國際注冊內(nèi)部審計師

1.某新來的助理審計人員被分派參與該組織現(xiàn)金管理業(yè)務的審計項目，該審計人員并無現(xiàn)金管理方面的經(jīng)驗，而且這次是其第一次參加審計。內(nèi)部審計部門應采用何種方式才是遵循《道德規(guī)范》有關(guān)知識和技能方面的規(guī)定：
a．由精通該領(lǐng)域的高級審計師嚴格監(jiān)督助理人員的工作；
b．助理審計人員開展審計工作和編制審計報告，并交由首席審計執(zhí)行官詳細審閱；
c．選項a和b都對；
d．選項a和b都不對。
 
2．某銷售公司最近發(fā)現(xiàn)就業(yè)申請中存在虛假信息。于是，內(nèi)部審計師對招聘程序進行了審計。以下哪項內(nèi)容代表了控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)：
Ⅰ  公司沒有要求應聘對象將其署名申請表進行法律確認；
Ⅱ  在提供就業(yè)前，公司沒有與有關(guān)教育機構(gòu)核對證明應聘對象的教育信息；
Ⅲ  在提供就業(yè)前，公司沒有核實應聘對象的長期工作經(jīng)歷。
a．  只有Ⅰ和Ⅱ是正確的；
b．  只有Ⅱ和Ⅲ是正確的；
c．  只有Ⅲ是正確的；
d．  Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ都正確。
 
3．以下哪項審計技術(shù)可以對電腦交易進行連續(xù)監(jiān)測和分析，以便開展詳細的審計：
a．  整合測試應用程序（ITF）；
b．  平行模擬；
c．  數(shù)據(jù)測試；
d．  內(nèi)設審計例行程序。
 
4．某大型公司的運輸部在其車隊管理辦公室獨立型電腦的數(shù)據(jù)庫保存其車輛存貨和維修記錄，要評估該數(shù)據(jù)庫信息的準確性，以下哪種審計方法最合適：
a．  將從數(shù)據(jù)庫摘取的記錄抽樣與輔助文件等支持性憑證進行核對；
b．  通過現(xiàn)行系統(tǒng)提交成批的測試會計事項，并與預期結(jié)果進行核對；
c．  運用數(shù)據(jù)測試程序，模擬正常處理過程；
d．  運用程序追蹤，顯示程序指令是按什么程序，如何在系統(tǒng)中得到處理。
 
5．某內(nèi)部審計師正在審查關(guān)于某大城市垃圾收集服務的單價合同。合同條件規(guī)定，付款的依據(jù)是每周倒空的垃圾箱數(shù)目。鑒于核對倒空的垃圾箱數(shù)目非常困難，該城市如何才能最有效地改善其對付款的控制：
a．  根據(jù)承包商在收集垃圾期間覆蓋的路程付款；
b．  指派該市的一名雇員核對每天倒空的垃圾箱數(shù)目；
c．  要求承包商提供監(jiān)督審查，并報告每天倒空的垃圾箱數(shù)目；
d．  在一次性付款的基礎(chǔ)上授予合同。
 
6．有一些高級管理人員提出疑問，內(nèi)部審計活動是否應該向最近設立的，作為公司總體質(zhì)量管理過程一部分的質(zhì)量審計職能部門報告工作。首席審計執(zhí)行官審閱了質(zhì)量審計經(jīng)理提出的質(zhì)量標準和計劃，他對高級管理人員的答復應該是:
a.改變公司內(nèi)部審計的運用標準以便遵循質(zhì)量審計標準；
b.改變新的內(nèi)部審計職員的資格要求，使之包括具有質(zhì)量審計經(jīng)驗；
c.對撤銷內(nèi)部審計職能的成本節(jié)約額進行估計；
d.識別與質(zhì)量審計職能相關(guān)的活動，確保審計日程表與總體審計責任的協(xié)調(diào)。
 
7．為了將風險進行優(yōu)先排序，并確定可行的審計范圍，審計師應該：
Ⅰ  獲取或編制顯示所有人員職責關(guān)系的現(xiàn)行組織結(jié)構(gòu)圖；
Ⅱ  編制主要部門的操作流程圖，顯示關(guān)鍵控制點；
Ⅲ  安排一次啟動會議，以便獲取管理層的支持。
a．  只有Ⅰ是正確的；
b．  只有Ⅲ是正確的；
c．  只有Ⅰ和Ⅱ是正確的；
d．  Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ都正確。
 
8．審計部門要選擇和開發(fā)人力資源，不會涉及到以下哪項內(nèi)容：
a．  首席審計執(zhí)行官就有關(guān)審計師業(yè)績和職業(yè)發(fā)展提出忠告；
b．  評價審計師和審計活動對有關(guān)標準的遵循情況，審計的有效程度以及對活動的遵循情況；
c．  對一般審計人員、審計經(jīng)理和其他審計職位，制定具體的職位說明；
d．  就計算機技術(shù)設置單位內(nèi)部培訓，并要求審計人員擁有后續(xù)教育經(jīng)驗。
 
9．要確定某自動化中應付款系統(tǒng)中重復付款的發(fā)生程度，以下哪種計算機輔助審計技術(shù)最為有效：
a．選取供應商身份編號的樣本，確定5個星期內(nèi)對這些供應商的重復付款情況；
b．找出相同金額、相同供應商編號、相同供應商郵政編碼的付款，以便以后對他們進行檢查；
c．找出相同金額、相同供應商編號、相同船運或服務日期的付款，以便日后對他們進行檢查；
d．找出相同金額、供應商編號和發(fā)票編號都相同的付款，以便以后對他們進行檢查。
 
10．在對一個防御工程承建商的建造分部進行審計的過程中，審計師遇到了一個方案，該方案好象在一項成本加成政府合同中增加了不當成本。審計師與高級管理者討論該行為，管理者建議審計師征求法律顧問的意見。審計師這樣做了。在審核了政府合同之后，法律顧問表示這種做法有問題，但他認為這種做法在技術(shù)上沒有違反政府合同。根據(jù)法律顧問的意見，審計師決定在正式呈交給管理當局和審計委員會的審計報告中不對該行為加以討論，但仍將法律顧問的意見口頭告知管理當局。審計師這樣做是否違反IIA的道德規(guī)范？
a.沒有違反。審計師與組織中的適當人員繼續(xù)討論此事并得出了該行為不屬于舞弊的結(jié)論；
b.沒有違反。如果懷疑有舞弊行為，應該追查至行為發(fā)生的分部內(nèi)部；
c.違反。因為所有重要信息都應當向?qū)徲嬑瘑T會報告；
d.違反。內(nèi)部法律顧問的意見并不充分，審計師應該從外部法律顧問處尋找建議。  
 
11．根據(jù)專業(yè)實務框架（PPT），以下哪項對提高內(nèi)部審計活動的獨立性沒有幫助：
a．  內(nèi)部審計活動的宗旨、權(quán)利和職能以書面形式確定；
b．  由董事會一致同意，才任免首席審計執(zhí)行官；
c．  內(nèi)部審計活動擁有全面開展審計的充分資金資源；
d．  內(nèi)部審計活動和董事會之間直接交流信息。
 
12．在對一主要分部進行的常規(guī)信息技術(shù)審計中，審計師發(fā)現(xiàn)一個能給政府開賬單的成本加成程序增加了成本的復雜編程系統(tǒng)。增加的金額占最近一年該分部凈收益的95%。在進一步調(diào)查過程中，審計師發(fā)現(xiàn)只有營銷部經(jīng)理、分部經(jīng)理和編程員知道這一系統(tǒng)。公司有專門部門調(diào)查舞弊行為，審計師通知了管理當局和專門調(diào)查部門，并將調(diào)查工作移交至調(diào)查部門。但在一個月之后，審計師發(fā)現(xiàn)高層管理當局指令調(diào)查部門不要調(diào)查此事，內(nèi)部審計活動應該:
a.立即將該情況和審計師的發(fā)現(xiàn)報告給審計委員會；
b.立即將該情況和審計師的發(fā)現(xiàn)報告給政府管制機構(gòu)，因為審計師不能故意成為違法行為當事人；
c.不再采取行動，舞弊的性質(zhì)已經(jīng)報告給公司內(nèi)部適當?shù)臋?quán)威機構(gòu)，審計師沒有權(quán)力進行進一步調(diào)查；
d.將審計發(fā)現(xiàn)報告給外部審計師，因為外部審計師應該知道賬戶余額的任何重大錯報。
 
13．審計師想了解計算機安全費用賬戶的借方數(shù)額是否均為合理支出，最適當?shù)膶徲嫵绦蚴?
a. 對計算機發(fā)票進行屬性抽樣，確定是否所有的發(fā)票均經(jīng)恰當分類；
b. 運用分析性程序，比較本年度的支出數(shù)額與過去五年趨勢分析得到的數(shù)額；
c. 對外包商的雇員薪金支出進行屬性抽樣，并追查到適當?shù)臅嬁颇浚?
d．對所有賬戶借方進行抽樣，并檢查原始憑證以確定支出的性質(zhì)及授權(quán)。
14．某公司最近將采購循環(huán)由手工操作轉(zhuǎn)變?yōu)橛寐?lián)機系統(tǒng)操作。以下哪項是與這種向新型自動系統(tǒng)轉(zhuǎn)化相關(guān)的結(jié)果:
a.操作錯誤會增加；
b.公司面臨的風險將減少；
c.操作時間增加；
d.傳統(tǒng)的職責分離會減少。
 
15．某公司的差旅政策中的哪項最不可能具有成本效益：
a．  與賓館、航空公司和租車公司談判并簽署公司協(xié)議；
b．  追蹤已取消的預訂機票的貸方余額；
c．  出差時選擇最便宜的航班，但不考慮總的出差時間和距離；
d．  出差時盡可能應用旅游淡季時旅游點的優(yōu)惠政策。
 
16．為確保開發(fā)活動得到恰當控制和管理，系統(tǒng)開發(fā)審計的一項內(nèi)容是在不同的階段進行審計。這種審計不包括以下哪項內(nèi)容：
a．  針對現(xiàn)有的硬件、軟件和技術(shù)資源開展技術(shù)可行性研究；
b．  檢查每一實施階段的用戶參與程度；
c．  驗證程序開發(fā)、轉(zhuǎn)換和測試時對控制和質(zhì)量保證技術(shù)的應用情況；
d．  確定系統(tǒng)、用戶和動作文檔處理是否遵循正式標準。
 
17．以下哪項內(nèi)容是內(nèi)部審計師在應用風險分析過程編制審計時間表時，應首先受到關(guān)注：
a．  外部審計師要求為其即將開始的年度審計提供協(xié)助；
b．  公司的信息技術(shù)部門正對新的應付款系統(tǒng)進行測試；
c．  管理層已要求對應收賬款可能發(fā)生的截留挪用情況進行調(diào)查；
d．  上年中沒有對現(xiàn)有的應付款系統(tǒng)進行審計。
 
18．以下哪項是對內(nèi)部審計師在組織現(xiàn)存的風險管理、控制以及治理過程審核目標的最佳描述：
a．  幫助確定必要測試的性質(zhì)、時間安排及范圍，以實現(xiàn)業(yè)務目標；
b．  確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正；
c．  為組織的目標和宗旨得以有效率和有效果地實現(xiàn)的過程提供合理的確認；
d．  確定內(nèi)部審計過程是否能確保會計記錄的正確性以及財務報表的公允披露。
 
19．以下哪項不是監(jiān)督特定審計項目所要掌握的技術(shù)或知識：
a．  確保審計報告準確有據(jù)地引用了審計工作底稿所記錄的證據(jù)；
b．  運用風險分析和其它判斷程序，為部門開發(fā)審計計劃和制定時間表，并將計劃提交審計委員會；
c．  審查并分析審計方案，以確定所提交的審計程序是否會產(chǎn)生與審計目標相關(guān)的審計證據(jù)；
d．  確保審計師已完成審計程序，實現(xiàn)了審計目標。
 
20．由于某公司經(jīng)營的性質(zhì)，輻射安全性非常重要，因此正在進行審計，以測試對放射性物質(zhì)的采購，改善和使用進行控制的系統(tǒng)，上述過程涉及采購和設備部門，審計師正在考慮對這兩個部門的放射性物質(zhì)的處理程序也進行審查。那么，審計師應該：
a．  相信安全部門詳細嚴格的程序，不應該將審計時間用于審查其他部門，因為安全部門對放射安全負有主要責任；
b．  根據(jù)需要，調(diào)整審計時間安排和預算，并與采購和設備部門的有關(guān)人士進行面談，確定是否存在對安全部門的程序進行補充的額外控制；
c．  測試安全部門內(nèi)部的控制措施，如果結(jié)果不理想，考慮是否讓其他部門參與進來；
d．  將有關(guān)采購、設備和其他部門的問題推延至可以對這些部門安排審計項目時再提出。

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