國際注冊內(nèi)部審計師

1、某制造業(yè)工廠在生產(chǎn)過程中要大量使用螺母、螺栓、墊圈、手套等低值易耗品。這些物品購買后，在存貨帳上記入一個總數(shù)。平時，有一定數(shù)量的低 耗品存放在生產(chǎn)車間的箱子里。每次補充時，則從倉庫領(lǐng)取放進箱內(nèi)，并把該次實踐的低耗品成本記入車間的制造費用。針對以上情況，哪一控制措施最為適當：
A． 把箱子放回倉庫；
B． 要求管理當局檢查消耗性物品的成本報告，并與相應的預算作比較；
C． 在正常的工作時間把箱子鎖起來；
D． 以上控制措施對低值易耗品等存貨項目是不必要的。
2、在決定是否將現(xiàn)有內(nèi)審資源從正在進行的合規(guī)性審計轉(zhuǎn)換到管理人員所要求的經(jīng)營審計時，下述哪一種情況最不重要？
A． 一年前外部審計師對該部門進行的財務(wù)審計；
B． 與合規(guī)性審計有關(guān)的潛在錯弊；
C． 該部門去年的費用水平增加；
D． 與合規(guī)性審計有關(guān)的潛在的重大違規(guī)罰款的可能性。
3、“必須向授權(quán)的供應商訂貨”這一規(guī)定屬于：
A． 預防性控制；
B． 檢查性控制；
C． 糾正性控制；
D． 監(jiān)督性控制。
4、稽核項目正因資源受限而做評估選擇時，下列有關(guān)風險衡量之敘述，何者正確?
I.    監(jiān)察委員會(audit committee)要求進行的稽核工作，風險會高于管理階層所要求者。
II.   預算金額較高之稽核工作，風險會高于預算較低者。
III.  風險應以組織所暴露之潛在損失或負面影響來衡量。
A． 只有I。
B． 只有II。
C． 只有III。
D． I 和 III。
5、一位經(jīng)理提議將工作場所間輸送危險物資的控制系統(tǒng)和檢查表，擴展到也適用于工作場所內(nèi)的物資移動。線上管理人員并未支持此項措施，因為他們在這方面通常沒有問題。這種情況顯示：
A．只是一種控制強勢。
B．只是一種控制弱勢。
C．兼具控制強勢與弱勢。
D．既非控制強勢亦非弱勢。
6、績效審計的定義是“評價管理層既定可接受目標業(yè)績的完成情況”。績效審計關(guān)注于效率與效益，其中效益是重點。下列評價可被視為績效審計最佳例示的是：
A．引進一項旨在改進成本會計核算系統(tǒng)的變革成本這一系統(tǒng)對用戶的需求更有效；
B．成功實施政府關(guān)于提高電梯安全系數(shù)的措施；
C．旨在監(jiān)管生產(chǎn)計劃的某委員會的人員水平；
D．裝配線工人遵循已確立的操作規(guī)程工作。
7、內(nèi)部審計部門常常被要求協(xié)助外部審計人員工作。下列哪項工作屬于必須對外部審計人員有所限制的活動？
A．通過現(xiàn)金回收以及類似交易評估控制系統(tǒng)；
B．證明現(xiàn)金狀況的公正性；
C．評價組織整體內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當性；
D．檢查旨在保證對經(jīng)營動作產(chǎn)生重大影響的系統(tǒng)與有關(guān)的政策和程序相一致。
8、最常見并被用于證實一定時期中審計覆蓋面（audit coverage）充分性的審計計劃工具是：
A．長期日程表。
B．審計方案（audit program）。
C．部門預算。
D．部門章程（charter）。
9、成本節(jié)約的定位屬于：
A．項目結(jié)果審計；
B．財務(wù)審計；
C．合規(guī)性審計；
D．經(jīng)營審計。
10、某家主要的零售公司的新任首席審計執(zhí)行官（CAE）對審計活動中大量的對倉庫的合規(guī)性進行測試提出質(zhì)疑，并指出這種方法沒有反應重要性概念。以下哪項對于CAE的見解而言是有效的：
Ⅰ  重要性不僅以個別倉庫的規(guī)模為基礎(chǔ)，也以影響到整個組織的控制結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)
Ⅱ  通過定義，任何對已指定的控制程序的偏離都是重要的
Ⅲ  確保公司的控制結(jié)構(gòu)的重要性水平經(jīng)審核的唯一方法是全面地審計所有倉庫
A．僅有Ⅰ
B．僅有Ⅲ
C．僅有Ⅰ和Ⅱ
D．Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ

（責任編輯：中大編輯）