國際注冊內(nèi)部審計師

1.某小城市自己管理養(yǎng)老基金；根據(jù)城市的規(guī)章，養(yǎng)老基金只能投資于債券、金融市
場基金或高質(zhì)量的股票、某內(nèi)部審計師已經(jīng)證實了養(yǎng)老金資產(chǎn)的存在性，基金余額并不特別大，由城市財政員管理。該審計師決定估計基金投資收益，方法是用基金平均余額乘以當前投資組合下的加權(quán)平均投資收益率.在這一過程中，該審計師發(fā)現(xiàn)記錄的收益額比預(yù)計的少得多。下—步該審計師應(yīng)該

A:詢問財政員投資收益少于預(yù)計金額的原因。 B:通過向股息和報告服務(wù)機構(gòu)咨詢來編制一份更詳細的收益估計報告，列示出特定股票或債券支付的利息或股息， 
C:通知管理層和審計委員會可能會有舞弊行為，并建議邀請法律顧問一起完成調(diào)查： D:從基金收人賬戶記錄中抽樣并追查至現(xiàn)金日記賬，以便確定現(xiàn)金是否收到  
        
2.某經(jīng)理填制并簽發(fā)了一張支票給虛構(gòu)的供應(yīng)商付款，然后將款項存入其個人銀行賬
戶 , 以下哪項內(nèi)部控制措施能最有效地防止或最終發(fā)現(xiàn)該貪污行為?

A:所有采購業(yè)務(wù)實行招標 B:向供應(yīng)商的付款必須使用經(jīng)批準的支票 
C:經(jīng)理以外的支票簽字人員只有在已批準的發(fā)票和填制好但未簽字的支票都提交上來,并對其進行了審查后，才能簽發(fā)支票。 D:必須由某個負責任的職員定期清點支票的編號順序      

3. 首席審計執(zhí)行官對公司道德規(guī)范利決策環(huán)境實施審計，以—卜哪項對這—審計的范圍和／或建議的描述不恰當?

A:審閱公司《道德規(guī)范》并與其他公司的規(guī)范進行比較。 B:對公司雇員進行調(diào)查,詢問一些有關(guān)公司決策的道德質(zhì)量方向的問題 
C:實施一次不記名的“道德測試”，確認雇員是否知道什么是不道德的行為自已是否曾有過不道德的行為 D:對董事會進行調(diào)查，確定他們支持公司道德規(guī)范的程度，     

4.管理層堅持認為應(yīng)收賬款賬戶的變化是由于其客戶構(gòu)成和信用條件的變動而引起
的。為了驗證管理層的這一認定，最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴?

A:運用屬性抽樣獲取客戶樣本，對于抽到的每個樣本，追查至信用評估機構(gòu)對其的信用等級評估，從結(jié)果推斷總體。 B:運用屬性抽樣獲取年末客戶樣本，向所有抽到的樣本進行函證，詢問他們是否是新客戶。 
C:運用通用審計軟件獲取本牛度以客戶排序的銷售量清單，并勺以前年度類似的客戶清單進行比較。 D:運用通用審計軟件生成應(yīng)收賬款賬齡分析表，并與以前年度的賬齡相比較來確定是否有變動。            

5.審計委員會對以下的現(xiàn)象表示關(guān)注：財務(wù)機構(gòu)為追求短期利潤目標．一直進行高風
險的貸款，為證實這一點，以卜哪項審計程序提供的審計證據(jù)最少?

A:對(利息收入／投資額)比率進行分析性復(fù)核，并與同行業(yè)相比較。 B:選取本期貸款的隨機樣本，并就貸款風險與兩年前的貸款隨機樣本進行對比， 
C:進行分析性審查，并編制—份圖表，以比較過去十年的利息收入。 D:對過去五年的利息收入進行時間序列的多元回歸分析，分析的因素包括：市場利率、貸款總額規(guī)模和新增加的貸款額，

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