國際注冊內(nèi)部審計(jì)師

1．為了避免高層管理當(dāng)局與審計(jì)委員會之間的明顯沖突，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng):
a.向高層管理當(dāng)局和審計(jì)委員會同時提交所有審計(jì)報(bào)告的復(fù)印件；來源： 
b.通過組織地位增強(qiáng)審計(jì)活動的獨(dú)立性；
c.先與審計(jì)委員會討論所有報(bào)告，再與高層管理當(dāng)局討論；
d.要求董事會認(rèn)可包含內(nèi)部審計(jì)與審計(jì)委員會關(guān)系的政策。

2．依據(jù)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架（ppt），內(nèi)部審計(jì)師可以不具備以下能力:
a．熟練地運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架；
b．對管理原則的理解；
c．良好的人際溝通能力；
d．用量化方法承擔(dān)培訓(xùn)課程的能力。

3．某地方政府機(jī)構(gòu)收到一筆中央政府專項(xiàng)基金，用于向低收入家庭提供資助。該機(jī)構(gòu)有責(zé)任對家庭經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行調(diào)查。資助金額與家庭規(guī)模、家庭成員的收入、家庭中兒童的年齡以及所在學(xué)校相關(guān)。該機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對發(fā)放資助基金的過程實(shí)施合規(guī)性審計(jì)，要確定的最適當(dāng)?shù)膶徲?jì)范圍是:
a.該機(jī)構(gòu)是否對受益者的資格以及基金發(fā)放的合規(guī)行為進(jìn)行調(diào)查；
b.該機(jī)構(gòu)在發(fā)放政府基金時的效率程度；
c.提供給中央政府的基金發(fā)放報(bào)告的準(zhǔn)確性；來源： 
d.資金緩解家庭的經(jīng)濟(jì)問題的適當(dāng)性。

4．組織的首席審計(jì)執(zhí)行官制定了一個審計(jì)計(jì)劃，內(nèi)容是對下一年度的審計(jì)作出詳細(xì)的日程安排、估計(jì)每項(xiàng)審計(jì)所需時間、以及每項(xiàng)審計(jì)大致的開始時間。具體審計(jì)的時間安排是基于該項(xiàng)審計(jì)距上次審計(jì)的時間來確定的。這個計(jì)劃并不適當(dāng)，因?yàn)闆]有:
a.引用實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)等權(quán)威的支持；
b.考慮到組織中存在的風(fēng)險(xiǎn)、信息披露以及潛在損失等因素；
c.說明是否所有的審計(jì)資源都是按計(jì)劃來實(shí)施的；
d.提請管理當(dāng)局批準(zhǔn)計(jì)劃。

5．審計(jì)委員會能夠服務(wù)于幾個重要目標(biāo)，其中有些目標(biāo)是直接有利于內(nèi)部審計(jì)的。由審計(jì)委員會提供給內(nèi)部審計(jì)活動的最明顯好處是:
a.保護(hù)內(nèi)部審計(jì)活動的獨(dú)立性免受管理當(dāng)局的過分影響；
b.審核年度審計(jì)計(jì)劃并監(jiān)控審計(jì)結(jié)果；來源： 
c.批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃、日程表、人員配備，并在必要時與內(nèi)部審計(jì)師會面；
d.審核既定的公司經(jīng)營的內(nèi)部控制程序的復(fù)印件，并與公司的官員討論它們。

6．一位銀行內(nèi)部審計(jì)師想要驗(yàn)證存款賬戶總賬余額的準(zhǔn)確性。審計(jì)程序之一就是向經(jīng)統(tǒng)計(jì)抽樣取得的存款人寄發(fā)積極性函證。然而，收到的回函數(shù)不足以對賬戶余額的準(zhǔn)確性形成有效的結(jié)論。為完成審計(jì)目標(biāo)，該審計(jì)師應(yīng)采取以下哪項(xiàng)措施？
a.假定沒有回函表示存款人對賬戶余額的默認(rèn)，審計(jì)師應(yīng)記錄結(jié)果并不再進(jìn)一步實(shí)施函證；
b.擴(kuò)大初始函證的樣本量；來源： 
c.驗(yàn)證存款人地址的準(zhǔn)確性，重新函證并注明這是第二次函證請求；
d.對所有未回函者寄送否定式回函請求并記錄測試結(jié)果，如有必要，打電話給存款人詢問賬戶余額的差異。

7．某政府機(jī)構(gòu)希望了解向機(jī)動車頒發(fā)執(zhí)照項(xiàng)目的執(zhí)行情況，但其審計(jì)師和人力資源都很短缺。特別是，管理當(dāng)局擔(dān)心以下情況的可能性：新執(zhí)照申請被積壓；申請費(fèi)的收取和處理方面的控制薄弱。內(nèi)部審計(jì)師初步調(diào)查及有限審計(jì)測試的結(jié)果表明執(zhí)照頒發(fā)程序如預(yù)期運(yùn)行正常，沒有發(fā)現(xiàn)重大缺陷。內(nèi)部審計(jì)師下一步應(yīng)該:
a.不再實(shí)施下一步審計(jì)，按調(diào)查結(jié)果發(fā)出正式審計(jì)報(bào)告并與管理當(dāng)局討論結(jié)果；
b.不再實(shí)施下一步審計(jì)，與管理當(dāng)局及行政主管討論有關(guān)問題并為以后審計(jì)工作編制方案，使得下一次不需再進(jìn)行調(diào)查；
c.按原日程安排結(jié)束審計(jì)工作，并確保不存在其他在調(diào)查階段沒有注意到的問題；
d.向高層管理當(dāng)局和其他有關(guān)各方發(fā)出摘要報(bào)告，總結(jié)初步調(diào)查的結(jié)果并指明取消審計(jì)。

8．內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架（ppt）要求首席審計(jì)執(zhí)行官指定并保持一個質(zhì)量保證程序來評估內(nèi)部審計(jì)活動的工作。以下哪項(xiàng)不屬于質(zhì)量保證程序要素:
a.對內(nèi)部審計(jì)師個人表現(xiàn)的年度評估；
b.對已完成的審計(jì)工作的內(nèi)部審核；
c.對審計(jì)工作的監(jiān)督；
d.對專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)合規(guī)性的外部審核。

9．在評價被審查的內(nèi)部審計(jì)活動的獨(dú)立性時，同業(yè)審查小組成員應(yīng)考慮的因素不包括:
a.與董事會或?qū)徲?jì)委員會的會談以及溝通的頻率；
b.在填補(bǔ)審計(jì)職員職位空缺時考慮的必要的教育和經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)；
c.審計(jì)師承擔(dān)經(jīng)營責(zé)任的程度；
d.包括對被審計(jì)對象在審計(jì)目標(biāo)的廣度和深度的審查。

10．內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架（ppt）要求審計(jì)師必須具備完成審計(jì)工作所需要的知識、技能和專業(yè)訓(xùn)練。以下哪項(xiàng)陳述準(zhǔn)確地描述了審計(jì)師必須具備的知識或技能水平:
a.不必尋求廣泛的技術(shù)研究和幫助就能將審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和程序熟練地應(yīng)用于特定審計(jì)工作的能力；
b.熟練地將會計(jì)和計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)方面的知識應(yīng)用于特定的或潛在的問題；
c.對用于支持和形成審計(jì)發(fā)現(xiàn)的各種技巧的理解，研究在特定審計(jì)工作中使用恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序的能力；
d.在審查組織中的財(cái)務(wù)記錄和報(bào)告時對會計(jì)原則和技術(shù)的廣泛理解。
11．經(jīng)董事會批準(zhǔn)并概括了內(nèi)部審計(jì)活動的宗旨、權(quán)力與責(zé)任的書面章程，最主要的目的是加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)活動:
a.應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注；
b.在組織中的地位；
c.與管理當(dāng)局的關(guān)系；
d.獨(dú)立性。

12．以下哪種情況最可能違反內(nèi)部審計(jì)道德規(guī)范？
a.某位首席審計(jì)執(zhí)行官對如何處理與審計(jì)客戶管理當(dāng)局就某一非常敏感的審計(jì)領(lǐng)域中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議無法達(dá)成一致而困惑。由于不知道怎樣去做，他與在內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會本地分會工作中認(rèn)識的一位同行探討了審計(jì)發(fā)現(xiàn)和擬提出的建議的具體內(nèi)容。
b.在研究并制定了年度審計(jì)計(jì)劃后，公司的審計(jì)章程要求首席審計(jì)執(zhí)行官將這份計(jì)劃呈交給審計(jì)委員會以征求意見及批準(zhǔn)。
c.首席審計(jì)執(zhí)行官刪除了審計(jì)報(bào)告中最重要的發(fā)現(xiàn)和建議，審計(jì)師對此表示反對，并解釋報(bào)告中的情況確實(shí)存在。盡管審計(jì)師承認(rèn)，從技術(shù)上講，缺乏足夠的證據(jù)來支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)，但是管理當(dāng)局也不能對這些情況加以解釋，而審計(jì)師的審計(jì)發(fā)現(xiàn)是唯一合理的結(jié)論。
d.由于審計(jì)師所在的部門缺乏某一特定領(lǐng)域的技能和知識，首席審計(jì)執(zhí)行官尋求專家的幫助。某位審計(jì)師被要求對該專家完成任務(wù)的方法進(jìn)行審查，該審計(jì)師對被審查領(lǐng)域具有一定了解，但其不愿意接受這一任務(wù)，因?yàn)槿狈ε袛鄬＜医Y(jié)論有效性的專業(yè)知識。

13．首席審計(jì)執(zhí)行官對公司道德規(guī)范和決策環(huán)境實(shí)施審計(jì)，以下哪項(xiàng)對該審計(jì)的范圍或建議描述不恰當(dāng):
a.審閱公司道德規(guī)范并與其他公司的規(guī)范進(jìn)行比較；
b.對公司雇員進(jìn)行調(diào)查，詢問一些有關(guān)公司決策的道德質(zhì)量方面的問題；
c.實(shí)施一次不記名的“道德測試”，確認(rèn)是否雇員知道什么是不道德的行為或自己是否曾有過不道德的行為；
d.對董事會進(jìn)行調(diào)查，確定他們支持公司道德規(guī)范的程度。

14．某公司正計(jì)劃在它的一個附屬制造公司開發(fā)并實(shí)施一個新的電算化采購訂貨系統(tǒng)。制造公司副總經(jīng)理要求內(nèi)部審計(jì)師加入負(fù)責(zé)實(shí)施該項(xiàng)目的小組。該小組是由來自財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、采購和市場部門的代表組成。首席審計(jì)執(zhí)行官希望承擔(dān)這一項(xiàng)目的工作，因此指派一名高級審計(jì)師加入并“在需要時”協(xié)助工作。假設(shè)該高級審計(jì)師實(shí)施了如下工作，如果作為事后審計(jì)要求他審查該采購訂貨系統(tǒng)，哪一項(xiàng)可能會損害他的客觀性:
a.幫助確定和定義控制目標(biāo)；
b.測試系統(tǒng)開發(fā)標(biāo)準(zhǔn)的合規(guī)性；
c.審查系統(tǒng)和編程標(biāo)準(zhǔn)的充分性；
d.為新系統(tǒng)草擬運(yùn)行程序。

15．某內(nèi)部審計(jì)師直接向董事會報(bào)告。他發(fā)現(xiàn)了一筆重大的現(xiàn)金短缺，當(dāng)他向負(fù)責(zé)人詢問時，該負(fù)責(zé)人解釋說現(xiàn)金已被用來為一名兒童支付金額較大的醫(yī)療費(fèi)用，并答應(yīng)償還這筆資金。由于采取了更正行動，內(nèi)部審計(jì)師沒有將此事告知管理當(dāng)局，在這一案例中，該審計(jì)師:
a.具有組織獨(dú)立性，但不具有客觀性；
b.既有組織獨(dú)立性，又具有客觀性；
c.沒有組織獨(dú)立性，但具有客觀性；
d.既沒有組織獨(dú)立性，也沒有客觀性。

16．內(nèi)部審計(jì)活動目前正在接受自其成立三年以來的第一次外部質(zhì)量確認(rèn)檢查。在與一些審計(jì)人員的面談中，檢查小組了解到過去三年來審計(jì)師的一些行為，以下哪種行為將影響質(zhì)量確認(rèn)檢查小組對該內(nèi)部審計(jì)活動客觀性的評價？
a.一位內(nèi)部審計(jì)師告訴檢查小組在工薪審計(jì)時，薪金經(jīng)理向其表示正在尋找一名會計(jì)，以便為兼職生意編制財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)師同意做這項(xiàng)工作，以便在業(yè)余時間掙些外塊；
b.在對公司辦公室擴(kuò)建工程的審計(jì)中，設(shè)備管理副總經(jīng)理送給審計(jì)師一個刻有公司名稱的紀(jì)念杯。這種紀(jì)念杯曾在奠基儀式上發(fā)給了每位員工；
c.在審查了一個數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的設(shè)置之后，內(nèi)部審計(jì)師對控制標(biāo)準(zhǔn)提出建議。審計(jì)完成后三個月，審計(jì)客戶要求審計(jì)師復(fù)查某些控制措施的充分性，審計(jì)師同意并實(shí)施了該復(fù)查。
d.審計(jì)師被要求參加一個工作小組，目的是解決減少公司存貨被盜的損失問題，這是內(nèi)部審計(jì)活動承接的第一項(xiàng)咨詢性業(yè)務(wù)，審計(jì)師的任務(wù)是向工作小組提出有關(guān)適當(dāng)?shù)目刂拼胧┑慕ㄗh。

17．考慮到成本節(jié)約審計(jì)已被接受以及內(nèi)部審計(jì)資源的稀缺，首席審計(jì)執(zhí)行官決定不必進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，他的理由是成本節(jié)約足以促使審計(jì)對象實(shí)施審計(jì)師的建議。因此，后續(xù)審計(jì)沒有作為審計(jì)計(jì)劃的常規(guī)部分列入日程表。首席審計(jì)執(zhí)行官的這個決定是否違反專業(yè)實(shí)務(wù)框架的規(guī)定：
a.不違反。專業(yè)實(shí)務(wù)框架沒有特別指出是否有必要實(shí)施后續(xù)審計(jì)；
b.違反。專業(yè)實(shí)務(wù)框架要求審計(jì)師確定是否審計(jì)客戶恰當(dāng)?shù)貙?shí)施了審計(jì)師提出的所有建議；
c.違反。資源稀缺并非省略后續(xù)審計(jì)的充分理由；
d.不違反。如果能證實(shí)審計(jì)客戶有充分的動機(jī)，就沒有必要實(shí)施后續(xù)審計(jì)。

18．能夠仔細(xì)地區(qū)分范圍限制和審計(jì)中的其他限制對審計(jì)師來說很重要。根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架（ppt）的規(guī)定，以下哪項(xiàng)不能被認(rèn)為是范圍限制:
a.審計(jì)對象的分部管理者表示該分部正在對一個主要的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行轉(zhuǎn)換，而且計(jì)劃實(shí)施審計(jì)的那部分edp不得不推遲到下一年；
b.審計(jì)委員會審查了當(dāng)年的審計(jì)計(jì)劃并且刪除了董事會認(rèn)為很有必要實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目；
c.審計(jì)對象表示某些客戶不能聯(lián)系，因?yàn)榻M織正在與這些客戶就一項(xiàng)長期合同進(jìn)行談判，他們不希望客戶受到干擾；
d.以上三項(xiàng)都不是。

19．內(nèi)部審計(jì)職業(yè)制定行為規(guī)范的主要目的是:
a.降低組織成員因工作不符合標(biāo)準(zhǔn)而被起訴的可能性；
b.確保組織中所有成員以幾乎相同的勝任能力工作；
c.向接受職業(yè)服務(wù)的利益相關(guān)方表示職業(yè)組織對職業(yè)責(zé)任的認(rèn)可；
d.要求職業(yè)組織成員表現(xiàn)出對與組織事務(wù)相關(guān)的所有事情的忠誠。

20．內(nèi)部審計(jì)師除了在審計(jì)報(bào)告中陳述事實(shí)之外，有時還發(fā)表審計(jì)意見。審慎性要求審計(jì)師的意見應(yīng)該:
a.建立在能證明審計(jì)意見的充分事實(shí)證據(jù)基礎(chǔ)上；
b.建立在經(jīng)驗(yàn)和不偏不倚的基礎(chǔ)上；
c.只有當(dāng)審計(jì)客戶或行政管理當(dāng)局要求時才發(fā)表意見；
d.僅局限于控制的有效性和會計(jì)處理的適當(dāng)性上。  
21．某分散型生產(chǎn)部門利用微機(jī)來處理存貨及生產(chǎn)記錄。每天計(jì)算機(jī)系統(tǒng)以批處理方式將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移至主要生產(chǎn)部門。下列程序哪些是審計(jì)師檢查生產(chǎn)部門一般控制程序?
ⅰ.檢查生產(chǎn)部門的滅火能力；
ⅱ.檢查與計(jì)算機(jī)崗位相關(guān)的生產(chǎn)人員的職責(zé)描述；
ⅲ.檢查未準(zhǔn)確入賬的存貨交易的錯誤清單；
ⅳ.檢查送達(dá)中心部門的產(chǎn)品數(shù)據(jù)記錄情況。
a.僅是ⅲ；
b.ⅱ和ⅳ；
c.僅是ⅰ和ⅱ；
d.ⅰ，ⅱ和ⅲ。
 
22．審計(jì)師希望確定eft付款系統(tǒng)沒有重復(fù)付款情形。計(jì)算機(jī)輔助軟件和技術(shù)可用以實(shí)施以下哪些程序?
ⅰ.確定eft業(yè)務(wù)是否支付給同一供貨商同一金額；
ⅱ.尋找非(付款)授權(quán)的供貨商代碼的eft業(yè)務(wù)；
ⅲ.測試eft業(yè)務(wù)的合理性；
ⅳ.尋找eft業(yè)務(wù)中重復(fù)的購買訂單號。
a.ⅰ和ⅲ； 
b.ⅰ和ⅳ；
c.ⅰ，ⅲ和ⅳ； 
d.ⅰ，ⅱ，ⅲ和ⅳ。
 
23．驗(yàn)收部門保留采購訂單副本用來在確認(rèn)和記錄收貨業(yè)務(wù)，采購訂單列出了供應(yīng)商的名稱和訂購材料的數(shù)量，該系統(tǒng)能夠允許的可能錯誤是:
a.向未經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商付款；
b.對未經(jīng)批準(zhǔn)的采購業(yè)務(wù)付款；
c.對于分批送貨多付貨款；
d.耽誤采購的記賬時間。 
 
24．某公司授權(quán)生產(chǎn)經(jīng)理編制原材料緊急采購訂單，這些訂單不必通過采購部門，也不需要收貨報(bào)告。生產(chǎn)經(jīng)理將發(fā)票和購貨訂單轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門付賬。為了有效防止濫用此制度，應(yīng)該實(shí)施哪一項(xiàng)內(nèi)部控制措施？
a、要求倉庫在財(cái)務(wù)部門付賬之前出具人工編制的收貨報(bào)告；
b、對存貨安全水準(zhǔn)進(jìn)行審查；
c、制定政策，要求訂單輪流發(fā)給幾家不同的供應(yīng)商；
d、禁止使用緊急采購訂單。
 
25．審計(jì)師沒有收到應(yīng)收賬款積極性函證的答復(fù)，有必要采取替代審計(jì)程序，以下哪項(xiàng)替代程序中最無效？
a.檢查諸如貨運(yùn)單等憑證；
b.通過對公開賬目付款的核對證明以后的客戶付款；
c.再向客戶發(fā)出回函請求；
d.獲取管理當(dāng)局承諾計(jì)價和未來能收到付款的書面證明。
 
26．審計(jì)師了解到計(jì)算機(jī)的普及為計(jì)算機(jī)舞弊創(chuàng)造了更多機(jī)會，但也促進(jìn)了檢查舞弊的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)的發(fā)展。編程舞弊是發(fā)生在銀行業(yè)中的一種舞弊，即程序員設(shè)計(jì)了一個程序，將儲蓄賬戶的日利息計(jì)算到四位小數(shù)點(diǎn)，然后他截掉最后兩位小數(shù)并加到自己的賬戶中。以下哪項(xiàng)計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)最有效地檢查這類舞弊？
a.平行模擬；
b.為了向儲戶函證，用通用審計(jì)軟件抽取賬戶余額；
c.抽點(diǎn)打印法(snapshot)；
d.系統(tǒng)控制和審計(jì)復(fù)核文件。
 
27．在對可疑的舞弊性銷售進(jìn)行測試時，以下哪項(xiàng)測試提供的證據(jù)最不重要：
a.通過比較一定時期的銷售額和毛利來對銷售業(yè)務(wù)實(shí)施分析性程序；
b.通過存貨運(yùn)送單據(jù)樣本從存貨追查至開票再追查至銷售日記賬；
c.對注銷和銷貨退回進(jìn)行分析，并比較過去幾年的余額；
d.向客戶函證銷售業(yè)務(wù)并對客戶沒有答復(fù)的業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)查。
 
28．管理當(dāng)局堅(jiān)持認(rèn)為應(yīng)收賬款賬戶的變化是由于其客戶構(gòu)成和信用條件的變動而引起的。為了驗(yàn)證管理當(dāng)局的這一認(rèn)定，最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是：
a.運(yùn)用屬性抽樣獲取客戶樣本，對于抽到的每個樣本，追溯至信用評估機(jī)構(gòu)對其的信用等級評估，從結(jié)果推斷總體；
b.運(yùn)用屬性抽樣獲取年末客戶樣本，向所有抽到的樣本進(jìn)行函證，詢問他們是否是新客戶；
c.運(yùn)用通用審計(jì)軟件獲取當(dāng)年每個客戶購貨量的排序名單，并與以前年度的類似名單相比較；
d.運(yùn)用通用審計(jì)軟件生成應(yīng)收賬款賬齡分析表，并與以前年度的賬齡相比較來確定是否有變動。
 
29．為測定某分部是否將下年度的銷售收入記錄在本年度，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序效果最差？
a.實(shí)施分析性程序，比較過去兩年相同月份的銷售收入，特別是年末和年初的月份；
b.函證年末對主要客戶的應(yīng)收賬款的余額；
c.運(yùn)用整合測試法(itf)，通過計(jì)算機(jī)運(yùn)行本年度12月份和下年度1月份的數(shù)據(jù)，以測定銷售收入的記錄是否準(zhǔn)確；
d.實(shí)施分析性程序，比較本年度12月份和下年度1月份主要產(chǎn)品的發(fā)運(yùn)數(shù)量。
 
30．假定某公司剛剛決定將采購周期由手工轉(zhuǎn)變?yōu)橐惶茁?lián)機(jī)電腦系統(tǒng)。審計(jì)師的責(zé)任是對新系統(tǒng)的運(yùn)行情況實(shí)施審計(jì)，并有權(quán)使用一套通用審計(jì)軟件。審計(jì)師的目標(biāo)之一是確定是否所有的重大交易應(yīng)付賬款都被記錄。以下哪一項(xiàng)最能有效幫助你達(dá)成目標(biāo)？
a.結(jié)算日后所有處理過的采購交易清單；
b.所有的應(yīng)付賬款賬戶清單，并包括所有客戶的郵寄地址；
c.采購定單、驗(yàn)收報(bào)告、付款發(fā)票的副本；
d.所有應(yīng)付賬款借方余額客戶的清單。  
31．管理層對制造業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)了許多不同的減少或預(yù)防污染的辦法。污染預(yù)防審計(jì)的目標(biāo)在于確認(rèn)能將廢料降至最低限度的機(jī)會并在源頭消除污染。以下降低廢料的機(jī)會，應(yīng)按哪項(xiàng)順序排列：
ⅰ.重復(fù)利用與重新使用；
ⅱ.在污染源消除污染；
ⅲ.能源轉(zhuǎn)換；
ⅳ.恢復(fù)成可使用產(chǎn)品；
ⅴ.廢物處理。
a．ⅴ，ⅱ，ⅳ，ⅰ和ⅲ；
b．ⅳ，ⅱ，ⅰ，ⅲ和ⅴ；
c．ⅰ，ⅲ，ⅳ，ⅱ和ⅴ；
d．ⅲ，ⅳ，ⅱ，ⅴ和ⅰ。
 
32．在內(nèi)部審計(jì)活動的指導(dǎo)下，開展環(huán)境審計(jì)的優(yōu)勢是：
a．適當(dāng)?shù)莫?dú)立性與權(quán)威性；
b．可以更容易地獲取技術(shù)專家；
c．不強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)方面；
d．內(nèi)部審計(jì)工作結(jié)果是保密的。
 
33．內(nèi)部審計(jì)師越來越多的開展與組織的環(huán)境工作有關(guān)的審計(jì)。以下哪項(xiàng)沒有說明這類環(huán)境審計(jì)的目標(biāo)：
a．確定環(huán)境管理系統(tǒng)是否適當(dāng)且恰當(dāng)運(yùn)行，以管理未來的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)；
b．確定是否將環(huán)境問題作為經(jīng)濟(jì)決策的考慮內(nèi)容；
c．確定組織的當(dāng)前活動是否遵守現(xiàn)有的法律；
d．確定組織是否將成果重點(diǎn)放在確保其產(chǎn)品對環(huán)境無不利影響方面，確證產(chǎn)品和化學(xué)的限制都已達(dá)到。
 
34．公司正在考慮購買一處商業(yè)資產(chǎn)，鑒于這項(xiàng)資產(chǎn)的地理位置與眾所周知的近期業(yè)績狀況，管理層要求內(nèi)部審計(jì)活動會同法律顧問提供有關(guān)這項(xiàng)資產(chǎn)環(huán)境責(zé)任方面的初步意見。支持管理層要求進(jìn)行這類調(diào)查的最主要原因是：
a．未來的潛在責(zé)任可能會在價值上超出取得這項(xiàng)資產(chǎn)所取得的優(yōu)勢；
b．如果環(huán)境污染得到證實(shí)，管理層會為這項(xiàng)資產(chǎn)支付更低的價格；
c．在資產(chǎn)的銷售完結(jié)之前，當(dāng)前的土地所有者根據(jù)法律要求要清除所有已確證的污染；
d．管制機(jī)構(gòu)要求購買方確認(rèn)并披露所有實(shí)際與潛在的污染情形。
 
35．某大城市的首席審計(jì)執(zhí)行官正在規(guī)劃下一年度的業(yè)務(wù)工作。這個城市有許多不同的資金，有些資金的使用要經(jīng)政府授權(quán)的限制，有些資金的使用要向政府報(bào)送合規(guī)性報(bào)告。這個城市已取得的一個授權(quán)項(xiàng)目是對工作的再培訓(xùn)與安置。這個授權(quán)具體規(guī)定了某些情形，使項(xiàng)目參與者必須滿足合格條件才能使用資金。首席審計(jì)執(zhí)行官計(jì)劃了一項(xiàng)業(yè)務(wù)用以證實(shí)工作再培訓(xùn)項(xiàng)目遵守適用的授權(quán)規(guī)定情況。其中一項(xiàng)規(guī)定是要為這個項(xiàng)目編制預(yù)算并遵循隨后的程序，以確保能夠遵照預(yù)算執(zhí)行項(xiàng)目，并且對這個項(xiàng)目僅支付正當(dāng)?shù)馁M(fèi)用。內(nèi)部審計(jì)師為關(guān)注這項(xiàng)規(guī)定的遵守情況所開展的業(yè)務(wù)中，不應(yīng)開展以下哪項(xiàng)程序：
a．確定預(yù)算已經(jīng)檢查，且由城市內(nèi)的監(jiān)督部門批準(zhǔn)；
b．確定預(yù)算已經(jīng)檢查，且由授權(quán)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督部門批準(zhǔn)；
c．抽取費(fèi)用支出樣本，確定費(fèi)用支出：（1）是否恰當(dāng)歸類；（2）是否適合于該項(xiàng)目；（3）設(shè)計(jì)是否滿足項(xiàng)目的目標(biāo)；
d．比較實(shí)際結(jié)果與預(yù)算結(jié)果，確定偏差原因。確定這類偏差是否已經(jīng)恰當(dāng)?shù)墓賳T批準(zhǔn)。
 
36．建立內(nèi)部審計(jì)活動的主要原因是：
a．減輕過重的管理責(zé)任，建立有效的控制；
b．安全防護(hù)委托給組織的資源；
c．確保財(cái)務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性；
d．評價并改進(jìn)控制過程的有效性。
 
37．內(nèi)部審計(jì)活動評價現(xiàn)存風(fēng)險(xiǎn)管理流程的有效性的目標(biāo)是要確定：
a．管理層已計(jì)劃并設(shè)計(jì)了風(fēng)險(xiǎn)管理流程，以便為實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的提供合理的保證；
b．管理層指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理流程以便為實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的提供合理的保證；
c．組織的目標(biāo)和目的會高效率地、經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)；
d．組織的目標(biāo)和目的以準(zhǔn)確、及時的方式實(shí)現(xiàn)，并且使資源的使用最小化。
 
38．風(fēng)險(xiǎn)管理是管理層的職責(zé)。內(nèi)部審計(jì)活動在風(fēng)險(xiǎn)管理流程的作用可以包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容：
ⅰ．監(jiān)督活動
ⅱ．將對風(fēng)險(xiǎn)管理流程的評價作為業(yè)務(wù)計(jì)劃的一部分
ⅲ．參與監(jiān)督委員會、監(jiān)督活動以及狀況報(bào)告
ⅳ．管理和協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理過程
a．僅有ⅰ；
b．僅有ⅱ；
c．僅有ⅰ、ⅱ和ⅲ；
d．ⅰ、ⅱ、ⅲ和ⅳ。
 
39．以下哪項(xiàng)最有可能是有效調(diào)整的合規(guī)性項(xiàng)目的要素：
a．內(nèi)部審計(jì)活動應(yīng)對監(jiān)督合規(guī)性項(xiàng)目承擔(dān)總體責(zé)任；
b．合規(guī)性項(xiàng)目以錄像方式一次性向員工傳達(dá)；
c．組織應(yīng)該采用合理設(shè)計(jì)的監(jiān)督和審計(jì)系統(tǒng)，檢查犯罪行為；
d．組織在對員工的背景進(jìn)行核查時，應(yīng)該取得盡可能多的信息。
 
40．內(nèi)部審計(jì)活動應(yīng)通過確認(rèn)和評價風(fēng)險(xiǎn)的重大不利影響，并促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制體系的改進(jìn)來幫助組織。關(guān)于對風(fēng)險(xiǎn)管理流程充分性的評估，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該最有可能：
a．認(rèn)識到組織應(yīng)該采用相似的技術(shù)來管理風(fēng)險(xiǎn)；
b．對風(fēng)險(xiǎn)管理流程關(guān)鍵目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)滿意；
c．確定組織可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平；
d．將對風(fēng)險(xiǎn)管理流程的評價以相同的方式用于計(jì)劃業(yè)務(wù)時的風(fēng)險(xiǎn)分析。  
41．管理高層要求對組織的員工福利情況進(jìn)行合規(guī)性審計(jì)。以下哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官和管理高層都要考慮的主要業(yè)務(wù)目標(biāo)：
a．組織的貢獻(xiàn)水平充分到足以滿足項(xiàng)目的要求；
b．個別正在經(jīng)營的項(xiàng)目與合同的要求與政府的規(guī)定一致；
c．參與程度支撐了個別項(xiàng)目的延續(xù)性；
d．在適當(dāng)?shù)臅r候，福利的支付是準(zhǔn)確及時的。
 
42．內(nèi)部審計(jì)活動在組織道德文化方面的最小作用是：
a．鑒于獨(dú)立性的可能損失，避免支持道德文化的活動；
b．評價組織正式行為規(guī)范的有效性；
c．對治理過程的有效性承擔(dān)責(zé)任；
d．成為首席道德官。
 
43．在進(jìn)行經(jīng)營審計(jì)業(yè)務(wù)時，內(nèi)部審計(jì)師將當(dāng)前部門的員工與既定的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較是為了：
a．確認(rèn)領(lǐng)取部門薪酬的虛假員工；
b．評估部門的當(dāng)前業(yè)績，提出恰當(dāng)?shù)母倪M(jìn)建議；
c．評價部門既定內(nèi)部控制的充分性；
d．確定部門是否遵守了管理其員工的所有法律和規(guī)章。
 
44．為了避免管理高層與審計(jì)委員會之間的明顯沖突，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)：
a．向管理高層和審計(jì)委員會溝通所有的業(yè)務(wù)結(jié)果；
b．通過組織地位加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)活動的獨(dú)立性；
c．先與審計(jì)委員會討論所有的報(bào)告，再與管理高層討論；
d．要求董事會批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)活動與審計(jì)委員會關(guān)系的政策。
 
45．新成立的內(nèi)部審計(jì)部門正在起草章程，以下哪項(xiàng)是對寫入章程的、恰當(dāng)?shù)慕M織地位作出的最佳表述：
a．首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該向首席執(zhí)行官報(bào)告，但有權(quán)接觸董事會；
b．首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該是董事會下屬的審計(jì)委員會的成員；
c．首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該是向首席財(cái)務(wù)官報(bào)告的參謀官員；
d．首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該向行政副總裁報(bào)告。 
 
46．內(nèi)部審計(jì)章程是影響內(nèi)部審計(jì)活動獨(dú)立性的重要因素之一。以下哪項(xiàng)最不可能成為章程的組成部分:
a．對組織記錄的接觸；
b．內(nèi)部審計(jì)活動的范圍；
c．首席審計(jì)執(zhí)行官的任期；
d．對組織人員的接觸。
 
47．內(nèi)部審計(jì)師在開展工作中應(yīng)保持客觀性。假定首席審計(jì)執(zhí)行官收到一筆年度獎金作為個人報(bào)酬的一部分，那么在什么情況下，這種獎金會損害首席審計(jì)執(zhí)行官的客觀性：
a．該獎金是由董事會或其所屬的薪酬管理委員會管理的；
b．該獎金是基于收到的貨幣金額或所提議的未來的節(jié)約額作為審計(jì)結(jié)果的；
c．內(nèi)部審計(jì)工作范圍是評價內(nèi)部控制而不是評價賬戶余額；
d．以上三項(xiàng)都對。
 
48．管理層要求內(nèi)部審計(jì)活動對某主要分部的電話營銷情況開展審計(jì)，并要求其對提高該經(jīng)營管理控制問題提出相應(yīng)的程序與政策上的建議。審計(jì)師應(yīng)當(dāng):
a．不接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)榻ㄗh控制措施將有損于未來對該分部進(jìn)行審計(jì)的客觀性；
b．不接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)閷徲?jì)部門精通的是會計(jì)控制，而非市場營銷控制；
c．接受該業(yè)務(wù)，但是需要向管理層指出提供控制方面的建議將有損于客觀性，將來在市場營銷領(lǐng)域的業(yè)務(wù)也會受損；
d．接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)闆]有損害客觀性。
 
49．給定與業(yè)務(wù)客戶就業(yè)務(wù)范圍方面的爭執(zhí)，以下哪項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)活動不恰當(dāng):
a．與董事會會面確保審計(jì)章程的批準(zhǔn)，從而消除上述問題以及以后可能發(fā)生的類似問題；
b．若分歧不能消除，則向董事會報(bào)告；
c．與首席執(zhí)行官與主計(jì)長一起檢查既定的審計(jì)工作計(jì)劃，尋求處理業(yè)務(wù)客戶的直接方案；
d．向業(yè)務(wù)客戶指出，若抵制情形繼續(xù)存在，內(nèi)部審計(jì)活動將不對該部門開展成本——效益審計(jì)。
 
50．某公司正組建一個內(nèi)部審計(jì)部門。由于在此之前主計(jì)長不具有內(nèi)部審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)，故建議首席審計(jì)執(zhí)行官向外部審計(jì)師匯報(bào)；但首席審計(jì)執(zhí)行官可直接向主計(jì)長報(bào)告任何重大事項(xiàng)，主計(jì)長再將這些關(guān)注事項(xiàng)報(bào)告給董事會。以下哪項(xiàng)陳述是準(zhǔn)確的：
a．由于首席審計(jì)執(zhí)行官可以直接與董事會聯(lián)系，內(nèi)部審計(jì)活動具備獨(dú)立性；
b．由于首席審計(jì)執(zhí)行官向外部審計(jì)師匯報(bào)，內(nèi)部審計(jì)活動不具備獨(dú)立性；
c．由于主計(jì)長沒有內(nèi)部審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)因而內(nèi)部審計(jì)活動不具備獨(dú)立性；
d．由于公司沒有要求首席審計(jì)執(zhí)行官必須是注冊內(nèi)部審計(jì)師，因而內(nèi)部審計(jì)活動不具備獨(dú)立性。  
51．某人是外部評估小組的成員，在評估正在檢查的內(nèi)部審計(jì)活動的獨(dú)立性時，他最不應(yīng)考慮以下哪項(xiàng)要素：
a．接觸并經(jīng)常與董事會、審計(jì)委員會或其他管治部門溝通；
b．對于填補(bǔ)內(nèi)部審計(jì)部門的員工空缺職位，有必要考慮教育與經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)；
c．內(nèi)部審計(jì)師承擔(dān)經(jīng)營職責(zé)的程度；
d．檢查內(nèi)容應(yīng)包括內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)的范圍和深度。
 
52．在評價內(nèi)部審計(jì)活動的獨(dú)立性時，開展外部評估的質(zhì)量保證檢查小組考慮到許多因素。以下哪項(xiàng)因素對于判斷內(nèi)部審計(jì)活動的獨(dú)立性最不重要：
a．分派內(nèi)部審計(jì)師工作的標(biāo)準(zhǔn)；
b．內(nèi)部審計(jì)師在溝通技能上的培訓(xùn)程度；
c．業(yè)務(wù)溝通與業(yè)務(wù)記錄的關(guān)系；
d．公正無偏的判斷。
 
53．假設(shè)內(nèi)部審計(jì)職員擁有必要的經(jīng)驗(yàn)和訓(xùn)練，那么最適合內(nèi)部審計(jì)職員從事的工作是:
a．在應(yīng)付賬款管理者請病假時代替他的位置；
b．確定各種投資方式的盈利能力并選取最優(yōu)的一個；
c．作為評估小組的成員，檢查供應(yīng)商會計(jì)軟件的內(nèi)部控制并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)因素的不利影響劃分等級；
d．從會計(jì)部門調(diào)出后不久參加對該部門的審計(jì)。
 
54．某機(jī)構(gòu)使用edi和聯(lián)機(jī)系統(tǒng)，所以其采購訂單、驗(yàn)收報(bào)告和發(fā)票都沒有留下紙張文檔資料。某內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗(yàn)收后才按經(jīng)批準(zhǔn)的價格支付，那么最適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是：
a、運(yùn)用通用審計(jì)軟件來對付款進(jìn)行抽樣，核對計(jì)算機(jī)中儲存的采購訂單，發(fā)票以及驗(yàn)收報(bào)告是否一致。
b、主要供應(yīng)商進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額。
c、對應(yīng)付賬款進(jìn)行貨幣單位抽樣并向供應(yīng)商函證金額。
d、運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗(yàn)收報(bào)告至支票的簽發(fā)。
 
55．審計(jì)師在對政府部門的一家社會性服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)時，實(shí)施了分析性復(fù)核。審計(jì)師發(fā)現(xiàn)該機(jī)構(gòu)某社工人員管轄內(nèi)的個別領(lǐng)款數(shù)目出現(xiàn)異常的大幅度增長。為了調(diào)查這一審計(jì)發(fā)現(xiàn)，下列審計(jì)程序中最有效的是：
a、使用通用審計(jì)軟件將支付給領(lǐng)款人的款項(xiàng)按社工人員分類，再按地址和姓名分類。
b、實(shí)施itf，并對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全年監(jiān)督以確認(rèn)異常項(xiàng)目。
c、實(shí)施抽點(diǎn)打印法，并追蹤與特定社工相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，這些社工被認(rèn)為與支出的異常大額增加相關(guān)。
d、使用通用審計(jì)軟件對領(lǐng)款人進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并向每位領(lǐng)款人發(fā)函來調(diào)查他們是否已經(jīng)收到了適當(dāng)?shù)母犊睢?
 
根據(jù)以下信息回答56—57。某零售公司利用edi來訂購其所需商品。貨物由中心倉庫接收，并經(jīng)電子掃描入電腦以確定訂貨單是否簽發(fā)，然后再做登記。這些貨物經(jīng)中心倉庫貼上價格標(biāo)簽后在24至48小時內(nèi)送至各商店。收到貨物的當(dāng)天記錄存貨和應(yīng)付賬款。公司通過電腦接收供應(yīng)商的發(fā)票，后者又由電腦程序與相應(yīng)的訂貨單及收貨單相比較。若各項(xiàng)單據(jù)均吻合，發(fā)票即納入支付計(jì)劃并報(bào)告財(cái)務(wù)主管。若發(fā)票與其他單據(jù)在預(yù)先界定的項(xiàng)目方面不吻合，則應(yīng)編制報(bào)告并送至應(yīng)付賬款處以便深入調(diào)查。所有相應(yīng)的文件均由電腦記錄、核對，并保留在公開文件中。
56．內(nèi)部審計(jì)師擬確定年終單據(jù)不一致的情形并對這些單據(jù)的潛在原因進(jìn)行調(diào)查，在確定被審事項(xiàng)時下列審計(jì)程序哪項(xiàng)最有效？
a、進(jìn)行數(shù)據(jù)測試，確認(rèn)不一致事項(xiàng)的屬性，并對這些事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查；
b、利用能用審計(jì)軟件查閱該年度的訂貨文件，選取訂貨的統(tǒng)計(jì)樣本并追蹤調(diào)查相應(yīng)的驗(yàn)收文件與購貨發(fā)票；
c、采用系統(tǒng)控制審計(jì)檢查文件（scarf）確定非正常項(xiàng)目，進(jìn)行屬性抽樣并追蹤相應(yīng)的書面文件；
d、利用通用審計(jì)軟件閱讀電腦記錄中的不一致項(xiàng)目。
 
57．內(nèi)部審計(jì)師欲確定該電腦程序是否在全年內(nèi)均恰當(dāng)核準(zhǔn)收貨單與購貨發(fā)票。為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，下列相關(guān)edp審計(jì)中哪項(xiàng)最有效？
a、在最后一季度使用測試數(shù)據(jù)法；
b、全年采用itf；
c、以月為基礎(chǔ)采用平行模擬法；
d、以天為基礎(chǔ)采用系統(tǒng)控制審計(jì)檢查文件（scarf）。
 
58．公司某部門根據(jù)合同訂做產(chǎn)品，該部門應(yīng)用電腦程序更新成本記錄，以下哪項(xiàng)是測試該電腦程序處理過程準(zhǔn)確性的最好審計(jì)方法？
a、應(yīng)用一般審計(jì)軟件來確認(rèn)成本記錄中異常高的費(fèi)用；
b、應(yīng)用恰當(dāng)軟件為每筆訂單重新計(jì)算成本，并將結(jié)果與電腦系統(tǒng)產(chǎn)生的結(jié)果進(jìn)行比較；
c、審查內(nèi)設(shè)審計(jì)模塊在處理過程中捕獲的月度成本總額；
d、審查程序的文件處理，以評價處理邏輯。
 
59．為了鍛煉審計(jì)師的分析性決策能力，首席審計(jì)執(zhí)行官抽取了一些舊的審計(jì)工作底稿，刪除了相關(guān)的復(fù)核意見，并要求他們指出違反信息標(biāo)準(zhǔn)的工作底稿。該組織被要求遵循某些與環(huán)境問題相關(guān)的特定標(biāo)準(zhǔn)。其中一項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)要求某些危險(xiǎn)的化學(xué)品必須放置于經(jīng)過檢查的容器中并運(yùn)到一個公家的處理場。這些容器必須在最近90天內(nèi)由聯(lián)邦檢查員蓋上檢查印章。根據(jù)以下測試，內(nèi)部審計(jì)師得出結(jié)論，該公司在被審計(jì)期間遵守了該標(biāo)準(zhǔn)：
1.確定每個化學(xué)品裝運(yùn)主管都知道應(yīng)該遵守標(biāo)準(zhǔn)。
2.檢查已蓋章的容器，取得有無泄漏現(xiàn)象的證據(jù)。
3.向化學(xué)品裝運(yùn)人員詢問其工作程序。
以下哪項(xiàng)信息標(biāo)準(zhǔn)有可能被違反：
a． 充分性；    
b．  可靠性；
c． 相關(guān)性；    
d． 沒有違反標(biāo)準(zhǔn)。
 
60．某組織委托服務(wù)機(jī)構(gòu)處理其小時薪金支付行為。內(nèi)部審計(jì)師關(guān)注當(dāng)年的小時薪金支付是否準(zhǔn)確，特別是由統(tǒng)一合同規(guī)定應(yīng)當(dāng)按季度計(jì)提的養(yǎng)老金項(xiàng)目是否計(jì)算準(zhǔn)確。以下哪項(xiàng)審計(jì)程序能夠最好實(shí)現(xiàn)該項(xiàng)目標(biāo)？ 
a.對整個報(bào)告期間內(nèi)的小時薪金支付活動進(jìn)行隨機(jī)抽樣，重新計(jì)算支付金額和養(yǎng)老金金額，并與從服務(wù)機(jī)構(gòu)獲得的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對；  
b.對整個報(bào)告期間內(nèi)的小時薪金支付活動進(jìn)行分層抽樣，通過重新計(jì)算，核對從服務(wù)機(jī)構(gòu)獲得的數(shù)據(jù)； 
c.對整個報(bào)告期間內(nèi)的小時薪金支付活動進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，對結(jié)果進(jìn)行處理；  
d.在年度審計(jì)過程中向服務(wù)機(jī)構(gòu)提交一系列測試數(shù)據(jù)，將其處理結(jié)果與審計(jì)師預(yù)先計(jì)算好的結(jié)果進(jìn)行對比。    
61．當(dāng)審計(jì)師測試某個計(jì)算機(jī)會計(jì)信息系統(tǒng)時，以下哪項(xiàng)對于測試數(shù)據(jù)法來說是正確的：
a. 測試數(shù)據(jù)必須在審計(jì)師的控制下用客戶的計(jì)算機(jī)程序運(yùn)行；
b. 測試數(shù)據(jù)必須包括所有的可能的有效情況和無效情況；
c. 在年底測試一個程序能夠確?？蛻舻某绦蛟谝荒曛卸际钦_的；
d. 每個類型的會計(jì)項(xiàng)目都要選取幾個進(jìn)行測試。
 
62．總部的審計(jì)師使用整合測試設(shè)施法（itf）檢查工資系統(tǒng)的應(yīng)用程序，審計(jì)師將用到以下哪項(xiàng)：
a. 虛擬的名字被公司的正常工資應(yīng)用程序處理，記錄到虛擬的實(shí)體中；
b. 虛擬的名字被公司的工資應(yīng)用軟件單獨(dú)處理；
c. 一個關(guān)于上個月的工資資料的樣本由審計(jì)軟件包處理，并記錄到虛假的實(shí)體中；
d. 虛擬的名字被通用審計(jì)軟件使用相同的公司代碼處理；
 
63．測試計(jì)算機(jī)會計(jì)信息系統(tǒng)時，對于測試數(shù)據(jù)法，以下哪項(xiàng)不準(zhǔn)確：
a. 測試數(shù)據(jù)必須在審計(jì)師的控制下用客戶的計(jì)算機(jī)程序運(yùn)行；
b. 測試數(shù)據(jù)必須包括所有可能的有效性況和無效情況；
c. 測試數(shù)據(jù)只需要包含那些審計(jì)師感興趣的的效和無效的情況；
d. 每個類型的會計(jì)項(xiàng)目都只能選取一個進(jìn)行測試。
 
64．某內(nèi)部審計(jì)師的任務(wù)是對公司財(cái)務(wù)部局域網(wǎng)的安全性進(jìn)行審計(jì)。財(cái)務(wù)部的投資決策（包括套利戰(zhàn)略和金融衍生工具的應(yīng)用）都應(yīng)用局域網(wǎng)所載數(shù)據(jù)和金融模式。此外，局域網(wǎng)還被用于從主機(jī)下載數(shù)據(jù)，協(xié)助決策。在確定審計(jì)范圍時，除局域網(wǎng)安全性外，以下哪項(xiàng)內(nèi)容也應(yīng)得到考慮？
a、對訪問局域網(wǎng)內(nèi)容途徑的實(shí)際安全性進(jìn)行調(diào)查；
b、局域網(wǎng)應(yīng)用程序在字段或記錄中辨認(rèn)數(shù)據(jù)欄目并實(shí)施用戶訪問安全措施的能力；
c、與用戶面談，以確定其對系統(tǒng)安全程度的分析以及系統(tǒng)容易遭受損害的薄弱環(huán)節(jié)；
d、公司其他應(yīng)用敏感數(shù)據(jù)的局域網(wǎng)的安全程度。
 
65．某負(fù)責(zé)工薪結(jié)算的財(cái)會人員擁有局域性網(wǎng)絡(luò)(lan)的使用授權(quán)，可以直接將獨(dú)立于應(yīng)用軟件的人事文檔進(jìn)行更新。防止這一財(cái)會人員如此操作的最佳控制是:
a. 在事先確定的不同鍵盤的時間之外用自動上鎖的方式控制進(jìn)入lan工作站；
b.限制接近并監(jiān)督有關(guān)軟件產(chǎn)品及具有巨大更新能力的設(shè)施的安裝；
c. 使用密碼來鑒別試圖進(jìn)入lan的使用者是否經(jīng)過授權(quán)；
d.為該部門建立一安全政策，以禁止對數(shù)據(jù)文件直接更新。
 
66．審計(jì)師應(yīng)該進(jìn)行以下哪種檢查以確定向遠(yuǎn)程處理站傳送數(shù)據(jù)的過程中數(shù)據(jù)是否安全：
a、自檢算法是否得到應(yīng)用，以保證數(shù)據(jù)包沒有被變更；
b、外部設(shè)備文件標(biāo)記是否得到應(yīng)用，以保證磁盤安裝的準(zhǔn)確性；
c、重新啟動和恢復(fù)程序是否包括出現(xiàn)惡劣天氣的偶然性；
d、數(shù)據(jù)中心是否正應(yīng)用存取系統(tǒng)，控制雇員進(jìn)入軟盤儲存區(qū)。
 
67．以下哪項(xiàng)是測試edp應(yīng)付賬款應(yīng)用控制恰當(dāng)性的適當(dāng)審計(jì)程序：
a、實(shí)地觀察電腦數(shù)據(jù)存儲與操作區(qū)工作，收集證據(jù)形成有關(guān)系統(tǒng)安全性的觀點(diǎn)；
b、手工對照賣方發(fā)票與電腦數(shù)據(jù)記錄，評估電算化核查的有效性；
c、輸入測試數(shù)據(jù)測試所采購的業(yè)務(wù)；
d、利用電腦問卷從電腦管理員處收集有關(guān)應(yīng)付賬款輸入與輸出信息準(zhǔn)確性與完整性的可靠證據(jù)。
 
68．內(nèi)部審計(jì)人員的個人能力是決定內(nèi)部審計(jì)活動有效性的關(guān)鍵因素。在內(nèi)部審計(jì)活動的人員配備決策中，首要考慮的因素是什么：
a．背景核查；
b．職位說明書；
c．持續(xù)教育；
d．組織導(dǎo)向
 
69．內(nèi)部審計(jì)師正考慮以風(fēng)險(xiǎn)分析為依據(jù)確定對本機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)審計(jì)的區(qū)域。以下哪項(xiàng)是有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)分析的準(zhǔn)確陳述：
a．某一領(lǐng)域內(nèi)需要管理層判斷的程度可以作為風(fēng)險(xiǎn)因子，而這有助于內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行比較性的風(fēng)險(xiǎn)分析；
b．最高程度的風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)總是安排給存在最大的潛在損失的區(qū)域；
c．最高程度的風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)總是安排給存在最大發(fā)生可能性的區(qū)域；
d．為在組織內(nèi)部各部門間提供一定可比性，風(fēng)險(xiǎn)分析必須采用量化方式。
 
70．使用個人電腦的職員聲稱得了職業(yè)病，并要求相當(dāng)數(shù)額的勞動賠償金。確定組織在多大程度上應(yīng)對這種職業(yè)病負(fù)責(zé)的審計(jì)工作底稿應(yīng)該包括：
a．按每位員工使用的設(shè)備類型和使用程度對索賠進(jìn)行分析；
b．保險(xiǎn)公司根據(jù)勞動補(bǔ)償政策所支付的賠償額的證明；
c．審核證明個人電腦購置的文件；
d．列出在用的所有個人電腦以及被指定使用這些電腦的人員名單。  
71．在測試存貨控制的有效性時，內(nèi)部審計(jì)師在工作底稿中指出該循環(huán)內(nèi)許多賬項(xiàng)調(diào)整涉及機(jī)床加工部的業(yè)務(wù)。該機(jī)床加工部去年同樣導(dǎo)致了超常的多于其他部門的存貨控制循環(huán)賬款調(diào)整。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該:
a．與管理部門協(xié)商并采用其他業(yè)務(wù)程序，以確定機(jī)床加工部的交易循環(huán)控制制度和程序是否充分；
b．不再深入審計(jì)工作，因?yàn)闃I(yè)務(wù)工作方案中設(shè)計(jì)的分析性程序中未表明這點(diǎn)；
c．提醒內(nèi)部審計(jì)管理部門可能存在舞弊；
d．在工作底稿中注明下次檢查時詳細(xì)檢查該問題。
 
72．以下哪項(xiàng)審計(jì)程序在確定供應(yīng)商發(fā)票在得到及時處理的同時，公司能最大限度的運(yùn)用現(xiàn)金方面最為有效：
a．確定收到供應(yīng)商發(fā)票到相應(yīng)的支付日期之間的處理時間間隔；b．與應(yīng)付賬款經(jīng)理交談，確定處理供應(yīng)商發(fā)票的程序和標(biāo)準(zhǔn)；
c．將供應(yīng)商發(fā)票應(yīng)付日與注銷支票注明的支付日進(jìn)行比較；
d．將收到供應(yīng)商發(fā)票的印戳日期與相應(yīng)的支付日期進(jìn)行比較。
 
73．某新來的經(jīng)驗(yàn)不足的內(nèi)部審計(jì)師提示某高級審計(jì)師一項(xiàng)有關(guān)審計(jì)客戶預(yù)算的重大差異。高級審計(jì)師告訴該新來的內(nèi)部審計(jì)師不必?fù)?dān)憂，因?yàn)樗言谑虑耙崖犝f存在一次擅自停產(chǎn)事件，該事件可能是形成該差異的主要原因。以下陳述最恰當(dāng)?shù)氖牵?
a．新來的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)徹底調(diào)查整個事件，并且不去麻煩高級內(nèi)部審計(jì)師；
b．高級審計(jì)師應(yīng)當(dāng)使用適當(dāng)?shù)呐袛?，以減少無謂的調(diào)查；
c．高級審計(jì)師應(yīng)當(dāng)停止該項(xiàng)業(yè)務(wù)，直到差異原因得到全面的解釋；
d．高級審計(jì)師應(yīng)當(dāng)幫助新來的內(nèi)部審計(jì)師制定收集恰當(dāng)信息的計(jì)劃。
 
74．在對某公司的房地產(chǎn)開發(fā)下屬部門進(jìn)行審計(jì)時，審計(jì)目標(biāo)是確定資本化的土地改良支出已經(jīng)平均分配給所有的已開發(fā)土地，內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)了以下信息：
1.對所有土地價值的獨(dú)立評估；
2.類似小塊土地的銷售記錄；
3.分析每塊土地的市場價值。
以下哪項(xiàng)信息標(biāo)準(zhǔn)有可能被違反：
a.充分性和相關(guān)性；
b.可靠性和充分性；
c.相關(guān)性和可靠性；
d.沒有違反標(biāo)準(zhǔn)。
 
75．在審計(jì)的哪個階段，內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)出被審計(jì)活動的目標(biāo)和相應(yīng)的控制：
a. 初步調(diào)查階段；
b.員工挑選階段；
c. 編制工作方案階段；
d. 審計(jì)結(jié)果報(bào)告階段。
 
76．為了提高審計(jì)效率和效果，某審計(jì)師計(jì)劃在所有合適的條件下應(yīng)用個人電腦。在審計(jì)公司應(yīng)付賬款時，以下哪項(xiàng)對電腦的計(jì)劃應(yīng)用是不合適的？
a、對明細(xì)賬進(jìn)行加總并將總數(shù)與總賬余額進(jìn)行核對；
b、為應(yīng)付賬款周期中應(yīng)用的信息系統(tǒng)繪制流程圖；
c、將款項(xiàng)已結(jié)的賣主的姓名和地址與經(jīng)過授權(quán)的主文件進(jìn)行比較，并比較賣主地址，看有無重復(fù)現(xiàn)象；
d、根據(jù)將發(fā)票價格和經(jīng)過授權(quán)的價格清單的比較時發(fā)現(xiàn)的錯誤來調(diào)整公司的總賬應(yīng)付款欄目。
 
77．某大型制造業(yè)公司要求其審計(jì)師對公司的生產(chǎn)計(jì)劃系統(tǒng)進(jìn)行審查。公司通過聯(lián)接于局域網(wǎng)中的微機(jī)具有的生產(chǎn)數(shù)據(jù)，并通過電子數(shù)據(jù)交換自動生成采購定單。購貨是向經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商進(jìn)行的，根據(jù)是下個月的生產(chǎn)計(jì)劃以及經(jīng)審批的確定每單位產(chǎn)品對零件需求的材料需求計(jì)劃(mrp)。假設(shè)某人有舞弊意圖，并且他能不經(jīng)批準(zhǔn)就可訪問到局部網(wǎng)上的數(shù)據(jù)。為了向虛構(gòu)的供應(yīng)商發(fā)出訂貨單，繼而騙取向該虛假供應(yīng)商支付的貨款，該人須要訪問的數(shù)據(jù)庫應(yīng)包括:
ⅰ.生產(chǎn)計(jì)劃數(shù)據(jù)庫
ⅱ.經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫
ⅲ.原材料需求數(shù)據(jù)庫
ⅳ.外購零部件的存貨數(shù)據(jù)庫
a.只有ⅰ和ⅱ；
b.只有ⅰ、ⅱ和ⅲ；
c.只有ⅱ和ⅲ；
d.ⅰ、ⅱ、ⅲ和ⅳ。
 
78．審計(jì)師必須時時警惕舞弊行為存在的可能性。假定忽視對下述風(fēng)險(xiǎn)的控制，那么，哪項(xiàng)舞弊或?yàn)E用資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)最大?
a.總經(jīng)理把組織和旅游娛樂基金用于一些值得懷疑的活動上；
b.在采購活動中，虛擬供應(yīng)商；
c.總經(jīng)理將款項(xiàng)撥給與其有關(guān)聯(lián)的機(jī)構(gòu)，或者進(jìn)行違背組織的宗旨的其他撥款；
d.薪金管理職員偽造薪金花名冊。 
 
79．以下哪項(xiàng)是對薪金支付循環(huán)存在重大風(fēng)險(xiǎn)的表述：
a．薪金主管不去證實(shí)發(fā)放到各服務(wù)部門的薪金成本；
b．負(fù)責(zé)核實(shí)儲備計(jì)劃分配額準(zhǔn)確性的薪酬人員還負(fù)責(zé)糾正與這項(xiàng)處理有關(guān)的錯誤；
c．由于員工的意外退休，不再堅(jiān)持本年的崗位輪換制度；
e．薪酬部門取代人力資源部門負(fù)責(zé)薪酬冊的增加和變動工作。
 
80．在采購審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)輪胎是最大的采購項(xiàng)目，它們作為車輛維修項(xiàng)目被費(fèi)用化。車隊(duì)經(jīng)理根據(jù)每個星期對小汽車和卡車進(jìn)行視察的結(jié)果來提出輪胎的采購申請。有時車隊(duì)經(jīng)理對輪胎進(jìn)行驗(yàn)收，但通常都是直接簽發(fā)驗(yàn)收報(bào)告。車輛服務(wù)數(shù)據(jù)在輪胎被安裝以后由機(jī)械工輸入一個維護(hù)數(shù)據(jù)庫。在本案中審計(jì)師應(yīng)采取的最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是:
a.確定購入輪胎數(shù)是否與維修記錄相符；
b.清點(diǎn)手頭輪胎數(shù)并追查至相關(guān)的驗(yàn)收報(bào)告；
c.對采購申請進(jìn)行判斷抽樣并證實(shí)每一申請都由車隊(duì)經(jīng)理簽字；
d.比較用采購訂單購入的輪胎數(shù)與上一年的采購數(shù)，判斷合理性。
 
內(nèi)部審計(jì)程序答案：
1d  2d  3a  4b  5a  6c  7d  8a  9b  10a  11d  12a  13d  14d  15a  16a  17c  18b  19c  20a  21c  22b  23c  24a  25d  26a  27b  28c  29c  30a  31b  32a  33b  34a  35b  36d  37b  38d  39c  40b  41b  42b  43b  44d  45a  46c  47b  48d  49d  50b  51b  52b  53c  54a  55a  56d  57b  58b  59a  60d  61a  62a  63b  64d  65d  66a  67c  68b  69a  70a  71a  72c  73d  74a  75a  76d  77d  78c  79d  80a

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