國際注冊內(nèi)部審計師

 1.以下哪項違反了IIA《道德規(guī)范》？

A:詹妮斯接受了一項對電子制造分部進行審計的業(yè)務(wù)，她最近剛剛加入內(nèi)部審計部，但她曾是對該分級部進行外部審計的高審計師。而且在過去的兩年審計過許多電子公司。B:喬治被指派從現(xiàn)在起對某倉儲部門進行六個月的審計。他沒有這一領(lǐng)域的專門知識。但仍接受了這一任務(wù)。他報名參加了有關(guān)倉儲業(yè)的職業(yè)后續(xù)教育課程，這一課程將會在他的任務(wù)開始前結(jié)束。
C:簡很滿意她作為一名內(nèi)部審計師的職業(yè)。并逐漸把它看作是一項簡單而有規(guī)律的工作。她在過去的三年中一直沒有參加職業(yè)后續(xù)教育或其他提高她自身素質(zhì)的活動。但她覺得她的工作質(zhì)量沒有下降。D:約翰發(fā)現(xiàn)當(dāng)年存在內(nèi)部財務(wù)舞弊行為，帳簿已經(jīng)被調(diào)整從而掩飾與該舞弊相關(guān)的損失。當(dāng)外部審計師審查詳細記述該事件的工作底稿時，他與外部審計師討論了該舞弊行為。         

2.某內(nèi)部審計師由于原公司裁員而失業(yè)，在同一行業(yè)的另一家公司找到了一份工作。該審計師在新的組織中的哪項行為違反了IIA《道德規(guī)范》？

A:內(nèi)部審計師在新的工作中使用以前雇主那兒使用過的風(fēng)險分析方法，來確定應(yīng)優(yōu)先考慮的審計事項。B:新審計部門不使用PPS抽樣法，但審計師認為PPS抽樣法對于新雇員實施的許多審計類型都有好處，他召開培訓(xùn)會議并且制作表格來按照以前雇主的使用方法運用此方法。
C:在以前公司工作時，該審計師進行大量研究來確定財務(wù)部門的“最佳行為”，以作為該公司審計工作的一部分。由于大部分研究工作是在業(yè)余時間在家中進行，他保留了許多資料并計劃在對新雇主財務(wù)部門審計時使用。D:以上行為均不違反《道德規(guī)范》。        

3.某內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一些表明被審計單位可能存在非法行為的事實，鑒于無法證實這些違法行為的發(fā)生，他決定不向高層管理層說明這些事實。但該審計師認為，一旦與這些未作報告的事實相關(guān)的問題出現(xiàn)了，他可以充分、真實地回答這些問題。該審計師的這一行為

A:未違反《道德規(guī)范》與《標(biāo)準(zhǔn)》，因為保密性原則優(yōu)先于其他原則。B:未違反《道德規(guī)范》與《標(biāo)準(zhǔn)》，因為該審計師已保證充分、真實地回答相關(guān)的任何問題。
C:已違反《道德規(guī)范》，因為非法行為應(yīng)當(dāng)報告給適當(dāng)?shù)谋O(jiān)管機構(gòu)，以防止?jié)撛诘闹缚仄渌羰棺锏脑V訟。D:已違反《標(biāo)準(zhǔn)》，因為在可能存在舞弊的情況下該審計師應(yīng)當(dāng)報告組織內(nèi)部適當(dāng)?shù)臋?quán)力機構(gòu)。          

4.在審計中，注冊內(nèi)部審計師了解到組織中有些員工為組織的利益而參與了商業(yè)間諜活動。根據(jù)《道德規(guī)范》，該審計師應(yīng)該

A:向組織中的適當(dāng)人員報告這些事實。B:由于這種情況對組織并無不利影響，因此不要求采取什么行動。
C:在審計工作底稿中注明這種情況，但不進行報告，因為它對組織有利。D:將這種情況報告給適當(dāng)?shù)恼ㄒ?guī)組織。 
 
5.在審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一位受重用的雇員一直在申請與本公司基本業(yè)務(wù)無關(guān)的新發(fā)明的專利權(quán)。公司對與基本業(yè)務(wù)無關(guān)的發(fā)明申請專利沒有專門的政策規(guī)定。盡管所有雇員的新發(fā)明都屬于公司的財產(chǎn)，但部門經(jīng)理還是原諒了該雇員，那么該審計師做出的不報告該雇員的行為的決定

A:違反了內(nèi)部審計師協(xié)會的《道德規(guī)范》。B:違反了標(biāo)準(zhǔn)中有關(guān)報告的規(guī)定。
C:合理的，因為部門經(jīng)理已經(jīng)知道了情況。而且該行為沒有違反公司政策。D:a和b。

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