國際注冊內(nèi)部審計師

1.有些公司應(yīng)用組織嚴(yán)密的“指揮+控制”管理方法，但這么做在哪方面的風(fēng)險更大：
A.由于無法在決策者之間達(dá)成一致意見，會延誤應(yīng)對問題的行動；
B.低層員工不愿意應(yīng)對上層犯下的錯誤，從而導(dǎo)致負(fù)面后果的產(chǎn)生；
C.由于員工認(rèn)為領(lǐng)導(dǎo)不力，員工士氣會被銷蝕；
D.管理層無視控制措施，從而導(dǎo)致公司資源被浪費和濫用。

2.某公司將舉報舞弊的電話熱線外包，這種外包做法的主要缺點是以下哪一項內(nèi)容？
A.失去對熱線的直接控制； 　 　　 　
B.增加熱線運行費用；
C.增加培訓(xùn)要求； 　　 　　 　
D.削弱雇員對投訴的匿名感覺；

3.以下哪一項關(guān)于發(fā)現(xiàn)抽樣的說法是正確的？
A.發(fā)現(xiàn)抽樣用于確認(rèn)至少一個懷疑發(fā)生的事件，其假設(shè)是總體中存在一定數(shù)量的此類事件。
B.發(fā)現(xiàn)抽樣適用于初步抽樣和調(diào)查審計測試。
C.發(fā)現(xiàn)抽樣以一定的科學(xué)可靠性，估計總體中的錯誤數(shù)量，因此適用于內(nèi)部控制的各種測試系統(tǒng)。
D.發(fā)現(xiàn)抽樣在一定的置信度水平上，在特定的精確度范圍內(nèi)，確認(rèn)總體中具有特定特點的錯誤的數(shù)量。

4.以下哪項不是風(fēng)險轉(zhuǎn)移的例子
A.多樣化。 　 　　     　
B.套期保值。
C.自保險。 　　 　　 　
D.損害免責(zé)協(xié)議。

5.下列哪項是審計方案中的恰當(dāng)步驟。
A.聲明這項審計。 　 　　 　    
B.觀察有關(guān)的程序。
C.定義審計目標(biāo)。 　　 　　 　
D.對審計報告進(jìn)行規(guī)劃。

6.工廠可能會倒閉，部門可能會被撤消或員工可能會被解雇，這些危急的信號會減少漠然態(tài)度，激發(fā)新思想、促進(jìn)重新評估，這種激發(fā)沖突的手段屬于下列哪種沖突管理手段？
A.改變組織文化 　 　　 　
B.運用溝通
C.引進(jìn)外人 　　 　　    　
D.重新建構(gòu)組織

7.假設(shè)公司將存貨的平均水平降低到3天，對低存貨水平所帶來的風(fēng)險進(jìn)行控制的最好方法是：
A.計劃在原材料耗盡時的實際存貨。 　 　　 　
B.雇傭安全警衛(wèi)保護(hù)存貨避免原材料的任何損失。
C.從一開始就保證供應(yīng)商適當(dāng)?shù)馁Y格，并且一直保持這種資格。
D.與其他在兩個月內(nèi)可以提供原材料的供應(yīng)商進(jìn)行洽談。

8.以下哪項活動代表購并后制造業(yè)公司的最大風(fēng)險，因此最應(yīng)該進(jìn)行審計：
A.預(yù)付款資金的合并； 　 　　 　
B.采購職能的合并；
C.法律職能的合并； 　　 　　 　
D.營銷職能的合并。

9.在將某自動化系統(tǒng)與人工系統(tǒng)進(jìn)行比較時，審計師應(yīng)該指望自動化系統(tǒng)具備以下哪項功能？
A.消除職責(zé)分工的需要； 　 　　 　      
B.將職責(zé)分工概念集中在電腦系統(tǒng)及其應(yīng)用程序上；
C.展示更高級別的錯誤； 　　 　　 　
D.以上都不對。

10.首席審計執(zhí)行官對制定內(nèi)部審計活動的人力資源發(fā)展方案負(fù)有責(zé)任。這個方案應(yīng)包括：
A.持續(xù)的教育機會和業(yè)績評價； 　 　　 　
B.咨詢建議和既定的事業(yè)通道；
C.既定的培訓(xùn)計劃和章程； 　　 　　 　
D.職位說明書和競爭性的薪水增加計劃。

11.對某大公司進(jìn)行工薪審計的審計師注意到，人事主任助理負(fù)責(zé)公司計算機工薪系統(tǒng)的多項工作。包括：在薪金系統(tǒng)中添加新雇員；為雇員輸入直接儲蓄信息；批準(zhǔn)并輸入所有工薪變化；為系統(tǒng)用戶提供培訓(xùn)。審計師在與人事部主任討論完一些問題后得出結(jié)論：主任不擅于處理信息技術(shù)問題，因此不得不支持主任助理采取的所有行動。在這種情況下，審計師應(yīng)該：
A.繼續(xù)執(zhí)行審計方案，因為已經(jīng)與管理層討論過審計業(yè)務(wù)方案的范圍和目標(biāo)；
B.審查審計方案，以保證審計能充分測試記入雇員銀行賬戶的直接儲蓄；
C.向首席審計執(zhí)行官建議開始舞弊調(diào)查；
D.測試工薪變化樣本，以確保其在處理前得到主任助理的審批。

12.在評價控制自我評估時，大部分時間應(yīng)該用在審核以下哪項領(lǐng)域的硬性控制。
A.組織層面。 　 　　 　
B.活動層面。
C.流程層面。 　　 　　 　
D.部門層面。

13.根據(jù)COSO報告，以下哪項是內(nèi)部控制的最重要的要素。
A.風(fēng)險評估。 　 　　 　
B.控制環(huán)境。
C.控制活動。 　　 　　 　
D.監(jiān)控。

14.內(nèi)部審計部門在開展以下哪項工作時，適合應(yīng)用在醫(yī)療福利方面擁有專業(yè)知識和技術(shù)的咨詢專家？
Ⅰ、審計公司對包括醫(yī)療福利在內(nèi)的退休福利負(fù)債的估算；
Ⅱ、將公司醫(yī)療福利計劃的成本與行業(yè)其他計劃的成本進(jìn)行比較；
Ⅲ、對人員進(jìn)行培訓(xùn)，以便在公司的主要部門開展對醫(yī)療福利成本的審計。
A.只有Ⅰ是對的； 　 　　 　            
B.只有Ⅰ和Ⅲ是對的；
C.只有Ⅱ和Ⅲ是對的； 　　 　　 　
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是對的。

15.以下哪項內(nèi)容屬于應(yīng)該納入內(nèi)部審計部門章程的權(quán)威因素？
A.獲取外部審計師的審計紀(jì)錄； 　 　　 　
B.應(yīng)該向?qū)徲嬑瘑T會披露的各類信息的抽樣樣本；
C.確認(rèn)即將成為被審計對象的公司內(nèi)部部門；
D.獲取與開展審計相關(guān)的記錄、人員和實物財產(chǎn)。

16.根據(jù)《薩班斯-奧克斯利法案》第302條款中管理當(dāng)局對于內(nèi)部控制評估，組織控制環(huán)境的評估和聲明應(yīng)該關(guān)注以下哪項。
A.完整的控制。 　 　　 　
B.分立的控制。
C.軟性控制。 　　 　　 　
D.硬性控制。

17.控制被描述為包含6個要素的封閉系統(tǒng)。以下哪項是6項控制要素之一：
A.制定業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)； 　 　　 　
B.適當(dāng)?shù)乜傻玫降臄?shù)據(jù)文件；
C.內(nèi)部審計活動章程的批準(zhǔn)； 　　 　　 　
D.獨立的內(nèi)部審計活動的建立。

.在開展經(jīng)營審計時，某審計師觀察到，公司有大量的地面儲存容器，而且公司煙囪排放出大量黑色物質(zhì)。公司已設(shè)立環(huán)境安全部門，而且審計范圍不包括環(huán)境問題。對此，最佳審計行動是：
A.在為下一年度制定審計計劃時考慮環(huán)境風(fēng)險，但是出于預(yù)算考慮，而且鑒于重點風(fēng)險領(lǐng)域已經(jīng)確定，不應(yīng)拓展現(xiàn)有的審計范圍；
B.將審計發(fā)現(xiàn)向?qū)徲嬑瘑T會報告，并將審計范圍擴大至包括環(huán)境問題；
C.將審計發(fā)現(xiàn)進(jìn)行文字處理，并向環(huán)境安全部門報告。采取跟蹤行動，確定該部門是否已經(jīng)采取及時措施；
D.向當(dāng)?shù)刂鞴懿块T詢問儲存容器的使用規(guī)定，以確定這些容器是否已被正確歸類為資產(chǎn)。不要對環(huán)境問題采取任何行動，因為審計師在該領(lǐng)域缺乏訓(xùn)練，而且此種行動屬于另一現(xiàn)有職能部門的責(zé)任。

19.如果公司過去曾經(jīng)發(fā)生過操縱僅供內(nèi)部使用的財務(wù)報表所列收益的情況，那么，內(nèi)部審計師可能會將審計重點放在以下哪項內(nèi)容？
A.中期結(jié)束時應(yīng)付賬款的恰當(dāng)應(yīng)計處理； 　 　　 　
B.收入確認(rèn)和存貨計價的時間安排；
C.鑒于過去的實際結(jié)果，有關(guān)會計估算是否合理；
D.會計原則是否發(fā)生了對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的變化。

20.對于跨國公司而言，內(nèi)部審計師和外部審計師會涉及同一套中期財務(wù)報表，以下哪項內(nèi)容以最佳方式闡述了其中的原因？
A.《國際會計準(zhǔn)則》要求內(nèi)部審計師和外部審計師都對公司季度財務(wù)報表進(jìn)行審計；
B.如果單獨開展工作，內(nèi)部審計師和外部審計師都無法有效地滿足管理層的要求；
C.管理層經(jīng)常希望內(nèi)部審計師監(jiān)督外部審計師對中期財務(wù)報表的審計；
D.外部審計師的典型職責(zé)是財務(wù)審計，而內(nèi)部審計師的典型職責(zé)則是審計更為寬泛的公司經(jīng)營內(nèi)容。

1. D　2. A　3. A　4. C　5. B　6. B　7. C　8. B　9. D　10. A　11. D　12. B　13. B　14. B　15. D　16. A　17. A　18. A　19. B　20. D

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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