國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

1.在內(nèi)控檢查中，某審計(jì)人員正評(píng)價(jià)某大型倉(cāng)庫(kù)的存貨。該倉(cāng)庫(kù)具有來(lái)自客戶(hù)所有零售和批發(fā)部門(mén)的紀(jì)錄。在隨意抽查某個(gè)箱子中的東西時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)這些東西并不是箱子外標(biāo)簽所標(biāo)明的東西。平均而言，該錯(cuò)誤發(fā)生率為零售箱子6%，批發(fā)箱子2%。不幸的是，標(biāo)簽已經(jīng)水浸過(guò)，使箱子是哪一種類(lèi)不甚清楚。審計(jì)人員只知道 2/3的箱子來(lái)自批發(fā)部門(mén)，1/3的箱子來(lái)自零售部門(mén)。據(jù)此可以推斷出： 
A:該箱子更可能來(lái)自零售部門(mén)而非批發(fā)部門(mén)；
B:該箱子更可能來(lái)自批發(fā)部門(mén)而非零售部門(mén)； 
C:倉(cāng)庫(kù)中零售箱子比例可能比審計(jì)人員原先估計(jì)得要大；
D:倉(cāng)庫(kù)中批發(fā)箱子比例可能比審計(jì)人員原先估計(jì)得要大；        

2.在監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)工作時(shí)，內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理采取的最可能達(dá)到長(zhǎng)期正面效果的行為是： 
A:對(duì)不滿(mǎn)意的行為立即口頭警告、書(shū)面責(zé)備和暫停執(zhí)業(yè)等手段懲罰
B:舉行每周例會(huì)，在會(huì)上提醒內(nèi)審人員注意自己的工作方式，并對(duì)每周的工作成就予以表?yè)P(yáng)； 
C:隨時(shí)表?yè)P(yáng)內(nèi)審人員，并將業(yè)績(jī)與獎(jiǎng)勵(lì)掛鉤；
D:告訴內(nèi)審人員，現(xiàn)在的超負(fù)荷工作將導(dǎo)致六個(gè)月后更好的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。        

3.生產(chǎn)力統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)每季度向董事會(huì)提交一次。審計(jì)時(shí)檢查了有關(guān)比率及最近四次報(bào)告中其他的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。并比較了計(jì)算過(guò)程中使用的數(shù)據(jù)及相關(guān)支持文件。他在工作底稿中寫(xiě)了一個(gè)工作說(shuō)明，然后把草稿和報(bào)告復(fù)印件都丟棄了。他的說(shuō)明是：最近一年內(nèi)的季度董事會(huì)報(bào)告中的比率及其他統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)均已驗(yàn)證，相應(yīng)的支持文件均已檢查。所有數(shù)據(jù)均顯示正確。在此情況下： 
A:四個(gè)季度的樣本太小，不足以形成結(jié)論；
B:該審計(jì)時(shí)的工作底稿不便于對(duì)其工作的有效檢查； 
C:審計(jì)時(shí)應(yīng)在工作底稿中包括此份草稿；
D:審計(jì)時(shí)未考慮董事會(huì)報(bào)告的信息是否有效編制           

4.下列各項(xiàng)審計(jì)程序中哪一個(gè)在確定付給雇員的工薪是否準(zhǔn)確時(shí)提供的相關(guān)證據(jù)最少? 
A:核對(duì)在用的考勤卡和出勤的雇員；
B:考查刪去的表示簽名無(wú)誤的記號(hào)并與員工記錄相比較； 
C:測(cè)試工薪發(fā)放部門(mén)和員工雇用／解雇部門(mén)的隔離程度；
D:追查工薪登記表上的未付標(biāo)記以測(cè)試工薪會(huì)計(jì)銀行對(duì)帳單。         

5.隨著業(yè)務(wù)的自然增長(zhǎng)，生產(chǎn)廢物不斷增加。要求內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司就清掃有毒廢物堆放場(chǎng)的法律責(zé)任的處理情況作審核。試問(wèn)下列各項(xiàng)中哪一個(gè)是內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該確定的內(nèi)容? 
A:公司是否對(duì)政府關(guān)于確定哪些場(chǎng)所屬于應(yīng)進(jìn)行清掃的廢物堆放場(chǎng)的調(diào)查進(jìn)行跟蹤了解；
B:公司是否明確哪些情況下有責(zé)任要對(duì)廢物堆放場(chǎng)進(jìn)行清掃； 
C:是否對(duì)清掃費(fèi)用有合理的估算；
D:上述各項(xiàng)都是應(yīng)確定的內(nèi)容。

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