國際注冊內(nèi)部審計師

1.在組織有強有力的內(nèi)部控制時，管理層能夠預(yù)期各種收益。這種收益最不可能發(fā)生在以下哪項：
A.外部審計成本的減少
B.員工舞弊的消除
C.為決策目標對信息可靠性和完整性的改進
D.為遵守規(guī)章制度提供了某種保證

2.一家辦公用品供應(yīng)商在產(chǎn)品脫銷的時候?qū)蛻粲唵巫⒚骺杖?，并匯總成可供管理人員核查和打印的文檔。但是客戶對這種不能及時交貨的行為非常不滿。能夠保證脫銷產(chǎn)品及時進貨的程序是：
A.每日將空缺訂單與驗收記錄進行比較
B.提高存貨存貨水平以減少脫銷的發(fā)生
C.建立與供應(yīng)商的電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)，以減少存貨補充時間
D.每日將已供應(yīng)數(shù)和空缺的訂單數(shù)與總訂單數(shù)進行核對

3.根據(jù)客戶采購訂單，貨物從倉庫運出，然后核對過的送貨單和采購訂單被送至開票部門來準備銷售發(fā)票，送貨單既沒有被清點也沒有預(yù)先編號，針對這一控制弱點應(yīng)擴大采取哪項實質(zhì)性測試?
A.從被審計單位登記簿中抽取銷售發(fā)票，并審查相應(yīng)的送貨單
B.從倉庫抽取送貨單并追查至相應(yīng)的銷售發(fā)票
C.加總銷售登記簿中的金額并追查至總賬金額
D.追查銷售發(fā)票中的數(shù)量利價格至客戶采購訂單。并進行延伸和加總測試

4.收貨部門人已經(jīng)訂購但尚未收列的貨物保持采購訂單檔案，該控制措施確保？
A.將貨物及時發(fā)送給適當(dāng)?shù)牟块T。
B.只接受那些得到授權(quán)的貨物。
C.在收貨時付貨物進行準確清點。
D.貨物在接收后不會丟失。

5.管理層要求內(nèi)部審計機構(gòu)對某主要分部的電話營銷情形開展經(jīng)營審計，并要求其對該經(jīng)營的管理控制改善問題推薦相應(yīng)的程序與政策。內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)：
A.不接受該業(yè)務(wù)，因為推薦控制措施將有損于未來對該被審計單位進行審計的客觀性。
B.不接受該業(yè)務(wù)，因為審計機構(gòu)精通的是會計控制，而非市場營銷控制。
C.接受該業(yè)務(wù)，但必須向管理層指出提供控制方面的建議將有損于未來審計該領(lǐng)域時的審計獨立性。
D.接受該業(yè)務(wù)，因為并不損害獨立性。

6.許多非營利機構(gòu)的基金籌措都是通過電話捐款實現(xiàn)的，為確保所有的電話捐款都被記錄，并被支付給該機構(gòu)，以下哪項控制程序效果最差？
A.管理層親自定期監(jiān)聽電話。
B.編制管理報告，比較去年與今年每一部電話的平均捐款額。
C.對收取的捐贈物進行隨機抽查，確認捐款人的捐款額。
D.計算機自動記錄所有的電話，并對所有的電話進行隨機抽查監(jiān)聽。

7.以下那種報告結(jié)構(gòu)最適當(dāng)?shù)拿枋隽恕稑藴省分杏嘘P(guān)內(nèi)部審計的組織規(guī)則？
A.行政上向董事會報告，職能上向首席執(zhí)行官報告。
B.行政上向主計長報告，只能上向首席執(zhí)行官報告。
C.行政上向首席執(zhí)行官報告，職能上向董事會報告。
D.行政上向首席執(zhí)行官報告，職能上向外部審計師報告。

8.下哪一項描述的是工作底稿復(fù)核的適當(dāng)證據(jù)：
I．復(fù)核者在每一張工作底稿上的簽名。
II．工作底稿復(fù)核清單。
III．說明工作底稿復(fù)核的性質(zhì)、范圍和結(jié)果的備忘錄。
IV．評估審計師編制的工作底稿質(zhì)量的業(yè)績評價表。
A.II、IV
B.I、II、III。
C.I、III、IV。
D.I、II、III、IV。

9.為測定某部門是否將下年度的銷售收入記錄在本年本年度，以下審計程序中效果最差的是
A.實施分析性審查程序，比較過去兩年相同月份的銷售收入，特別是年末和年初的月份。
B.確認年末對主要客戶的應(yīng)收賬款的余額。
C.運用詳細審查測試工具，通過計算機重新處理本年度12月和下年度1月份的數(shù)據(jù)，以測定銷售收的記錄是否正確。
D.實行分析性審查，比較本年度12月份和下年度1月份主要產(chǎn)品的發(fā)運數(shù)量。

10.審計標準規(guī)定：“報告可以包括可能采取的改進措施的建議……”如果審計師在審計報告中省略了建議，其正當(dāng)?shù)睦碛煽赡苁牵?
1、可能沒有了解到報告中提出的審計發(fā)現(xiàn)的真正原因；
2、由于審計預(yù)算的壓力沒有足夠時間形成審計建議；
3、讓管理當(dāng)局解決自己的問題可以避免對抗；
4、可能會因被理解為進行生產(chǎn)經(jīng)營決策而喪失獨立性。
A.僅有1
B.僅有2和3
C.僅有1、2和3
D.1、2、3和4

參考答案：1. B　2. A　3. B　4. B　5. D　6. C　7. C　8. B　9. C　10. D

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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