行動？

　　A、向高級管理層，不包括該首席執(zhí)行官，提交一份報告草案。

　　B、與組織的外部審計師聯(lián)系以尋求協(xié)助。

　　C、收集證明材料，向審計委員會的主席報告該審計發(fā)現(xiàn)。

　　D、立即通知董事會。

　　2、在良好的管理環(huán)境下，內(nèi)部審計部門將：

　　A、既向高級管理層也向直線管理層通報審計業(yè)務的結果。

　　B、在新的計算機系統(tǒng)已運行之后才進行首次審計。

　　C、主要與高級管理層進行溝通，極少與審計工作對象的經(jīng)理進行接觸。

　　D、主要關注資產(chǎn)管理狀況，向審計委員會報告審計結果。

　　3、一個組織使用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)作為數(shù)據(jù)來源。數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)支持用戶使用第四代編程語言開發(fā)的軟件。一些軟件可以更新數(shù)據(jù)庫。在評估控制進入和使用數(shù)據(jù)庫的措施時，審計師最關注：

　　A、在進入數(shù)據(jù)庫之前，最終用戶使用數(shù)據(jù)處理通過了他們的只讀程序；

　　B、存在實時更新控制措施；

　　C、在進入數(shù)據(jù)庫之前，用戶開發(fā)的應用軟件在計算機上進行檢測和開發(fā)；

　　D、使用關系數(shù)據(jù)庫模型，使得多個用戶可以同時獲得服務。

　　4、在遠程計算機中心，管理者安裝了自動進度安排系統(tǒng)來上載數(shù)據(jù)文和執(zhí)行程序。最好的確定系統(tǒng)按照計劃運行的方法是：

　　A、用排隊模型分析工作活動，確定工作量特征；

　　B、模擬資源使用，與實際操作結果比較；

　　C、使用圖書館管理軟件追蹤應用程序后幾個版本的變化；

　　D、審計文件進入的工作數(shù)據(jù)和工作開始/結束消息。

　　5、某審計師懷疑計算機的人力資源系統(tǒng)包含無效的數(shù)據(jù)。例如，無效的工種分類、超過退休年限的年齡及無效的民族分類等。為確定此情況，最佳的方法是：

　　A.利用測試數(shù)據(jù)，測試數(shù)據(jù)輸入的編輯控制的有效性；

　　B.檢查和測試存取控制，確保只有經(jīng)授權的職員才能進入系統(tǒng)；

　　C.運用通用審計軟件，確定不在特定參數(shù)內(nèi)的所有數(shù)據(jù)；

　　D.運用通用審計軟件選取職員的樣本，確定樣本中數(shù)據(jù)項目的有效性，并以此推斷總體情況。

　　6、某組織使用電子數(shù)據(jù)交換和在線系統(tǒng)，因而其訂貨單、收貨單及發(fā)票都沒有留下紙質文檔資料。某審計師希望確定對發(fā)票的付款是否僅在貨物收到之后，才按照已審批的價格予以支付。為實現(xiàn)此目標，最合適的審計程序是：

　　A、利用對主要供應商統(tǒng)計抽樣的樣本，追查相應發(fā)票的付款額；

　　B、運用通用審計軟件選取付款的樣本，并與儲存在計算機內(nèi)的訂貨單、發(fā)票和收貨單相核對；

　　C、對應付賬款進行貨幣單位抽樣，并確認與供應商直接相關的金額；

　　D、運用通用審計軟件找出某一特定日期的所有收貨單，并追查這些驗收單和已簽發(fā)的支票。

　　7、審計師了解到計算機的普及為計算機舞弊創(chuàng)造了更多機會，但也促進了檢查舞弊的計算機審計技術的發(fā)展。編程舞弊是發(fā)生在銀行業(yè)中的一種舞弊，即程序員設計了一個程序，將儲蓄賬戶的日利息計算到四位小數(shù)點，然后他截掉最后兩位小數(shù)并加到自己的賬戶中。以下哪項計算機審計技術最有效地檢查這類舞弊？

　　A、平行模擬；

　　B、為了向儲戶函證，用通用審計軟件抽取賬戶余額；

　　C、抽點打印法；

　　D、系統(tǒng)控制和審計復核文件。

　　8、許多公用事業(yè)公司使用復雜的客戶服務系統(tǒng)（CSS）來管理它們的客戶服務部門。CSS運行于聯(lián)機實時環(huán)境中，這樣能保證客戶服務數(shù)據(jù)直接經(jīng)由客戶電話傳入系統(tǒng)。以下哪項電子數(shù)據(jù)處理審計技術能使審計師連續(xù)監(jiān)控來自于CSS的客戶服務數(shù)據(jù)：

　　A、通用審計軟件；

　　B、控制流程圖；

　　C、嵌入審計數(shù)據(jù)集合；

　　D、整合測試法（ITF）。

　　9、為了降低存貨總成本，一制造商建立了一個配送數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，以便每家工廠都保存所有的存貨記錄。每家工廠都可以從其他廠獲得存貨。但是管理當局認為，向多家工廠需求存貨的原材料申請沒有準確地輸入數(shù)據(jù)庫，即存貨已經(jīng)運走但數(shù)量沒有更改。調查這種情況的最佳方法是：

　　A、嵌入審計模塊；

　　B、審計鉤；

　　C、抽點打印法；

　　D、系統(tǒng)控制審計復核文件。

　　10、電子表格軟件最適用于以下哪項審計活動：

　　A、為審計報告會議編制有關管理費用表的幻燈片；

　　B、編制有關總結審計結果的敘述報告；

　　C、編制固定資產(chǎn)折舊計算表；

　　D、把數(shù)據(jù)從終端的微機傳送到主機。

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（責任編輯：中大編輯）

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