國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

 1.假定你是一家正在進(jìn)行收購(gòu)的公司的內(nèi)部審計(jì)師。你的工作之一是確定被你收購(gòu)公司的現(xiàn)金狀況是否真實(shí)。能夠提供最具說服力的證據(jù)是：
A:核查公司的收購(gòu)清單。B:與公司的財(cái)務(wù)和現(xiàn)金經(jīng)理面談。
C:獲取外部銀行的確認(rèn)函。D:通過分析性計(jì)算比較現(xiàn)在與以往的銀行現(xiàn)金。 
     
2.在對(duì)采購(gòu)部門的審計(jì)過程中，下列哪一項(xiàng)往往被視為風(fēng)險(xiǎn)因素：
A:材料需求部門決定購(gòu)買細(xì)節(jié);B:反對(duì)空白定單采購(gòu)某些特定類型的物品;
C:購(gòu)買決策可能從與本公司職員相關(guān)的供應(yīng)商處采購(gòu);D:在授權(quán)的供應(yīng)商之間未實(shí)現(xiàn)采購(gòu)輪換。

3.某家銀行正設(shè)計(jì)一項(xiàng)對(duì)分行經(jīng)理的在職培訓(xùn)項(xiàng)目。銀行在設(shè)計(jì)該項(xiàng)目時(shí)，希望參加者盡可能快地完成培訓(xùn)。培訓(xùn)項(xiàng)目要求一些活動(dòng)要先于其他活動(dòng)完成。例如，如果一個(gè)參加者沒有首先取得貸款部門的經(jīng)驗(yàn)，那他就不能作出信用貸款的決策。對(duì)這個(gè)項(xiàng)目來說，一個(gè)最合適的進(jìn)度計(jì)劃方法是
A:項(xiàng)目評(píng)審法/關(guān)鍵路徑法。B:線性規(guī)劃。
C:排隊(duì)論。D:敏感性分析。

4.以下哪一項(xiàng)是審計(jì)師不愿使用嵌入式審計(jì)模塊的主要原因？
A:嵌入式審計(jì)模塊不能免受計(jì)算機(jī)病毒的攻擊。B:審計(jì)師需要連續(xù)地監(jiān)控審計(jì)模塊以獲得有效的結(jié)果。
C:通過管理層的干預(yù)可輕易修改嵌入式審計(jì)模塊。D:審計(jì)師需要介入被監(jiān)控應(yīng)用軟件的系統(tǒng)設(shè)計(jì)過程中。 
     
5.包括制度遵循性的環(huán)境控制審計(jì)已經(jīng)進(jìn)行并得出了結(jié)論。在退出會(huì)議上將對(duì)可能采取的糾正措施進(jìn)行討論。
環(huán)境部門經(jīng)理提出一個(gè)最低限度的建議，該方法既可安全管理危險(xiǎn)廢品，同時(shí)有遵循了公司現(xiàn)行的制度。內(nèi)部審計(jì)師則傾向于既糾正缺陷有提高運(yùn)營(yíng)的方法，并且相信公司有責(zé)任遵循制度規(guī)定。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該如何處理這種分歧？
A:接受經(jīng)理所提的糾正措施。B:將討論提交給高級(jí)管理層，并附上內(nèi)部審計(jì)師觀點(diǎn)的基礎(chǔ)研究報(bào)告。
C:向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告管理方面的不當(dāng)行為。D:短期內(nèi)接受所提的糾正措施，但副堅(jiān)持要求環(huán)境部門經(jīng)理同意：一旦可以，立即采取內(nèi)部審計(jì)師的措施。 
     
6.經(jīng)理必須在許多不同的情況下做出決策。某經(jīng)理在以下哪種情況下需做出主觀決策？
A:存在不確定性。B:存在風(fēng)險(xiǎn)。
C:可能會(huì)有一定的確定性。D:可以計(jì)算出概率。 

7.經(jīng)理必須在許多不同的情況下進(jìn)行決策。某經(jīng)理在以下哪種情況下必須作出主觀決策：
A:存在不確定性；B:存在風(fēng)險(xiǎn)；
C:確定性可能會(huì)實(shí)現(xiàn)。D:概率能計(jì)算出。      

8.合理的決策過程以哪項(xiàng)為代表：
A:完備信息；B:有限理性；
C:選擇最優(yōu)的決策；D:選擇風(fēng)險(xiǎn)最小化的解決方案。      

9.內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)務(wù)目標(biāo)是確定所有的現(xiàn)金收入是否都完整無缺的存入銀行。為了達(dá)到這個(gè)目標(biāo)，內(nèi)部審計(jì)師與主計(jì)長(zhǎng)進(jìn)行了會(huì)談，主計(jì)長(zhǎng)保證所有的現(xiàn)金收入盡快存入銀行是合理、可能的。針對(duì)現(xiàn)實(shí)內(nèi)部審計(jì)師的目標(biāo)所采用的信息而言，主計(jì)長(zhǎng)的保證是：
A:充分的，但不可靠或不相關(guān)；B:充分、可靠和相關(guān)的；
C:不充分、可靠或相關(guān)；D:相關(guān)的，但不充分或不可靠。 
    
10.一審計(jì)小組受命審查工業(yè)產(chǎn)品部?jī)赡昵巴瓿傻?顧客滿意度測(cè)試系統(tǒng)"。該系統(tǒng)包括進(jìn)行年度郵件調(diào)查的部門客戶服務(wù)處。進(jìn)行調(diào)查時(shí)，從以往12個(gè)月中進(jìn)行購(gòu)貨的顧客中隨機(jī)抽取的100個(gè)采購(gòu)部門作為調(diào)查對(duì)象發(fā)送調(diào)查表。調(diào)查表長(zhǎng)三頁，所列的30個(gè)問題采用混合形式[既：有些問題可供填入答案，有些是選擇題，其他的則采用了反映梯度（response scale）]。顧客服務(wù)處在九月寄出調(diào)查表，十月十五日將寄回的調(diào)查表結(jié)果制成表格。郵件僅寄出一次。如果顧客不寄回調(diào)查表的話，不進(jìn)行追蹤調(diào)查。在上一次作出的調(diào)查中，有45份調(diào)查表沒有寄回。審計(jì)程序的步驟之一為檢查調(diào)查表設(shè)計(jì)的質(zhì)量。下述那項(xiàng)為調(diào)查問卷選擇題設(shè)計(jì)中的常見錯(cuò)誤？
A:選擇項(xiàng)采用單極標(biāo)簽（Unipolerlabels）而非雙極標(biāo)簽（Bipolarlabels）；B:問題的選擇項(xiàng)并不相互排斥；
C:運(yùn)用李柯特梯度法（LikertScaling）而非語義差異梯度法（Semanticdifferential Scoling）；D:問題本身用了回答者十分熟悉的術(shù)語。 
     
11.為測(cè)試某一建筑項(xiàng)目成本超支是否是因?yàn)楹贤滩磺‘?dāng)?shù)暮怂懔伺c合同變更定單相關(guān)的成本，以下哪一項(xiàng)程序是適當(dāng)?shù)模?
I.證實(shí)合同商沒有從變更定單中收取已經(jīng)計(jì)入原來合同中的成本費(fèi)用
II.確定合同商是否將因?yàn)樽兏▎味∠脑己贤?jì)入帳單
III.證實(shí)變更定單是經(jīng)過管理層批準(zhǔn)的

A:只有1B:只有3
C:1和2D:1和3     

12.某大型財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)部門完成了對(duì)公司派駐海外的銷售機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)性審計(jì)。審計(jì)報(bào)告批評(píng)了總公司對(duì)經(jīng)營(yíng)過程缺乏控制和對(duì)成功的銷售人員缺乏有效監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)師懷疑，但沒有說明總公司之所以容忍海外銷售機(jī)構(gòu)上述行為的原因是：該銷售機(jī)構(gòu)，更確切的說，是個(gè)別銷售人員取得了很大的成功，并帶來了可觀的利潤(rùn)，因此影響到高級(jí)管理層所有人員的分紅。高級(jí)管理層在收到審計(jì)報(bào)告后，便采用了糾正措施。鑒于及時(shí)采取了糾正措施，該內(nèi)部審計(jì)師未將這一審計(jì)發(fā)現(xiàn)上報(bào)審計(jì)委員會(huì)。
以下哪項(xiàng)陳述，如果是正確的，可支持內(nèi)部審計(jì)師作出不向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告有關(guān)控制問題的決定？
A:管理層計(jì)劃實(shí)施糾正措施B:董事會(huì)有一個(gè)獨(dú)立的委員會(huì)來提出獎(jiǎng)勵(lì)方面的建議
C:對(duì)于整個(gè)組織來說，海外銷售機(jī)構(gòu)的銷售量和潛在風(fēng)險(xiǎn)并不重要D:海外銷售機(jī)構(gòu)十分復(fù)雜，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該依賴管理層對(duì)問題嚴(yán)重程度的分析     

13.公司倉庫最近不幸遭遇火災(zāi)，損失了大部分存貨。管理人員正在填寫索賠申請(qǐng)，其中需要參考公司內(nèi)部存貨審計(jì)工作底稿。根據(jù)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，下列哪一項(xiàng)闡述正確：
A:管理人員在填寫索賠申請(qǐng)中不能利用內(nèi)部審計(jì)工作底稿；B:管理人員可以使用內(nèi)部審計(jì)工作底稿，前提是的得到內(nèi)部審計(jì)主管的批準(zhǔn)；
C:管理人員不應(yīng)參與索賠申請(qǐng)，該職責(zé)屬于內(nèi)部審計(jì)部門；D:管理人員可以使用內(nèi)部審計(jì)工作底稿，前提是得到公司外部獨(dú)立審計(jì)人員和內(nèi)部審計(jì)主管的批準(zhǔn)。 
      
14.在對(duì)一個(gè)分部的經(jīng)營(yíng)進(jìn)行審核時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師注意到：銷售收入保持不變，庫存明顯增加，毛利明顯增加。假定分部經(jīng)理指出毛利的增加要?dú)w功于制造業(yè)經(jīng)營(yíng)效率的提高。內(nèi)部審計(jì)師希望調(diào)查這種說法，以下哪種審計(jì)程序與這種說法最為相關(guān)：
A:取得存貨的實(shí)物盤點(diǎn)數(shù)；B:抽取一產(chǎn)品樣本，對(duì)比今年和去年的單位成本，檢查成本的構(gòu)成，并分析與標(biāo)準(zhǔn)成本的差異；
C:取得設(shè)備的實(shí)際庫存數(shù)，確定有無顯著變化；D:抽取一完工品的樣本，將原料成本與采購(gòu)價(jià)進(jìn)行比較，確定賬面原料價(jià)格的確定性。      

15.審計(jì)人員通過測(cè)試性數(shù)據(jù)，檢驗(yàn)一套電算化支付系統(tǒng)對(duì)正常和非典型交易類型的正常時(shí)間和超時(shí)計(jì)算結(jié)果。當(dāng)出現(xiàn)以下哪種情形時(shí)，可以認(rèn)定控制證據(jù)有效恰當(dāng)：
A:未實(shí)施其他測(cè)試；B:測(cè)試數(shù)據(jù)結(jié)果與預(yù)期結(jié)論相符；
C:通過例外證明控制系統(tǒng)有效執(zhí)行；D:測(cè)試結(jié)果數(shù)據(jù)直接導(dǎo)致其他審計(jì)數(shù)據(jù)文件的產(chǎn)生。      

16.一個(gè)制造商用30美分/磅的價(jià)格購(gòu)進(jìn)材料A，以12美分/磅的價(jià)格購(gòu)進(jìn)材料B。那么，要是用多少磅A材料才能制成300磅，每磅價(jià)值18美分的混合材料：
A:300B:200
C:150D:100       

17.某部門A產(chǎn)品最近的銷售經(jīng)利潤(rùn)大幅下降，A產(chǎn)品是有一個(gè)專門車間生產(chǎn)的。內(nèi)部審計(jì)師根據(jù)已受命確定凈利潤(rùn)下降的原因。負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計(jì)師員第一步應(yīng)當(dāng)：
A:檢查材料憑證的有效性；B:評(píng)價(jià)成本構(gòu)成因素，并與前期進(jìn)行比較；
C:將生產(chǎn)記錄與成本標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較；D:分析廢料和結(jié)余記錄。 

18.根據(jù)收集到的信息，審計(jì)人員能夠得出結(jié)論：
A:司機(jī)加班與每年意外事故/故障數(shù)目無明顯關(guān)系。B:從上一年開始每位司機(jī)行駛里程平均數(shù)開始增加。
C:將其他營(yíng)運(yùn)成本作為固定成本比作為變動(dòng)成本更恰當(dāng)。D:票價(jià)的增長(zhǎng)率比公共汽車服務(wù)人數(shù)的增長(zhǎng)率低。       

19.對(duì)銀行進(jìn)行審計(jì)的審計(jì)報(bào)告中，將審計(jì)發(fā)現(xiàn)分為“缺陷發(fā)現(xiàn)”（指重大問題）
和“其他待改善的領(lǐng)域”（指不十分嚴(yán)重的問題）。以下哪一項(xiàng)可能包括在“其他待改善領(lǐng)域”之中？
A:很多擔(dān)保貸款沒有為抵押財(cái)產(chǎn)提供保險(xiǎn)B:貸款官員同時(shí)也為貸款支付出具支票
C:由于沒有將給客戶的特定的對(duì)賬郵件和每月的報(bào)表合并郵寄，銀行發(fā)生了不必要D:在某一分行，大筆現(xiàn)金被放在出納員身后的桌子上 
  
20.我國(guó)民事訴訟法屬于：
A:私法；B:不成文法；
C:實(shí)體法；D:程序法。

（責(zé)任編輯：中大編輯）

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