國際注冊內(nèi)部審計師

　　64.存貨控制有效性進行檢查過程中，內(nèi)部審計師在工作底稿中記錄的大多數(shù)設(shè)備數(shù)量的周期性調(diào)整都涉及到機械設(shè)備部門的業(yè)務(wù)。與上年度其他部門相比，機械設(shè)備部門確實做了一些額外的周期性調(diào)整，內(nèi)部審計師應(yīng)該
　　A、與部門經(jīng)理面談，并實施其他審計程序以確定機械設(shè)備部門內(nèi)部的業(yè)務(wù)控制和處理程序是否適當(dāng)
　　B、不用再做更進一步的工作，因為在審計方案中設(shè)計的分析性程序沒有對關(guān)心的事項進行確認(rèn)
 
　　C、向內(nèi)部審計部門管理層通報懷疑有舞弊行為
　　D、在審計工作底稿中加上批注，以備在復(fù)核時進行詳細(xì)檢查
　　65.在一次審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一個陰謀，某零售企業(yè)的倉庫主任和采購代表將約500，000美元的商品運到自己的倉庫并出售給第三方。該舞弊行為早先并未被發(fā)現(xiàn)。因為由倉庫主任（在更新了存貨永續(xù)盤記錄之后）向應(yīng)付賬款部門提出驗收報告。以下哪項程序最有可能發(fā)現(xiàn)丟失的材料和舞弊行為？
　　A、對驗收報告進行隨機抽樣，并追查至永續(xù)盤存記錄，關(guān)注差異并按商品類別進行調(diào)查
　　B、對采購訂單進行隨機抽樣并追查至收貨文件和應(yīng)付賬款部門的記錄
　　C、進行年度存貨實物盤點，將結(jié)果與永續(xù)盤存記錄相核對，注意差異并調(diào)查
　　D、對銷售發(fā)票進行隨機抽樣并追查至永續(xù)盤存記錄，以驗證是否存貨還在手中，調(diào)查差異
　　66.某公司有許多分店，它決定以一家分店為樣本分析各分店財務(wù)報告的精確性與可靠性。以下何種指標(biāo)最有可能包括在設(shè)定的財務(wù)樣本指標(biāo)中？
　　A、高雇員流動率
　　B、預(yù)算制訂中雇員的高參與程度
　　C、高壞賬注銷金額
　　D、大量的供應(yīng)商數(shù)目
　　67.在很多程序中，內(nèi)部審計投入到組織控制自我評價中的力量有多大？
　　A、內(nèi)部審計提議、設(shè)計、實施并且實際上擁有該程序?qū)嵤┡嘤?xùn)提供能夠促進程序忱械娜嗽?、文书和撰写报笅鼓人精心安艢理部门和工尊悺讬澳参訝─?/P> 
　　B、內(nèi)部審計作為利益關(guān)系方提供服務(wù)，為整個程序提供咨詢，并且對工作小組作出的評估結(jié)果進行最終檢查
　　C、通常處于a和b之間
　　D、從不大于b，有時還要小于b
　　68.合理的決策過程是以以下哪一項為代表？
　　A、完美的信息
　　B、有限的理性
　　C、選擇最適合的決策
　　D、選擇風(fēng)險最小的解決方案
　　69.內(nèi)部審計師約見三個人，其中一個被懷疑有舞弊行為。以下哪項是最無效的面談方法？
　　A、要求每個人寫一份書面說明來解釋個人行為
　　B、發(fā)揮尋找真相人員的作用
　　C、仔細(xì)地聆聽面談?wù)咚f的內(nèi)容
　　D、試圖讓嫌疑人坦白
　　70.作為風(fēng)險分析的一部分，內(nèi)部審計師希望采用前30個月的銷售結(jié)果為某工廠預(yù)測下一個月的銷售增長比例。在前9個月，組織里發(fā)生了影響銷售量的顯著變化。要使用的最有效的分析技術(shù)是
　　A、不加權(quán)的移動平均
　　B、指數(shù)平滑法
　　C、排隊論
　　D、線性回歸分析
　　71.將員工資時間卡與人力資源部門的記錄和報告進行交叉難對比可以使內(nèi)部審計師得出
　　A、僅僅按工作時間支付報酬給員工
　　B、該員工是真正的雇員
　　C、按適當(dāng)?shù)谋壤Ц秷蟪杲o員工
　　D、人力資源部門的記錄與薪酬核算部門的記錄一致
　　72.回復(fù)內(nèi)部審計師質(zhì)詢的信件是以下哪一項審計證據(jù)的例子？
　　A、實物證據(jù)
　　B、證明證據(jù)
　　C、文件證據(jù)
　　D、分析證據(jù)
　　73.內(nèi)部審計師利用什么樣的計算機輔助審計技術(shù)來證實冒名或被解職職員的存在？
　　A、對薪金計算的平行模擬法
　　B、對薪金減少進行的例外測試
　　C、凈支付額的重復(fù)計算
　　D、對薪金稅率變化進行標(biāo)注并追蹤
　　74.最常見的管理層舞弊的動機是以下哪一項的存在？
　　A、惡習(xí)，例如賭博的習(xí)慣
　　B、對工作不滿意
　　C、對組織的財務(wù)壓力
　　D、對實施完美罪行的挑戰(zhàn)
　　75.某組織使用電子數(shù)據(jù)內(nèi)部交換和在線系統(tǒng)而不是紙質(zhì)文件來完成采購定單、驗收報告和發(fā)票，內(nèi)部審計師將利用以下哪一項審計程序來確定是否貨物收到后才付款，并且按照批準(zhǔn)的價格支付貨款？
　　A、挑選某個主要供貨商付款的統(tǒng)計樣本，追蹤支付金額到特定發(fā)票
　　B、利用通用審計軟件來挑選一個付款樣本，利用公用參照值與儲存在計算機中的采購定單、發(fā)票和驗收報告進行比較
　　C、抽出應(yīng)付賬款的貨幣單位抽樣的樣本，直接向供貨商證實賬款金額
 
　　D、利用通用審計軟件來驗證某一特定日子的所有的收據(jù)，追蹤驗收報告到簽發(fā)的支票
　　76.系統(tǒng)開發(fā)審計業(yè)務(wù)包括在各個關(guān)鍵點的檢查，以保證開發(fā)過程受到恰當(dāng)?shù)乜刂坪凸芾?。這些檢查包括以下所有各項，除了
　　A、對可用的硬件、軟件和技術(shù)性資源進行技術(shù)可行性研究
　　B、在實施的每一階段都要檢查用戶參與水平
　　C、驗證用于程序開發(fā)、代碼轉(zhuǎn)換和測試的控制和質(zhì)量保證技術(shù)的使用
　　D、確定系統(tǒng)、用戶和運行文檔是否符合正式標(biāo)準(zhǔn)
　　77.某內(nèi)部審計師應(yīng)該利用以下哪項分析性復(fù)核程序去確定本年度投資收益的變化是否源于投資策略的變化、投資組合的變化，或者是源于其他因素？
　　A、對過去五年中投資收益變化進行簡單線性回歸分析以確定變化的性質(zhì)
　　B、以每月為基礎(chǔ)對投資組合變化進行的比率分析
　　C、對投資收益占總資產(chǎn)的比率的變化和過去五年投資資產(chǎn)的變化進行的趨勢分析
　　D、利用臚蹲首楹閑災(zāi)屎褪諧√跫喙氐畝懶⒈淞拷械畝嘣毓櫸治?/P> 
　　78.審計委員會擔(dān)心管理層沒有解決所有的內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)和建議。審計委員會應(yīng)該做些什么來處理這種情況？
　　A、要求經(jīng)理們提供包括具體日期的詳細(xì)行動計劃，解決審計發(fā)現(xiàn)的問題，采取建議的行動
　　B、要求所有經(jīng)理在采取措施后都要證實
　　C、要求首席執(zhí)行官報告為什么沒有采取行動
　　D、要求首席審計執(zhí)行官制定監(jiān)督進展情況的流程
　　79.公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率在過去三年中，從7.3下降到4.3，引起下降的最可能的原因是
　　A、為盡早付款提供的折扣增加
　　B、更寬松的信貸政策
　　C、凈支付期限從30天降到25天
　　D、現(xiàn)金銷售量增加
　　80.以下哪項關(guān)于基準(zhǔn)比較法的陳述是正確的？
　　A、將一個公司的業(yè)績與其最接近的競爭對手的業(yè)績進行比較是基準(zhǔn)比較法的典型做法
　　B、它即可以進行定性比較，也可以進行定量比較
　　C、通常局限于制造業(yè)和生產(chǎn)過程
　　D、它是通過將某公司的業(yè)績與具有最佳業(yè)績的組織業(yè)績進行比較來完成的
　　81.一內(nèi)部審計小組正在實施一項盡職調(diào)查審計，以評估一項將要進行的并購業(yè)務(wù)。以下哪一項將是公司合并或取得另一公司的最不正當(dāng)理由？
　　A、為了分散風(fēng)險
　　B、為了響應(yīng)政府政策
　　C、為了降低勞動成本
　　D、為了提高股票價格
　　82.審計活動發(fā)現(xiàn)，因為資本預(yù)算超支，一些用于資本項目的材料成本被記錄在存貨賬戶。以下哪一項是內(nèi)部審計活動用于監(jiān)督這種情況發(fā)生的適當(dāng)技術(shù)？
　　A、確定每月資本化金額和資本預(yù)算的差異
　　B、分析每季度資本交易的樣本以發(fā)現(xiàn)施工材料被計入存貨賬戶的情況
　　C、檢查所有將成本從資本賬戶轉(zhuǎn)入存貨賬戶的日記賬分錄
　　D、將存貨驗收收據(jù)與計入存貨賬戶的借方金額進行比較，并檢查單貨不相符的情況
　　83.對某制造公司進行審計的一個目的是證實是否所有修復(fù)工作都由生產(chǎn)工程師進行檢查，為達(dá)到這一目的，以下哪一項審計程序?qū)⑻峁┳罴炎C據(jù)？
　　A、追蹤返工日志樣本到采取的補救措施
　　B、追蹤返工定單樣本到返工日志
　　C、追蹤檢查日志樣本到返工定單
　　D、追蹤返工定單樣本到檢查日志
　　84.在下列哪種情況下，使用貨幣單位抽樣是無效的：
　　A、測試銀行賬戶
　　B、進行統(tǒng)計推理
　　C、每個賬戶都具有同等的重要性
　　D、抽樣單位的數(shù)字大。
　　85.以下哪項不是在審計前發(fā)出內(nèi)部控制調(diào)查問卷的優(yōu)點？
　　A、業(yè)務(wù)委托單位能夠在審計訪問前運用調(diào)查問卷做自我評價
　　B、調(diào)查問卷能幫助業(yè)務(wù)委托單位了解審計范圍
　　C、編制審計調(diào)查問卷可以幫助審計師計劃審計范圍并組織需要收集的信息
　　D、業(yè)務(wù)委托單位只對所提問題做出反應(yīng)，而不會自動提供其他信息
　　86.工作底稿摘要可被用于
　　A、提高內(nèi)部審計主管復(fù)核工作底稿的效率
 
　　B、代替用于永久保存的詳細(xì)工作底稿文件
　　C、作為向高級管理層報告的最終審計報告
　　D、記錄整個審計發(fā)現(xiàn)和建議的編制過程
　　87.在對B廠審計前的初步調(diào)查中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)該廠正面臨著以下問題：成本遠(yuǎn)超過計劃成本，產(chǎn)成品存貨水平明顯過高。以下哪項管理控制程序可以最有效地使該問題早日引起管理層的注意：
　　A、在每個工廠執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)成本制度，每周向總部報告標(biāo)準(zhǔn)成本差異
　　B、在每個工廠實行永續(xù)存貨控制，編制任何超過兩周生產(chǎn)需要的存貨項目的詳細(xì)報告，并將該報告送至工廠管理層與總部
　　C、每月向工廠發(fā)送建立在管理預(yù)測上的生產(chǎn)計劃，每周編制報告，比較預(yù)計產(chǎn)量和實際產(chǎn)量、周實際成本與預(yù)算成本
　　D、每周編制報告，比較實際銷售額和預(yù)測銷售額、實際毛利與預(yù)算毛利。進入銷售成本的存貨成本應(yīng)按照后進先出法計算，以適應(yīng)最新情況
　　88.當(dāng)前的內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的一個目標(biāo)是：
　　A、鼓勵內(nèi)部審計的專業(yè)化
　　B、建立內(nèi)部審計活動的獨立性，強調(diào)內(nèi)部審計的客觀性
　　C、鼓勵外部審計師更多的采用內(nèi)部審計師的工作
　　D、為考評內(nèi)部審計工作建立基礎(chǔ)
　　89.小組決定最適用于確定：
　　A、是否需要報告對管理部門提出批評的重要審計發(fā)現(xiàn)
　　B、在被審計單位的運營存在不確定性和風(fēng)險時是否需要擴大審計方案
　　C、在最初抽樣結(jié)果顯示存在重大舞弊嫌疑時，是否需要擴大審計程序
　　D、在編制最終審計報告之前，與被審計單位一起復(fù)核關(guān)鍵審計發(fā)現(xiàn)
　　90.在審計某銀行商業(yè)貨款處理程序是地，審計師檢查了85筆已發(fā)放的貸款樣本，結(jié)果他注意到，盡管銀行政策要求在發(fā)入貸款必須事先經(jīng)過貸款委員會批準(zhǔn)，其中的4筆貸款并沒有得到貸款委員會批準(zhǔn)。由于時間限制，一位銀行副行長批準(zhǔn)了這4筆貸款。針對這種情況，以下哪種說法是正確的？
　?、瘛颖倦x差率超過4％
　?、颉徲嫀煈?yīng)該檢查副行長批準(zhǔn)的貸款的性質(zhì)，以確定這是否已形成一種模式
　?、?、應(yīng)該在該項審計業(yè)務(wù)的最終報告中包括上述觀察到的情況，并建議貸款委員會復(fù)核這些已發(fā)放的貸款。
　　A、只有Ⅰ和Ⅱ是對的
　　B、只有Ⅰ和Ⅲ是對的
　　C、只有Ⅱ和Ⅲ是對的
　　D、Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ都對

（責(zé)任編輯：中大編輯）