國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

     141、 計(jì)算機(jī)程序庫(kù)應(yīng)如何保證安全：
　　 a、安裝程序訪問(wèn)的記錄系統(tǒng)。
　　 b、監(jiān)督對(duì)程序庫(kù)介質(zhì)的實(shí)物訪問(wèn)。
　　 c、限制實(shí)物和邏輯訪問(wèn)。
　　 d、拒絕通過(guò)終端的遠(yuǎn)程訪問(wèn)。
　　答案：c
　　解題思路：a、不正確。日志系統(tǒng)只能記錄對(duì)程序庫(kù)進(jìn)行訪問(wèn)的行為以便事后追究責(zé)任，并不能保證程序的即時(shí)安全。
　　 b、不正確。監(jiān)督對(duì)程序庫(kù)介質(zhì)的實(shí)物訪問(wèn)僅對(duì)物理介質(zhì)進(jìn)行控制。
　　 c、正確。為確保程序庫(kù)的安全，應(yīng)同時(shí)從物理介質(zhì)和邏輯訪問(wèn)兩方面進(jìn)行控制，限制事物和邏輯訪問(wèn)正好滿足了這兩方面的要求。
　　 d、不正確。拒絕通過(guò)終端的遠(yuǎn)程訪問(wèn)僅對(duì)邏輯訪問(wèn)進(jìn)行控制。
　　 
　　 142、 如果一個(gè)部門的經(jīng)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)含糊，有待于解釋，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：
　　 a、與該部門經(jīng)理就用于衡量經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成一致意見(jiàn)。
　　 b、確立該領(lǐng)域工作的最佳做法，并以此作為標(biāo)準(zhǔn)。
　　 c、從最嚴(yán)格的意義上解釋標(biāo)準(zhǔn)，否則標(biāo)準(zhǔn)只能是可接受的最低限度。
　　 d、忽略對(duì)標(biāo)準(zhǔn)以及與標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)的部門業(yè)績(jī)的評(píng)論，因?yàn)檫@些分析沒(méi)有意義。
　　答案：a
　　解題思路：a、正確。《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》2120.a4 及相關(guān)的實(shí)務(wù)公告2120.a4—1有相關(guān)規(guī)定。
　　 b、不正確。內(nèi)部審計(jì)師對(duì)于經(jīng)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)的理解應(yīng)當(dāng)與組織運(yùn)用它們時(shí)的理解相同，而且，“最好的做法”這一標(biāo)準(zhǔn)過(guò)高。
　　 c、不正確?！秲?nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定內(nèi)部審計(jì)師必須解釋標(biāo)準(zhǔn)，并與被審者達(dá)成共識(shí)。
　　 d、不正確。內(nèi)部審計(jì)師首先應(yīng)在什么是適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)問(wèn)題與部門經(jīng)理達(dá)成共識(shí)。
　　 
　　 143、以下哪種情況下內(nèi)部審計(jì)師可能缺乏客觀性？
　　 a、內(nèi)部審計(jì)師在一個(gè)與主要客戶連接的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前對(duì)其進(jìn)行審查。
　　 b、一名前任采購(gòu)助理在調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部四個(gè)月后對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施審查。
　　 c、內(nèi)部審計(jì)師建議在與一個(gè)服務(wù)機(jī)構(gòu)訂立的處理雇員工薪和福利事項(xiàng)的合同中規(guī)定控制標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)。
　　 d、工薪會(huì)計(jì)職員幫助內(nèi)部審計(jì)師對(duì)小型摩托車存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。
　　答案：b
　　解題思路：a不正確。《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》1130—a1—1—4規(guī)定內(nèi)部審計(jì)師在程序?qū)嵤┣皩?duì)程序進(jìn)行審查時(shí)，其客觀性不會(huì)受到不利的影響。
　　 b、正確?！秲?nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》1130—a1—1—1規(guī)定調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部門的人員在一段相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)期內(nèi)不能被委派去審查他們?cè)瓉?lái)實(shí)施的那些活動(dòng)。
　　 c、不正確。《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》1130—a1規(guī)定在內(nèi)部審計(jì)師對(duì)控制系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)，在其實(shí)施前提出建議時(shí)，其客觀性不會(huì)受到不利影響。
　　 d、不正確。從其他部門抽調(diào)人員幫助內(nèi)部審計(jì)師不會(huì)影響其客觀性。特別是當(dāng)這些人員來(lái)自于被審領(lǐng)域以外。
　　 
　　 144、 在對(duì)某銀行的審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準(zhǔn)了向某企業(yè)集團(tuán)所屬的各獨(dú)立機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款，這違反了常規(guī)政策。內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為這一行為可能是有意的，因?yàn)橘J款官員與控制該企業(yè)集團(tuán)的一個(gè)主要負(fù)責(zé)人有密切關(guān)系，該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：
　　 a、將利益沖突和違規(guī)行為告知管理當(dāng)局，并建議作進(jìn)一步調(diào)查。
　　 b、將違規(guī)行為報(bào)告給法規(guī)部門，因?yàn)檫@構(gòu)成了銀行控制制度的重大缺陷。
　　 c、如果該貸款官員同意采取改正措施，則可以不報(bào)告該違規(guī)行為。
　　 d、擴(kuò)大審計(jì)范圍，確定貸款官員是否有舞弊行為，并將進(jìn)一步調(diào)查結(jié)果向管理當(dāng)局控告。
　　答案：a
　　解題思路：a、正確。這是最恰當(dāng)?shù)淖龇ǎ瑑?nèi)部審計(jì)師應(yīng)將表明控制的主要缺陷和可能存在或發(fā)生的舞弊的所有信息及時(shí)向管理層報(bào)告，以便管理層及時(shí)采取更正和后續(xù)行動(dòng)。
　　 b、不正確。恰當(dāng)?shù)膱?bào)告途徑應(yīng)是向管理當(dāng)局和董事會(huì)報(bào)告。他們負(fù)責(zé)采取更正和后續(xù)行動(dòng)。
　　 c、不正確?？刂浦械乃兄卮笕毕荻紤?yīng)報(bào)告，即便被審者同意改正問(wèn)題。
　　 d、不正確。這是對(duì)銀行制度和法規(guī)的重大違背，應(yīng)立即報(bào)告給管理當(dāng)局，以便采取后續(xù)和更正行動(dòng)。
　　 
　　 145、以下對(duì)初步調(diào)查的描述最適當(dāng)?shù)氖牵?
　　 a、是用來(lái)了解管理當(dāng)局目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)化問(wèn)卷。
　　 b、是用來(lái)檢查關(guān)鍵雇員態(tài)度、技能和知識(shí)的統(tǒng)計(jì)抽樣。
　　 c、是為了確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制而對(duì)會(huì)計(jì)控制制度進(jìn)行的穿行測(cè)試。
　　 d、是為了確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域而熟悉機(jī)構(gòu)的活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程。
　　答案：d
　　解題思路：a、錯(cuò)誤。問(wèn)卷可能被用到，但它只是完成初步調(diào)查目標(biāo)的一種手段。答案“d”更加完整。
　　 b、錯(cuò)誤。參見(jiàn)“a”解釋。
　　 c、錯(cuò)誤。參見(jiàn)“a”解釋。
　　 d、正確。實(shí)務(wù)公告2210a1—1.2指出“如果條件合適，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該開(kāi)展調(diào)查，以熟悉有關(guān)活動(dòng)內(nèi)容、風(fēng)險(xiǎn)和控制，確認(rèn)審計(jì)需要強(qiáng)調(diào)的領(lǐng)域，征求客戶的評(píng)論和建議……”
　　 
　　 146、為了控制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃并避免時(shí)間超過(guò)預(yù)算，修改某項(xiàng)審計(jì)時(shí)間預(yù)算的決定通常應(yīng)當(dāng)何時(shí)做出：
　　 a、完成了初步調(diào)查后立即。
　　 b、有證據(jù)表明存在缺陷時(shí)。
　　 c、當(dāng)被指派沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)職員進(jìn)行審計(jì)時(shí)。
　　 d、當(dāng)為證明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的可靠性而進(jìn)行擴(kuò)大性測(cè)試時(shí)立即。
　　答案：a
　　解題思路：a、正確。在初步調(diào)查和制訂審計(jì)方案的準(zhǔn)備工作完成后應(yīng)評(píng)價(jià)并修訂時(shí)間預(yù)算。
　　 b、錯(cuò)誤。有證據(jù)表明存在缺陷時(shí)，就不再需要進(jìn)一步的審計(jì)工作。
　　 c、錯(cuò)誤。指派缺乏經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)職員對(duì)時(shí)間預(yù)算并無(wú)影響。
　　 d、錯(cuò)誤。擴(kuò)大性測(cè)試對(duì)時(shí)間預(yù)算并無(wú)影響，假如有必要的話預(yù)算早已追加了。
　　 
　　 147、如果審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的初步評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制可能不充分，下一步應(yīng)該：
　　 a、在提交最終審計(jì)報(bào)告之前擴(kuò)大審計(jì)工作范圍。
　　 b、繪制內(nèi)部控制系統(tǒng)流程圖。
　　 c、如果發(fā)生損失則在最終審計(jì)報(bào)告中注明例外。
　　 d、實(shí)施理想的控制。
　　答案：a
　　解題思路：a、正確。如果初步評(píng)價(jià)顯示存在控制問(wèn)題，審計(jì)師通常決定實(shí)施一些擴(kuò)大性測(cè)試。
　　 b、不正確。如果流程圖是必要的，那么審計(jì)師應(yīng)在初步評(píng)價(jià)時(shí)就已經(jīng)做好了。
　　 c、不正確。在完成更多的工作之后，審計(jì)師才會(huì)編寫審計(jì)報(bào)告。
　　 d、不正確。審計(jì)師不會(huì)實(shí)施控制，因?yàn)槟鞘枪芾聿块T的職能。
　　 
　　 148、 某零售公司一直使用樣板來(lái)加速銷售點(diǎn)系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)，這種方法非常成功。這一系統(tǒng)，實(shí)際上是一個(gè)樣板，已經(jīng)投入使用，并針對(duì)用戶的建議，在聯(lián)機(jī)系統(tǒng)每天進(jìn)行變動(dòng)。與這一做法相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)是：
　　 a、系統(tǒng)維護(hù)的困難。
　　 b、無(wú)法考慮其它方法。
　　 c、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)時(shí)間的增加。
　　 d、以上三項(xiàng)都對(duì)。
　　答案：a
　　解題思路：a、正確。由題目可知，系統(tǒng)是采用模板來(lái)開(kāi)發(fā)的，而根據(jù)用戶要求每天進(jìn)行修改，會(huì)產(chǎn)生高額的維護(hù)費(fèi)用和技術(shù)困難，導(dǎo)致?lián)p失的可能性大，這是風(fēng)險(xiǎn)的體現(xiàn)。
　　 b、不正確。模板開(kāi)發(fā)并不排除其它方法。
　　 c、不正確。模板開(kāi)發(fā)會(huì)減少開(kāi)發(fā)時(shí)間，而不是增加。
　　 d、不正確。見(jiàn)前三項(xiàng)。
　　 
　　 149、 管理當(dāng)局注意到某分公司最近開(kāi)支增加，利潤(rùn)降低，要求內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)該分公司進(jìn)行經(jīng)營(yíng)審計(jì)。管理當(dāng)局希望該項(xiàng)審計(jì)能盡早完成，并要求內(nèi)部審計(jì)部門投入一切可能的資源。但首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為時(shí)間上有矛盾，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)部門此時(shí)正忙于審計(jì)委員會(huì)下達(dá)的一個(gè)重要的合法性審計(jì)任務(wù)。在決定先進(jìn)行哪一項(xiàng)審計(jì)任務(wù)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)評(píng)估這兩個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)決定先后順序。關(guān)于這兩個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以下表述正確的是：
　　 ⅰ、審計(jì)委員會(huì)要求進(jìn)行的被審事項(xiàng)，其風(fēng)險(xiǎn)總是高于管理人員要求進(jìn)行的被審事項(xiàng)。
　　 ⅱ、預(yù)算金額高的被審事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)總是高于預(yù)算金額低的被審計(jì)事項(xiàng)。
　　 ⅲ、風(fēng)險(xiǎn)高低應(yīng)通過(guò)對(duì)企業(yè)潛在價(jià)值的估計(jì)或不利因素的暴露來(lái)衡量。
　　 a、僅有ⅰ
　　 b、僅有ⅱ
　　 c、僅有ⅲ
　　 d、僅有ⅰ和ⅲ
　　答案：c
　　解題思路：ⅰ、 錯(cuò)誤。實(shí)施內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該考慮管理當(dāng)局和審計(jì)委員會(huì)的要求。盡管審計(jì)委員會(huì)的要求很重要，但它并不總是較重要，也并不表明更高的風(fēng)險(xiǎn)。
　　 ⅱ、 錯(cuò)誤。風(fēng)險(xiǎn)由對(duì)機(jī)構(gòu)產(chǎn)生的不利暴露來(lái)衡量。部門預(yù)算的規(guī)模雖然是一個(gè)重要的影響因素，但不是決定因素。
　　 ⅲ、 正確。實(shí)務(wù)公告20103建議：暴露的程度或重要性是風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。
　　 
　　 150、 某財(cái)務(wù)總監(jiān)發(fā)現(xiàn)有一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)者似乎能接觸到該公司的定價(jià)信息。內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為“信息泄漏”是在數(shù)據(jù)從分公司向總公司進(jìn)行電子傳輸時(shí)發(fā)生的。下列哪項(xiàng)控制措施能最有效地防止信息泄漏？
　　 a、不同步傳輸
　　 b、加密
　　 c、使用光纖傳輸線路
　　 d、使用口令
　　答案：b
　　解題思路：a、不正確。使用何種線路來(lái)傳輸不是公司能決定的。
　　 b、正確。加密可以保證信息傳輸過(guò)程中的安全性。
　　 c、不正確。使用何種線路來(lái)傳輸不是公司能決定的。
　　 d、不正確。使用口令無(wú)法保證數(shù)據(jù)不被盜竊。
　　 
　　 151、 《標(biāo)準(zhǔn)》特別規(guī)定了對(duì)內(nèi)部審計(jì)師工作的監(jiān)督必須連續(xù)地進(jìn)行。下列有關(guān)監(jiān)督的說(shuō)法正確的有：
　　 i “連續(xù)地”意味著監(jiān)督貫穿于審計(jì)的計(jì)劃、檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告以及后續(xù)審計(jì)等各階段。
　　 ii、監(jiān)督同樣應(yīng)當(dāng)擴(kuò)展至培訓(xùn)、時(shí)間報(bào)告、費(fèi)用控制以及類似的管理問(wèn)題。
　　 iii、監(jiān)督的程度與性質(zhì)應(yīng)當(dāng)作書面記載，最好在適當(dāng)?shù)墓ぷ鞯赘迳霞右苑从场?
　　 a、僅有i；
　　 b、i和iii；
　　 c、僅有ii；
　　 d、i，ii和iii。
　　答案：d
　　解題思路：i、符合實(shí)務(wù)公告2340—1.1的規(guī)定，正確地表達(dá)了“連續(xù)地”的意思；
　　 ii、符合實(shí)務(wù)公告2340—1.4的規(guī)定；
　　 iii、符合實(shí)務(wù)公告2340—1.5的規(guī)定。
　　 
　　 152、 內(nèi)部審計(jì)師要確定由終端用戶及局域網(wǎng)（lan）上的其他共享用戶開(kāi)發(fā)的應(yīng)用系統(tǒng)的文檔記錄是否遵守公司政策時(shí)，最適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是：
　　 a、向終端用戶發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷以確定他們已經(jīng)進(jìn)行開(kāi)發(fā)的局域網(wǎng)終端用戶應(yīng)用程序的情況。
　　 b、向終端用戶發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷以測(cè)試他們對(duì)應(yīng)用程序文檔知識(shí)的掌握程度。
　　 c、隨機(jī)抽取一組終端用戶，檢查他們計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的所有應(yīng)用程序是否都與公司的政策相符。
　　 d、隨機(jī)抽取一組儲(chǔ)存在服務(wù)器中的終端用戶應(yīng)用程序，檢查這些應(yīng)用程序是否與公司的政策相符。
　　答案：d
　　解題思路：a、不正確。這只能提供終端用戶開(kāi)發(fā)應(yīng)用程序的有限信息，卻不能提供對(duì)公司政策遵循情況的任何信息。
　　 b、不正確。這只能提供用戶對(duì)公司政策了解程度的信息，卻不能提供對(duì)政策遵循情況的信息。
　　 c、不正確。這是一個(gè)很好的程序，但卻局限于個(gè)人計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的應(yīng)用程序，沒(méi)有涉及用戶間共享并被存儲(chǔ)于服務(wù)器中的應(yīng)用程序。更大的問(wèn)題是它還要求內(nèi)部審計(jì)師瀏覽所有的應(yīng)用程序，而不僅僅是用戶間共享的那些。
　　 d、正確。這樣可以任由內(nèi)部審計(jì)師檢查那些在用戶間共享的應(yīng)用程序。
　　 
　　 153、 在與最高管理層討論之后，內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官確認(rèn)了幾個(gè)戰(zhàn)略性的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題以便在編制年度審計(jì)日程表時(shí)加以考慮。下列不屬于這種戰(zhàn)略性問(wèn)題的是：
　　 a、將實(shí)行一項(xiàng)月度預(yù)算程序。
　　 b、為擴(kuò)大產(chǎn)品的知名度將進(jìn)行的全球促銷活動(dòng)。
　　 c、尋求聯(lián)營(yíng)者以便在歐洲和亞洲市場(chǎng)上擴(kuò)大生產(chǎn)能力。
　　 d、建立人力資源數(shù)據(jù)庫(kù)來(lái)確保對(duì)政策的持續(xù)管理和加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)的保存。
　　答案：a
　　解題思路：a、正確。月度預(yù)算程序的影響是短期的，不屬于編制年度審計(jì)日程表所考慮的戰(zhàn)略性問(wèn)題。
　　 b、不正確。為擴(kuò)大產(chǎn)品的知名度將進(jìn)行的全球促銷活動(dòng)是長(zhǎng)期的戰(zhàn)略性問(wèn)題。
　　 c、不正確。尋求聯(lián)營(yíng)者以便在歐洲和亞洲市場(chǎng)上擴(kuò)大生產(chǎn)能力是長(zhǎng)期的戰(zhàn)略性問(wèn)題。
　　 d、不正確。建立人力資源數(shù)據(jù)庫(kù)來(lái)確保對(duì)政策的持續(xù)管理和加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)的保存是長(zhǎng)期的戰(zhàn)略性問(wèn)題。
　　 
　　 154、人們公認(rèn)內(nèi)部審計(jì)章程是影響內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性的重要因素之一。標(biāo)準(zhǔn)通過(guò)提供指南作為章程的一部分來(lái)幫助明確章程的性質(zhì)，下列哪項(xiàng)在標(biāo)準(zhǔn)中沒(méi)有被建議作為章程的一部分：
　　 a、內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)機(jī)構(gòu)記錄的接觸。
　　 b、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍。
　　 c、首席審計(jì)執(zhí)行官的任期。
　　 d、內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)機(jī)構(gòu)人員的接觸。
　　答案：c
　　解題思路：a、不正確。該選項(xiàng)符合實(shí)務(wù)公告1000—1.1的有關(guān)規(guī)定。
　　 b、不正確。該選項(xiàng)符合實(shí)務(wù)公告1000—1.1的有關(guān)規(guī)定。
　　 c、正確。該選項(xiàng)不符合實(shí)務(wù)公告1000—1.1的有關(guān)規(guī)定。
　　 d、不正確。該選項(xiàng)符合實(shí)務(wù)公告1000—1.1的有關(guān)規(guī)定。
　　 
　　 155、 某新來(lái)的助理審計(jì)師被派遣參加該機(jī)構(gòu)現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)的審計(jì)項(xiàng)目，該審計(jì)師并無(wú)現(xiàn)金管理方面的經(jīng)驗(yàn)，而且這次是其第一次參加審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)采用下列何種方式才符合標(biāo)準(zhǔn)關(guān)于知識(shí)與技能方面的規(guī)定？
　　 a、由精通該領(lǐng)域?qū)徲?jì)的高級(jí)審計(jì)師嚴(yán)格監(jiān)督指導(dǎo)助理審計(jì)師的工作。
　　 b、助理審計(jì)師開(kāi)展審計(jì)工作、編制審計(jì)報(bào)告，并交由首席審計(jì)執(zhí)行官詳細(xì)審閱。
　　 c、a和b均是。
　　 d、a和b均不是。
　　答案：a
　　解題思路：a、正確。實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)上要求“內(nèi)部審計(jì)師各司其職時(shí)應(yīng)該擁有必需的知識(shí)、技能和其他能力”
　　 b、不正確。助理審計(jì)師不具備開(kāi)展審計(jì)工作、編制審計(jì)報(bào)告、并直接向首席審計(jì)執(zhí)行官報(bào)告的能力，而必須在高級(jí)審計(jì)師的嚴(yán)格監(jiān)督指導(dǎo)下工作。
　　 c、不正確。參照a、b。
　　 d、不正確。參照a、b。
　　 
　　 156、 如果內(nèi)部控制非常薄弱，以下各項(xiàng)可能存在的濫用公司資產(chǎn)的舞弊中風(fēng)險(xiǎn)最高的領(lǐng)域是
　　 a、高級(jí)經(jīng)理使用公司的旅行和招待資金進(jìn)行很可能未經(jīng)批準(zhǔn)的活動(dòng)。
　　 b、向虛構(gòu)的供應(yīng)商購(gòu)入物資。
　　 c、資助提供給了可能與總裁有關(guān)聯(lián)的機(jī)構(gòu)或者沒(méi)有用于該公司章程規(guī)定的目的。
　　 d、工資部門職員增加虛構(gòu)的員工。
　　答案：c
　　解題思路：a、不正確。旅行和招待資金由于費(fèi)用開(kāi)支范圍的限制所涉及的金額不大。
　　 b、不正確。向虛構(gòu)的供應(yīng)商購(gòu)入物資由于費(fèi)用開(kāi)支范圍的限制所涉及的金額不大
　　 c、正確。衡量風(fēng)險(xiǎn)高低的標(biāo)準(zhǔn)一是金額，二是發(fā)生的可能性。在內(nèi)部控制非常薄弱的情況下，資助提供給了可能與總裁有關(guān)聯(lián)的機(jī)構(gòu)或者沒(méi)有用于該機(jī)構(gòu)章程規(guī)定的目的，其所涉及的金額可能較大，而且非常薄弱的內(nèi)部控制很容易導(dǎo)致巧立名目的“資助”被用于舞弊目的。。
　　 d、不正確。增加虛構(gòu)的員工由于費(fèi)用開(kāi)支范圍的限制所涉及的金額不大。
　　 
　　 157、 侵吞公司資金的舞弊者與財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊者（竄改財(cái)務(wù)報(bào)表）相比，后者最不可能：
　　 a、處于一種專制獨(dú)裁的管理體制下。
　　 b、生活條件超過(guò)他們正常收入水平。
　　 c、使舞弊行為合理化。
　　 d、把公司的期望作為自己行為的理由。
　　答案：b
　　解題思路：a、不正確。這可能是后者舞弊的動(dòng)機(jī)，和前者的關(guān)系不明顯；
　　 b、正確。比較起來(lái)b更不可能出現(xiàn)在后者，因?yàn)榇鄹呢?cái)務(wù)報(bào)表不一定能使舞弊者獲得直接的經(jīng)濟(jì)利益，但侵吞公司資金則一定能。
　　 c、不正確。該行為前者和后者都可能存在。
　　 d、不正確。這也可能是后者舞弊的動(dòng)機(jī)，和前者的關(guān)系不明顯。
　　 
　　 158、 以下哪一項(xiàng)最有可能被認(rèn)為是舞弊的征兆：
　　 a、管理階層在不友好地被更換之后又復(fù)職。
　　 b、財(cái)務(wù)主管的頻繁更換。
　　 c、向新市場(chǎng)的迅速擴(kuò)張。
　　 d、政府對(duì)機(jī)構(gòu)的納稅申報(bào)的審計(jì)。
　　答案：b
　　解題思路：a、錯(cuò)誤。這并不罕見(jiàn)，而且這本身也不是舞弊可能存在的跡象。
　　 b、正確。這被認(rèn)為是預(yù)示著可能存在舞弊的“紅旗”標(biāo)志。
　　 c、錯(cuò)誤。這并不罕見(jiàn)，而且這本身也不是舞弊可能存在的跡象。
　　 d、錯(cuò)誤。這并不罕見(jiàn)，而且這本身也不是舞弊可能存在的跡象。
　　 
　　 159、 對(duì)于內(nèi)部審計(jì)師在注意到某些舞弊征兆之后的責(zé)任，以下描述正確的是：
　　 a、擴(kuò)展審計(jì)程序來(lái)確定是否有理由進(jìn)行調(diào)查。
　　 b、向高級(jí)管理層報(bào)告舞弊的可能性，并詢問(wèn)他們希望審計(jì)活動(dòng)怎樣繼續(xù)。
　　 c、向外部法律顧問(wèn)咨詢，來(lái)決定如何采取行動(dòng)，包括確保擬實(shí)施的審計(jì)方案從法律角度上看是可行的。
　　 d、將情況報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)，申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)以便聘請(qǐng)外部專家來(lái)幫助進(jìn)行可能舞弊的調(diào)查。
　　答案：a
　　解題思路：a、正確。根據(jù)實(shí)務(wù)公告1210—1.13,這是適當(dāng)?shù)男袨?
　　答案b、c、d、不正確。在將有關(guān)事項(xiàng)報(bào)告給高級(jí)管理層之前，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該首先擴(kuò)大審計(jì)范圍來(lái)確定舞弊的存在性。此時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師只是基于一些跡象懷疑存在舞弊。在咨詢管理當(dāng)局、外部法律顧問(wèn)或?qū)徲?jì)委員會(huì)之前還需實(shí)施更多的工作。
　　 
　　 160、 由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認(rèn)零件不足的原因時(shí)以下審計(jì)程序中最有效的是：
　　 a、確認(rèn)是否存在充足的接觸控制來(lái)限制錯(cuò)誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。
　　 b、使用通用審計(jì)軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的短缺零件的完整清單，并對(duì)這些數(shù)據(jù)加以分析。
　　 c、從電腦數(shù)據(jù)庫(kù)中對(duì)存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與零件的實(shí)有數(shù)進(jìn)行比較。
　　 d、對(duì)一段時(shí)間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追蹤至輸入保存在局域網(wǎng)（lan）中的生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)中。
　　答案：b
　　解題思路：a、不正確。接觸控制與此問(wèn)題無(wú)關(guān)系，經(jīng)批準(zhǔn)但不正確的數(shù)據(jù)也可能導(dǎo)致該問(wèn)題。
　　 b、正確。這一程序可以找出導(dǎo)致該問(wèn)題的原因。
　　 c、不正確。這一程序可以提供有用信息，但不如選項(xiàng)“b”那樣全面。而且，選項(xiàng)“b ”在產(chǎn)生問(wèn)題原因方面提供更多信息。
　　 d、不正確。這只能測(cè)試出數(shù)據(jù)出錯(cuò)的一種根源，（即輸入生產(chǎn)的數(shù)據(jù)），其它潛在錯(cuò)誤的根源卻被忽視了。

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