國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

1．某政府承包商的審計(jì)師發(fā)現(xiàn)了舞弊活動(dòng)。該公司有專門調(diào)查舞弊的部門。審計(jì)師與高層管理人員和舞弊專門調(diào)查部門都進(jìn)行了溝通，此后，調(diào)查工作交給了專門調(diào)查部門。但是，一個(gè)月以后，高層管理人員已明顯指示專門調(diào)查部門停止調(diào)查。那么，審計(jì)師應(yīng)該：　　
A.馬上將此種情況和審計(jì)師的發(fā)現(xiàn)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告；
B.馬上將此種情況和審計(jì)師的發(fā)現(xiàn)向相關(guān)政府監(jiān)管部門報(bào)告，因?yàn)閷徲?jì)師不能明知故犯，成為非法活動(dòng)的幫兇；
C.不采取任何進(jìn)一步的行動(dòng)。審計(jì)師已將舞弊活動(dòng)的性質(zhì)向公司內(nèi)部恰當(dāng)主管報(bào)告；
D.將審計(jì)發(fā)現(xiàn)通報(bào)外部審計(jì)師，因?yàn)橥獠繉徲?jì)師應(yīng)該知悉任何已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為

2．決策者經(jīng)常面對(duì)在眾多的可行選擇中選擇其一的局面。他們的決策通常是在風(fēng)險(xiǎn)或不確定情況下做出的，也就是說，對(duì)每個(gè)備選方案的結(jié)果缺乏完整和準(zhǔn)確的了解。以下哪項(xiàng)是準(zhǔn)確的：
A.在風(fēng)險(xiǎn)的情況下，每個(gè)備選方案都只有一個(gè)潛在的結(jié)果；
B.在不確定性的情況下，首要的任務(wù)是確定每個(gè)備選方案的多種可能結(jié)果的期望值；
C.在風(fēng)險(xiǎn)的情況下，決策僅依賴決策者的經(jīng)驗(yàn)和直覺；
D.在不確定性的情況下，首要的任務(wù)是建立多種結(jié)果出現(xiàn)的主觀概率。

3．貨幣單位抽樣法（MUS）是非常有用的，當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師：
（另一種翻譯：貨幣單位抽樣對(duì)下列哪種情況最有用？）
A.在測(cè)試應(yīng)付賬款余額；
B.無法處理累積總體項(xiàng)目；（當(dāng)總體差異較大時(shí)。）
C.希望從樣本中發(fā)現(xiàn)幾處重大性錯(cuò)誤
D.關(guān)注金額高估。

4．某內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用每單位均值抽樣計(jì)劃來估計(jì)維修復(fù)印機(jī)的平均成本。樣本量是50，總體規(guī)模是2000。樣本的平均值是$75，標(biāo)準(zhǔn)離差是$14，平均數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)離差是$2，在置信水平為95%（Z=2）時(shí)，置信區(qū)間是多少：　　
A.$47--$103
B.$71--$79
C.$61--$89
D.$73--$75

5．如果內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不具備完成特定任務(wù)的技能，應(yīng)從哪里找尋外部服務(wù)提供者：
Ⅰ．組織的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)。
Ⅱ．外部咨詢機(jī)構(gòu)。
Ⅲ．業(yè)務(wù)客戶。
Ⅳ．學(xué)院或大學(xué)。
A.Ⅰ和Ⅱ。
B.Ⅱ和Ⅳ。
C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。

6．某大型制造公司的首席審計(jì)執(zhí)行官考慮修改本部門審計(jì)章程中關(guān)于審計(jì)師教育與經(jīng)驗(yàn)最低要求水平的資格規(guī)定。首席審計(jì)執(zhí)行官希望改為要求所有內(nèi)部審計(jì)師均具有會(huì)計(jì)方面的專業(yè)訓(xùn)練，以及審計(jì)方面的職業(yè)證書，諸如注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師(CIA)、特許會(huì)計(jì)師(CA)。這項(xiàng)要求的不利影響包括:
A.該政策可能對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)開展公司的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)系統(tǒng)的質(zhì)量檢查的能力有負(fù)面影響；
B.該政策不會(huì)促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職業(yè)化進(jìn)程；
C.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不具備某些特定業(yè)務(wù)所要求的技術(shù)、知識(shí)與其他能力時(shí)，該政策會(huì)阻礙內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)使用外部服務(wù)提供者；
D.由于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的專業(yè)特長(zhǎng)和知識(shí)背景過于狹窄，該政策限制了內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)可以開展的服務(wù)范圍。

7．首席審計(jì)執(zhí)行官正在面試一名應(yīng)聘者。首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為這名申請(qǐng)者熟練掌握了內(nèi)部審計(jì)技術(shù)、會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)知識(shí)，不過，申請(qǐng)者在經(jīng)濟(jì)學(xué)和信息技術(shù)方面的知識(shí)很有限。以下哪項(xiàng)行動(dòng)最適當(dāng)：　　
A.由于缺乏內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)所需的知識(shí)，因而拒絕其申請(qǐng)；
B.盡管應(yīng)聘者缺乏一些基本領(lǐng)域的知識(shí)，但仍可以為申請(qǐng)者提供一個(gè)職位；
C.鼓勵(lì)申請(qǐng)者接受經(jīng)濟(jì)學(xué)和計(jì)算機(jī)方面的培訓(xùn)，然后重新應(yīng)聘；
D.如果部門的其他員工掌握了充分的經(jīng)濟(jì)學(xué)和信息技術(shù)方面的知識(shí)，可以為申請(qǐng)者提供一個(gè)職位。

8．如果工作底稿所具備的特征是能確保其實(shí)現(xiàn)主要的目標(biāo)，那么以下哪項(xiàng)特征最為重要：　　
A.工作底稿必須是標(biāo)準(zhǔn)格式和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容；
B.工作底稿必須編制索引并能與最終的業(yè)務(wù)溝通的草稿相互對(duì)照；
C.工作底稿必須提供充分、可靠和有用的信息以支持最終的業(yè)務(wù)溝通；
D.工作底稿必須以邏輯次序來安排業(yè)務(wù)工作方案的順序。

9．某內(nèi)部審計(jì)師拍了一張業(yè)務(wù)客戶工作場(chǎng)所的照片。這張照片屬于以下哪一種類型的信息：　　
A.實(shí)物證據(jù)
B.聲明證據(jù)
C.文件證據(jù)
D.分析性證據(jù)

10．下面列舉了4類常見審計(jì)證據(jù)，使用證據(jù)類型回答以下問題．證實(shí)購(gòu)買的計(jì)算機(jī)資產(chǎn)價(jià)值的最有說服力的證據(jù)是：
A.詢問管理當(dāng)局的證據(jù)。
B.對(duì)被審者程序的觀察證據(jù)。
C.實(shí)物檢查證據(jù)。
D.外部生成的證據(jù)資料。

11．某非盈利組織在過去三年收到的捐款一直比較穩(wěn)定，審計(jì)委員會(huì)注意到組織的總經(jīng)理可能進(jìn)行著一項(xiàng)計(jì)劃，即把部分捐款轉(zhuǎn)給其他組織。審計(jì)委員會(huì)懷疑總經(jīng)理貪污了大部分的捐款，并把它存到其他賬戶，或通過賄賂把捐款以另一個(gè)組織的名下。為探查這一舞弊行為的存在，下列哪一審計(jì)程序?qū)⒆钣行В?BR>A.運(yùn)用通用審計(jì)軟件，對(duì)已承諾但未收到的捐款進(jìn)行抽查，并證實(shí)捐贈(zèng)者應(yīng)付的捐贈(zèng)額；
B.選用過去三年所有的大額捐贈(zèng)者的樣本和其他捐贈(zèng)者的統(tǒng)計(jì)抽樣樣本，并要求該組織或其分支機(jī)構(gòu)確認(rèn)所得的捐款總額；
C.對(duì)現(xiàn)金收入做探索抽樣，確認(rèn)捐款者的捐款總額，并調(diào)查任何存在的差異；
D.運(yùn)用分析性復(fù)核程序，將該組織所得的捐款額和其他類似機(jī)構(gòu)同期所得的捐款額進(jìn)行比較，如果金額異常小，對(duì)現(xiàn)金收入做詳細(xì)抽樣，并追查到有關(guān)的銀行賬單。

12．在對(duì)某公司薪酬部門的審計(jì)中發(fā)現(xiàn)了一些控制的薄弱環(huán)節(jié)，這些薄弱環(huán)節(jié)隨同糾正措施的建議都寫在了審計(jì)報(bào)告中。這個(gè)報(bào)告對(duì)于公司的哪類人最為有用：
A.財(cái)務(wù)主管
B.審計(jì)委員會(huì)；
C.薪酬部門經(jīng)理
D.總經(jīng)理。

13．內(nèi)部審計(jì)與適當(dāng)層面的管理層舉辦結(jié)束會(huì)議的目標(biāo)是：　　
A.告知董事會(huì)成員業(yè)務(wù)結(jié)果；
B.向首席執(zhí)行官提交最終的審計(jì)報(bào)告
C.獲取用以評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的信息；
D.為適當(dāng)?shù)墓芾砘顒?dòng)承擔(dān)義務(wù)。

14．初步調(diào)查披露從來沒有對(duì)以往報(bào)告的審計(jì)發(fā)現(xiàn)采取糾正措施。隨后的現(xiàn)場(chǎng)工作證實(shí)這種情況依舊存在。以下哪項(xiàng)行動(dòng)方案應(yīng)該是內(nèi)部審計(jì)師所遵循的：　　
A.不采取行動(dòng)，開展經(jīng)營(yíng)方面的控制；
B.與首席審計(jì)執(zhí)行官討論這個(gè)問題，這個(gè)問題需要特別的解決方案；
C.與有關(guān)的負(fù)責(zé)這個(gè)問題的人員討論，他們應(yīng)知道如何解決這個(gè)問題；
D.命令有關(guān)的負(fù)責(zé)人員解決這個(gè)問題，他們有足夠的時(shí)間去做這些事情。

15．組織的審計(jì)委員會(huì)指示首席審計(jì)執(zhí)行官提升內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。首席審計(jì)執(zhí)行官的首要任務(wù)是制定章程。以下哪個(gè)事項(xiàng)應(yīng)包括在對(duì)獨(dú)立性的陳述中:
A.按季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告所有的業(yè)務(wù)結(jié)果；
B.向政府管制機(jī)構(gòu)報(bào)告組織管理層的非道德經(jīng)營(yíng)行為；
C.評(píng)價(jià)組織的控制的充分性和有效性；
D.每月向管理層提交預(yù)算變動(dòng)報(bào)告。

16．以下哪項(xiàng)是對(duì)薪金支付循環(huán)存在重大風(fēng)險(xiǎn)的表述：
A.薪金主管不去證實(shí)發(fā)放到各服務(wù)部門的薪金成本；
B.負(fù)責(zé)核實(shí)儲(chǔ)備計(jì)劃分配額準(zhǔn)確性的薪酬人員還負(fù)責(zé)糾正與這項(xiàng)處理有關(guān)的錯(cuò)誤；
C.由于員工的意外退休，不再堅(jiān)持本年的崗位輪換制度；
D.薪酬部門取代人力資源部門負(fù)責(zé)薪酬冊(cè)的增加和變動(dòng)工作

17．以下哪項(xiàng)對(duì)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序之間的差別作出了最佳的解釋：　　
A.程序確立了寬泛的一般目標(biāo)，目標(biāo)專門針對(duì)所開展的詳細(xì)工作；
B.目標(biāo)是為每項(xiàng)業(yè)務(wù)特制的，程序的應(yīng)用較為通用；
C.目標(biāo)界定了具體需要實(shí)現(xiàn)的內(nèi)容，程序提供了取得目標(biāo)的方式；
D.程序和目標(biāo)在本質(zhì)上是相同的。

18．審計(jì)證據(jù)的充分性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平密切相關(guān)，可以接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平越低，所需證據(jù)的數(shù)量就：
A.越多
B.越少
C.不變
D.很難確定

19．把對(duì)交易細(xì)節(jié)的測(cè)試作為實(shí)質(zhì)性測(cè)試開展，其目的是：
A.遵守公認(rèn)的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)
B.確保會(huì)計(jì)系統(tǒng)的可靠性
C.評(píng)價(jià)管理層的政策和程序是否有效執(zhí)行
D.查出財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大失實(shí)表述

20．以下有關(guān)數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)應(yīng)用環(huán)境的表述哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？
A.數(shù)據(jù)被多個(gè)用戶使用
B.數(shù)據(jù)被程序或系統(tǒng)之間的傳輸文檔共享
C.數(shù)據(jù)的實(shí)際結(jié)構(gòu)獨(dú)立于用戶的需要
D.數(shù)據(jù)的定義獨(dú)立于任何一個(gè)程序

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