國際注冊內部審計師

1.在與存貨部門工作人員面談過程中，某內部審計師了解到銷售人員經常在沒有得到主管銷售副總裁批準的情況下，訂購存貨。同時，詳細測試顯示在補充備件采購訂單上也沒有書面的批準。詳細測試是以下哪種審計證據的一個很好的例子?
A:間接證據。B:附屬證據。
C:佐證證據。D:主觀證據。     

2.某非盈利機構在過去三年雌IJ的捐款一直固定不變，審計委員會注意到機構的總經理可能進行著一項計劃，即把部分捐款轉到其他組織。審計委員會懷疑總經理貪污了大部分捐款，并把它存人其他賬戶，或通過賄賂把捐款記在另一個機構的名下。為了檢測這一舞弊行為是否存在，以下哪一項審計程序最有效?
A:運用通用審計軟件，對已承諾但未收到的捐款進行抽查，并證實捐贈者應付的捐贈額。B:選取過去三年所有的大額捐贈者的樣本和其他捐贈者的統(tǒng)計抽樣樣本，要求該機構或其分支機構確認所得的捐款總額。
C:選取現金收入的發(fā)現樣本，確認捐款者的捐款總額，并調查任何差異。D:運用分析性復核程序，將該機構所得的捐款額和其他類似機構同期所得的捐款額進行比較，如果金額異常小，則選取現金收人的詳細樣本，并追查到有關的銀行賬單。     

3.哪項表明可能發(fā)生了這類活動？
A:娛樂費用增長了150%。B:公司外部審計師與當地一家公共會計師事務所簽訂合同來對存貨進行實地觀察。
C:在公司范圍內實行獨家采購政策。D:向以前并未雇傭過的人支付許多大額咨詢費用。       

4.為了適當控制對會計數據庫文件的訪問，數據庫管理人員應正確應用數據庫的安全特征，以允許
A:用只讀方式訪問數據庫文件。B:特權軟件對數據進行更新。
C:只訪問經過授權的邏輯視圖。D:用戶修改其訪問模式。          

5.以下哪項是信息系統(tǒng)邏輯安全控制的目標？
A:保證數據記錄的完整和準確。B:保證數據處理的完整和準確。
C:限制對特定數據和資源的訪問。D:提供處理結果的審計軌跡。

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