國際注冊內(nèi)部審計(jì)師

　　1、計(jì)算機(jī)程序庫應(yīng)如何保證安全：

　　A、安裝程序訪問的記錄系統(tǒng)；

　　B、監(jiān)督對程序庫介質(zhì)的實(shí)物訪問；

　　C、限制實(shí)物和邏輯訪問；

　　D、拒絕通過終端的遠(yuǎn)程訪問。

　　2、如果一個部門的經(jīng)營標(biāo)準(zhǔn)含糊，有待于解釋，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：

　　A、與該部門經(jīng)理就用于衡量經(jīng)營業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成一致意見；

　　B、確立該領(lǐng)域工作的最佳做法，并以此作為標(biāo)準(zhǔn)；

　　C、從最嚴(yán)格的意義上解釋標(biāo)準(zhǔn)，否則標(biāo)準(zhǔn)只能是可接受的最低限度；

　　D、忽略對標(biāo)準(zhǔn)以及與標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)的部門業(yè)績的評論，因?yàn)檫@些分析沒有意義。

　　3、以下哪種情況下內(nèi)部審計(jì)師可能缺乏客觀性？

　　A、內(nèi)部審計(jì)師在一個與主要客戶連接的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前對其進(jìn)行審查；

　　B、一名前任采購助理在調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部四個月后對采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施審查；

　　C、內(nèi)部審計(jì)師建議在與一個服務(wù)機(jī)構(gòu)訂立的處理雇員工薪和福利事項(xiàng)的合同中規(guī)定控制標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)績評價指標(biāo)；

　　D、工薪會計(jì)職員幫助內(nèi)部審計(jì)師對小型摩托車存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。

　　4、在對某銀行的審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準(zhǔn)了向某企業(yè)集團(tuán)所屬的各獨(dú)立機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款，這違反了常規(guī)政策。內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為這一行為可能是有意的，因?yàn)橘J款官員與控制該企業(yè)集團(tuán)的一個主要負(fù)責(zé)人有密切關(guān)系，該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：

　　A、將利益沖突和違規(guī)行為告知管理當(dāng)局，并建議作進(jìn)一步調(diào)查；

　　B、將違規(guī)行為報告給法規(guī)部門，因?yàn)檫@構(gòu)成了銀行控制制度的重大缺陷；

　　C、如果該貸款官員同意采取改正措施，則可以不報告該違規(guī)行為；

　　D、擴(kuò)大審計(jì)范圍，確定貸款官員是否有舞弊行為，并將進(jìn)一步調(diào)查結(jié)果向管理當(dāng)局控告。

　　5、以下對初步調(diào)查的描述最適當(dāng)?shù)氖牵?/P>

　　A、是用來了解管理當(dāng)局目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)化問卷；

　　B、是用來檢查關(guān)鍵雇員態(tài)度、技能和知識的統(tǒng)計(jì)抽樣；

　　C、是為了確認(rèn)風(fēng)險以及對風(fēng)險的控制而對會計(jì)控制制度進(jìn)行的穿行測試；

　　D、是為了確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域而熟悉機(jī)構(gòu)的活動和風(fēng)險的過程。

　　6、為了控制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃并避免時間超過預(yù)算，修改某項(xiàng)審計(jì)時間預(yù)算的決定通常應(yīng)當(dāng)何時做出：

　　A、完成了初步調(diào)查后立即；

　　B、有證據(jù)表明存在缺陷時；

　　C、當(dāng)被指派沒有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)職員進(jìn)行審計(jì)時；

　　D、當(dāng)為證明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的可靠性而進(jìn)行擴(kuò)大性測試時立即。

　　7、如果審計(jì)師對內(nèi)部控制的初步評價發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制可能不充分，下一步應(yīng)該：

　　A、在提交最終審計(jì)報告之前擴(kuò)大審計(jì)工作范圍；

　　B、繪制內(nèi)部控制系統(tǒng)流程圖；

　　C、如果發(fā)生損失則在最終審計(jì)報告中注明例外；

　　D、實(shí)施理想的控制。

　　8、某零售公司一直使用樣板來加速銷售點(diǎn)系統(tǒng)的開發(fā)，這種方法非常成功。這一系統(tǒng)，實(shí)際上是一個樣板，已經(jīng)投入使用，并針對用戶的建議，在聯(lián)機(jī)系統(tǒng)每天進(jìn)行變動。與這一做法相關(guān)的風(fēng)險是：

　　A、系統(tǒng)維護(hù)的困難；

　　B、無法考慮其它方法；

　　C、系統(tǒng)開發(fā)時間的增加；

　　D、以上三項(xiàng)都對。

　　9、管理當(dāng)局注意到某分公司最近開支增加，利潤降低，要求內(nèi)部審計(jì)部門對該分公司進(jìn)行經(jīng)營審計(jì)。管理當(dāng)局希望該項(xiàng)審計(jì)能盡早完成，并要求內(nèi)部審計(jì)部門投入一切可能的資源。但首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為時間上有矛盾，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)部門此時正忙于審計(jì)委員會下達(dá)的一個重要的合法性審計(jì)任務(wù)。在決定先進(jìn)行哪一項(xiàng)審計(jì)任務(wù)時，審計(jì)師應(yīng)評估這兩個項(xiàng)目的風(fēng)險來決定先后順序。關(guān)于這兩個項(xiàng)目的風(fēng)險評估，以下表述正確的是：

　?、?、審計(jì)委員會要求進(jìn)行的被審事項(xiàng)，其風(fēng)險總是高于管理人員要求進(jìn)行的被審事項(xiàng)；

　　Ⅱ、預(yù)算金額高的被審事項(xiàng)的風(fēng)險總是高于預(yù)算金額低的被審計(jì)事項(xiàng)；

　　Ⅲ、風(fēng)險高低應(yīng)通過對企業(yè)潛在價值的估計(jì)或不利因素的暴露來衡量。

　　A、僅有Ⅰ　　B、僅有Ⅱ　　C、僅有Ⅲ　　D、僅有Ⅰ和Ⅲ

　　10、某財務(wù)總監(jiān)發(fā)現(xiàn)有一個競爭者似乎能接觸到該公司的定價信息。內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為“信息泄漏”是在數(shù)據(jù)從分公司向總公司進(jìn)行電子傳輸時發(fā)生的。下列哪項(xiàng)控制措施能最有效地防止信息泄漏？

　　A、不同步傳輸　　B、加密　　C、使用光纖傳輸線路　　D、使用口令

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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