國際注冊內(nèi)部審計師

1.在審計計劃階段，現(xiàn)場調(diào)查有助于以下各項，除了

A:獲取被審計單位有關(guān)控制問題的評論和建議。 B:獲取內(nèi)部控制的初步信息。 
C:確定重點審計領(lǐng)域。 D:評估內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性。          

2.初步調(diào)查顯示被審計單位職員的大量減少導(dǎo)致會計人員長時間地加班，部門成員明顯地有壓力，而且對于裁員的影響怨聲載道。會計部門的工資幾乎和以前——樣，而且許多關(guān)鍵控制，比如職責分工，已不再設(shè)置。會計主管現(xiàn)在執(zhí)行現(xiàn)金收入和過賬程序的所有工作，沒有時間審查和批準由該部門其他人員處理的業(yè)務(wù)。自裁員以來的6個月的日記賬顯示出上月調(diào)整和更正記錄數(shù)目的增加，包括月末結(jié)賬時錯汜或漏記的收入、銷售成本和應(yīng)記賬項。那么審計師應(yīng)該

A:與審計部門管理層討論這些發(fā)現(xiàn)，確定此時進一步的審計工作還能否成為對審計資源的有效利用。 B:繼續(xù)進行預(yù)定的審計工作，但是根據(jù)預(yù)期審計發(fā)現(xiàn)的數(shù)量以及缺少被審計單位會汁管理層協(xié)助的估計，增加審汁人員。 
C:對臨時協(xié)助機構(gòu)進行調(diào)查了解，估計外部服務(wù)的成本和效益。 D:因為審計發(fā)現(xiàn)很明顯，所以終止進一步的審計工作并-且發(fā)出審計報告。       

3. 為了保持競爭力，銷售部門被授權(quán)降價并且簡化業(yè)務(wù)程序。由于允許銷售人員個人即可批準賒銷并決定可供銷售和送貨的產(chǎn)品，使得銷售額增加了。但是這種變化也導(dǎo)致應(yīng)收賬款的壞賬增加。那么適當?shù)募m正行動是
A:獨立審查和批準賒銷。 B:獨立決定可供銷售的產(chǎn)品。 
C:管理控制集中化。 D:提高邊際利潤。       

4.某零售公司利用電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)(EDI)來訂購其商品。貨物由中心倉庫接收，經(jīng)電子掃描入電腦以確定訂單是否已簽發(fā)，然后再登記貨物。這些貨物經(jīng)中心倉庫貼上價格標簽后24--48小時內(nèi)送至各商店。收到貨物后修改存貨和應(yīng)付賬款。公司通過電腦接收供應(yīng)商的發(fā)票，并由電腦程序與相應(yīng)的訂貨單及收貨單相比較，若各項單證均吻合，則應(yīng)編制報告并送至應(yīng)付賬款處以便深入調(diào)查，所有相應(yīng)的文件均由電腦記載、稽核、并保留在公開文件中。內(nèi)部審計師擬確定年終單據(jù)不一致的范圍，并對其潛在原因進行調(diào)查。在確定被審計事項時，以下審計程序哪項最有效？
A:提交數(shù)據(jù)測試以辨明不一致事項的屬性。接著調(diào)查這些已辨明屬性。B:利用通用審計軟件閱讀該年訂貨文件。選取訂貨的統(tǒng)計樣本。并追蹤調(diào)查相應(yīng)的收貨文件與購貨發(fā)票。
C:采用系統(tǒng)控制審計檢查文件(SCARF)確認非正常項目。進行屬性抽樣，并追蹤相應(yīng)的書面文件。D:利用通用審計軟件閱讀電腦記載的不一致項目.           

5.某銀行在將每筆貸款的還款入帳時都多記利息收入，少記本金償還，從而多記收入。要發(fā)現(xiàn)這個問題，以下哪種審計程序的效果最差？
A:開展分析性復(fù)核，辦法是將本期利息收入在貸款組合中（Portfolio）所占比例與前期利息收入的比例進行比較；B:應(yīng)用綜合測試應(yīng)用程序，把各筆貸款的利息償付情況輸入該程序，以確定對它們的記錄是否準確、
C:應(yīng)用測試數(shù)據(jù)，把各筆貸款的利息償付情況輸入測試組合，以確定對它們的記錄是否準確；D:應(yīng)用通用審計軟件，對當期所償還的貸款進行隨機抽樣，并計算出各樣本的正確入帳金額，然后追蹤各帳目的入帳情況

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