國際注冊內(nèi)部審計(jì)師

　　1、在對與銷售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估時(shí)，以下哪一種情形最有可能導(dǎo)致審計(jì)范圍擴(kuò)大？

　　A、產(chǎn)品銷售增加，伴隨著傭金增加。

　　B、銷售退回增加，伴隨著傭金增加。

　　C、傭金減少，伴隨著產(chǎn)品銷售減少。

　　D、銷售退回減少，伴隨著產(chǎn)品銷售增加。

　　2、當(dāng)面臨強(qiáng)加的審計(jì)范圍限制時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：

　　A、推遲該審計(jì)業(yè)務(wù)，直至該限制消除為止。

　　B、向董事會的審計(jì)委員會報(bào)告該范圍限制所造成的潛在影響。

　　C、增加對可疑活動進(jìn)行審計(jì)的頻率（次數(shù)）。

　　D、為該業(yè)務(wù)分派更多有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員。

　　3、防止采購代理人偏愛一些特定供應(yīng)商的控制措施有可能是：

　　A、要求管理層對每名采購員所編制的月度開支總額報(bào)告進(jìn)行審查。

　　B、要求采購員遵守詳細(xì)的材料規(guī)格說明書。

　　C、定期輪換采購員的任務(wù)。

　　D、監(jiān)督每名采購員的訂單數(shù)量。

　　4、最可能保證按照批準(zhǔn)的金額開工資支票的控制措施是

　　A、對工資單上的員工定期進(jìn)行基數(shù)核對。

　　B、要求將未送達(dá)的支票退回出納。

　　C、要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時(shí)間卡。

　　D、定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況。

　　5、以下哪一項(xiàng)可以使因劣質(zhì)原材料而引起的完工產(chǎn)品的缺陷降到最低程度？

　　A、正確管理在產(chǎn)品存貨的操作程序文件。

　　B、要求所有采購都具備詳細(xì)的原材料說明。

　　C、及時(shí)對所有不利的用量差異采取措施。

　　D、在制造過程結(jié)束時(shí)確定因損壞而造成的損失數(shù)額。

　　6、 公司規(guī)定，必須從經(jīng)過審批的賣方清單上的供應(yīng)商處進(jìn)行采購，這是以下哪種控制的范例？

　　A、預(yù)防型控制

　　B、檢查型控制

　　C、糾正型控制

　　D、監(jiān)督型控制

　　7、某首席審計(jì)執(zhí)行官計(jì)劃進(jìn)行某些改變，審計(jì)人員對這些改變可能存在否定認(rèn)識。降低抵觸的最好的方式是

　　A、在向?qū)徲?jì)人員提出新方法之前，將新方法完全制定出來。

　　B、要求首席執(zhí)行官批準(zhǔn)這些改變，并邀請首席執(zhí)行官出席部門員工會議，在該會議上提出這些改變。

　　C、向?qū)徲?jì)人員提出總的想法，并讓他們參與規(guī)劃變革。

　　D、讓內(nèi)部審計(jì)部門的客戶來支持這些改變。

　　8、在對銀行的投資和放貸活動的審計(jì)中，以下程序中哪項(xiàng)是初步檢查工作的一部分？

　　A、審查自上次內(nèi)部審計(jì)以來由政府和外部審計(jì)師實(shí)施審計(jì)的報(bào)告。

　　B、與管理層會談，確認(rèn)有關(guān)投資或貸款活動政策的變化。

　　C、審查董事會會議記錄，確認(rèn)影響投資和貸款活動政策的變動。

　　D、以上都是。

　　9、以下列出的員工抵制主要變革的各種理由中，最不可能的是？

　　A、失業(yè)的威脅

　　B、必須參加培訓(xùn)班。

　　C、現(xiàn)存工作小組的分裂。

　　D、新的工序沒有事先討論而由上層管理人員強(qiáng)加給員工。

　　10、什么是剩余風(fēng)險(xiǎn)？

　　A、風(fēng)險(xiǎn)的影響。

　　B、控制下的風(fēng)險(xiǎn)。

　　C、未被管理的風(fēng)險(xiǎn)。

　　D、環(huán)境中的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

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　　2011年內(nèi)部審計(jì)在治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用練習(xí)題匯總

（責(zé)任編輯：中大編輯）

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