國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

　　1、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)通過(guò)確認(rèn)和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的重大不利影響，并促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制體系的改進(jìn)來(lái)幫助組織。關(guān)于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程充分性的評(píng)估，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該最有可能：

　　A、認(rèn)識(shí)到組織應(yīng)該采用相似的技術(shù)來(lái)管理風(fēng)險(xiǎn)；

　　B、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程關(guān)鍵目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)滿意；

　　C、確定組織可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平；

　　D、將對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的評(píng)價(jià)以相同的方式用于計(jì)劃業(yè)務(wù)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)分析。

　　2、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在組織道德文化方面的最小作用是：

　　A、鑒于獨(dú)立性的可能損失，避免支持道德文化的活動(dòng)；

　　B、評(píng)價(jià)組織正式行為規(guī)范的有效性；

　　C、對(duì)治理過(guò)程的有效性承擔(dān)責(zé)任；

　　D、成為首席道德官。

　　3、與生產(chǎn)職能有關(guān)的作業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)包括將實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行比較的程序。這項(xiàng)業(yè)務(wù)程序的目標(biāo)是：

　　A、確定用于記錄實(shí)際成本的系統(tǒng)的準(zhǔn)確性；

　　B、考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)的有效性；

　　C、評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)成本的合理性；

　　D、協(xié)助管理層對(duì)其效果和效率進(jìn)行評(píng)價(jià)。

　　4、公司正在考慮購(gòu)買(mǎi)一家小型的有毒廢料處理工廠。內(nèi)部審計(jì)師對(duì)這項(xiàng)收購(gòu)進(jìn)行審慎性檢查。內(nèi)部審計(jì)師的工作范圍最不可能包括：

　　A、將當(dāng)前訴訟卷宗的價(jià)值不利于購(gòu)買(mǎi)者的價(jià)值進(jìn)行評(píng)價(jià)；

　　B、對(duì)購(gòu)買(mǎi)者接受廢料的程序進(jìn)行檢查，并與法律要求進(jìn)行比較；

　　C、對(duì)購(gòu)買(mǎi)者是否遵守貸款協(xié)議或披露貸款協(xié)議進(jìn)行分析；

　　D、對(duì)購(gòu)買(mǎi)者業(yè)務(wù)的效率進(jìn)行評(píng)估。

　　5、為了避免管理高層與審計(jì)委員會(huì)之間的明顯沖突，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)：

　　A、向管理高層和審計(jì)委員會(huì)溝通所有的業(yè)務(wù)結(jié)果；

　　B、通過(guò)組織地位加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性；

　　C、先與審計(jì)委員會(huì)討論所有的報(bào)告，再與管理高層討論；

　　D、要求董事會(huì)批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與審計(jì)委員會(huì)關(guān)系的政策。

　　6、內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對(duì)質(zhì)量保證工作的有效性進(jìn)行審計(jì)，由于該工作涉及商品的驗(yàn)收、投入生產(chǎn)以及與次品相關(guān)的廢料成本。業(yè)務(wù)客戶認(rèn)為這類審計(jì)不在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍之內(nèi)，而是質(zhì)量保證部門(mén)的管轄范圍。審計(jì)師對(duì)此的最佳反應(yīng)是：

　　A、查閱內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程與已批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)計(jì)劃，該計(jì)劃指定了當(dāng)期要評(píng)價(jià)的業(yè)務(wù)范圍；

　　B、鑒于質(zhì)量保證是一項(xiàng)新工作，讓管理層作為協(xié)調(diào)人批準(zhǔn)業(yè)務(wù)范圍的確定；

　　C、在開(kāi)始審計(jì)前指出，這項(xiàng)業(yè)務(wù)只是檢查質(zhì)量保證工作是否與經(jīng)批準(zhǔn)、已設(shè)立的標(biāo)準(zhǔn)一致；

　　D、由于審計(jì)客戶不合作，這項(xiàng)業(yè)務(wù)沒(méi)有成效，應(yīng)當(dāng)終止。

　　7、首席審計(jì)執(zhí)行官安排內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)展年終審計(jì)，評(píng)價(jià)薪酬記錄。審計(jì)師與福利部的領(lǐng)導(dǎo)取得了聯(lián)系，但被拒絕接觸必要的文件。為了避免這個(gè)問(wèn)題：

　　A、在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程中應(yīng)該詳細(xì)說(shuō)明與績(jī)效審計(jì)有關(guān)的記錄接觸；

　　B、應(yīng)要求內(nèi)部審計(jì)師向組織的首席執(zhí)行官報(bào)告；

　　C、追蹤長(zhǎng)期的計(jì)劃過(guò)程，確保接觸到所有相關(guān)的記錄；

　　D、應(yīng)要求審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)所有的范圍限制。

　　8、內(nèi)部審計(jì)師可以提供能夠增值且改進(jìn)組織的經(jīng)營(yíng)的咨詢服務(wù)。這些服務(wù)的開(kāi)展：

　　A、會(huì)損害內(nèi)部審計(jì)師的客觀性，在審計(jì)師卷入相同業(yè)務(wù)客戶的確認(rèn)服務(wù)時(shí)；

　　B、會(huì)排除確認(rèn)服務(wù)從咨詢業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的可能；

　　C、應(yīng)與章程中反映的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的權(quán)限保持一致；

　　D、沒(méi)有強(qiáng)加同業(yè)務(wù)客戶溝通信息的責(zé)任。

　　9、內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)分部的采購(gòu)控制進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，首席采購(gòu)代理商詢問(wèn)為何索要含有與特定的供應(yīng)商交易的記錄。內(nèi)部審計(jì)師作出的恰當(dāng)反應(yīng)是：

　　A、將這個(gè)詢問(wèn)作為審計(jì)范圍限制；

　　B、向代理商解釋其信息要求的原因，以促進(jìn)與業(yè)務(wù)客戶的合作；

　　C、拒絕對(duì)代理商的信息要求作出解釋，以保持審計(jì)程序的完整性；

　　D、在確定是否向代理商披露其信息要求前考慮具體的環(huán)境狀況。

　　10、下列哪項(xiàng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)中使用的“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”一詞的陳述不正確：

　　A、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指在可審計(jì)活動(dòng)中，能夠?qū)σ艳D(zhuǎn)讓的美元價(jià)值的可預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)水平判斷的過(guò)程。上述已轉(zhuǎn)讓價(jià)值可以使內(nèi)部審計(jì)主管挑選出有利于節(jié)約審計(jì)成本的審計(jì)對(duì)象。

　　B、內(nèi)部審計(jì)主管應(yīng)該將來(lái)自各種渠道的信息應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程，包括與董事會(huì)、管理當(dāng)局、外部審計(jì)人員的討論，法規(guī)的審查以及財(cái)務(wù)/經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的分析。

　　C、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是可能對(duì)組織不利的狀況和/或事件進(jìn)行系統(tǒng)評(píng)價(jià)與整合過(guò)程的職業(yè)判斷，并為內(nèi)部審計(jì)工作安排提供了依據(jù)。

　　D、作為審計(jì)或初步調(diào)查的結(jié)果，內(nèi)部審計(jì)主管可以隨時(shí)修正審計(jì)對(duì)象的估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平，并對(duì)工作日程表進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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