國際注冊內(nèi)部審計師

1、某公司正計劃在它的一個生產(chǎn)分公司開發(fā)并實施一個新的電算化采購訂貨系統(tǒng)。生產(chǎn)副總經(jīng)理要求內(nèi)部審計師加入負責實施該項目的小組。該小組是由來 自財務、生產(chǎn)、采購和市場部門的代表組成的。首席審計執(zhí)行官希望承擔這一項目的工作，因此指派一名高級審計師加入并“在需要時”協(xié)助工作。假設該高級審計 師實施了如下工作，如果作為事后審計要求他審查該采購訂貨系統(tǒng)，下述哪項可能會損害他的客觀性?

A.幫助確定和說明控制目標。

B.測試系統(tǒng)開發(fā)標準的合規(guī)性。

C.審查系統(tǒng)和編程標準的充分性。

D.為新系統(tǒng)草擬運行程序。

【正確答案】：D

2、以下哪項不會削弱內(nèi)部審計師的客觀性?

A.利益沖突。

B.由于缺少審計工作輪換而導致被審計單位與內(nèi)部審計師關系密切。

C.內(nèi)部審計師有關經(jīng)營責任暫時性的假設。

D.適當?shù)那闆r下依賴外部審計意見。

【正確答案】：D

3、各種審計活動的客觀性程度不同，以下哪種審計的客觀性最強?

A.對公司加班政策的合規(guī)性審計。

B.對人事部門雇傭和解雇活動的經(jīng)營性審計。

C.對市場部的績效審計。

D.工薪程序的財務控制審計。

【正確答案】：A

4、《標準》規(guī)定，內(nèi)部審計師在審計過程中應保持客觀性。假設某首席審計執(zhí)行官收到一筆年度獎金作為個人報酬的一部分，那么在什么情況下，這種獎金會損害首席審計執(zhí)行官的客觀性?

A.該獎金是由董事會或其所屬的薪金管理委員會給予的。

B.該獎金是基于收到的貨幣金額或所提議的未來的節(jié)約額作為審計結(jié)果的。

C.內(nèi)部審計工作范圍更注重審查內(nèi)部控制而非賬戶余額。

D.以上三項都會。

【正確答案】：B

5、被指派對供應商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標準進行審計的內(nèi)部審計師是供應商財務總監(jiān)的哥哥，此時該審計師應當

A.接受該指派，但避免在現(xiàn)場工作中與該總監(jiān)接觸。

B.接受該指派，但應當在審計報告中披露這一關系。

C.將潛在的利益沖突通知供應商。

D.將潛在的利益沖突通知首席審計執(zhí)行官。

【正確答案】：D

6、以前。XYZ公司的內(nèi)部審計部門負責為公司設計并安裝電算化系統(tǒng)。一位新任審計委員會成員認為這項活動使他對內(nèi)部審計部門的獨立性產(chǎn)生懷疑。以下哪項活動最能消除審計委員會對獨立性的這種擔心?

A.只要內(nèi)部審計師有勝任的專業(yè)知識，內(nèi)部審計機構(gòu)就應當繼續(xù)涉及和安裝其他計算機系統(tǒng)。

B.以后內(nèi)部審計機構(gòu)不應當再為組織涉及和安裝計算機系統(tǒng)了。

C.內(nèi)部審計機構(gòu)不應當指派那些設計和安裝國工薪系統(tǒng)的審計師去實施工薪領域的審計。

D.內(nèi)部審計機構(gòu)不應該再為組織的任何系統(tǒng)設計程序。

【正確答案】：B

7、以下哪項行為損害了內(nèi)部審計師獨立性?

A.內(nèi)部審計師由于升職不久將負責某一分部，但仍繼續(xù)對該分部實施審計。

B.基于預算限制而縮小審計范圍。

C.加入某工作小組，為新的銷售系統(tǒng)的控制標準提供建議。

D.在生效之前審查采購代理合同草案。

【正確答案】：A

8、以下哪種情況嚴重影響內(nèi)部審計組織的獨立性?

A.內(nèi)部審計師經(jīng)常為在審計報告中曾經(jīng)批評過的部門工作程序起草修正方案。

B.首席審計執(zhí)行官承擔著向公司高層行政領導和董事會報告的雙重責任。

C.內(nèi)部審計機構(gòu)與公司的外部審計師聯(lián)合計劃總體審計范圍,以避免相互間工作的重復.

D.內(nèi)部審計機構(gòu)參與對該公司與其他公司訂立的合同在實施前的審查。

【正確答案】：A

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