國際注冊內(nèi)部審計師

1.某內(nèi)部審計師的任務是對公司財務部局域網(wǎng)的安全性進行審計。財務部的投資決策(包括套利戰(zhàn)略和金融衍生工具的應用)都應用局域網(wǎng)所載數(shù)據(jù)和金融模式。此外，局域網(wǎng)還被用于從主機下載數(shù)據(jù)，協(xié)助決策。在確定審計范圍時，除局域網(wǎng)安全性外，以下哪項內(nèi)容也應得到考慮?
A:對訪問局域網(wǎng)內(nèi)容途徑的實際安全性進行調(diào)查；B:局域網(wǎng)應用程序在條目(field)或記錄(record)中辯認數(shù)據(jù)欄目并實施用戶訪問安全措施的能力；
C:與用戶面談，以確定其對系統(tǒng)安全程度的分析以及系統(tǒng)容易遭受損害的薄弱環(huán)節(jié)：D:公司其他應用敏感數(shù)據(jù)的局域網(wǎng)的安全程度。         

2.為防止“向虛假的供應商發(fā)出訂貨單”這種舞弊行為，下列哪項控制程序最沒效？
A:在批準的供應商名冊內(nèi)，采購員可以獨立地進行采購業(yè)務；B:以實際產(chǎn)量作為采購量的根據(jù)，并只能向經(jīng)批準的供應商采購；
C:就生產(chǎn)所需的部件，與所有主要供應商簽訂合同；D:要求本月采購總支出不得超過本月的預算數(shù)。       

3.ABC公司要求全體雇員向工資部門提供銀行帳號，用于直接借記每周發(fā)放一次的薪金。根據(jù)銀行帳號對工資檔案進行清理能幫助內(nèi)部審計師確認：
A:無效的銀行帳號；B:不完整的工資檔案；
C:子虛烏有的雇員；D:個人報酬過高。         

4.內(nèi)部審計師觀察到的以下情況中，哪兩項表明資產(chǎn)保衛(wèi)方面存在控制薄弱環(huán)節(jié)？
（1）某服務部門因其地理位置不當，無法給其他部門提供充分服務；
（2）沒有檢查被聘用擔任敏感職位的雇員的背景；
（3）管理人員無法獲取對照其他受評價單位的情況、描述本單位總體業(yè)績表現(xiàn)的報告；
（4）管理層沒有采取措施去糾正前幾次審計發(fā)現(xiàn)的庫存控制問題。

A:（1）和（4）是對的；B:（2）和（4）是對的；
C:（2）和（3）是對的；D:（1）和（2）是對的。          

5.下列情況中哪一個是造成內(nèi)部審計師不客觀的潛在因素?
A:內(nèi)部審計師復核與某大客戶相連的新的電子數(shù)據(jù)交換(EDI)程序，而該電子數(shù)據(jù)交換程序尚未正式執(zhí)行；B:內(nèi)部審計師的原來職務為采購助理，在調(diào)入內(nèi)審部門四個月后對采購的內(nèi)部控制程序進行復核；
C:內(nèi)部審計師為與某服務機構(gòu)簽定的處理工薪和雇員福利的合同推薦控制標準和衡量尺度；D:工薪會計人員協(xié)助內(nèi)部審計師驗證小電動機的實際庫存量。

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