國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

1．若屬性抽樣中，其他因素不變，置信水平由95%下降到90%將使得樣本規(guī)模：
A.增加 　
B.下降
C.變化5% 　
D.不變

2．以下哪一項(xiàng)最恰當(dāng)?shù)孛枋隽藟毫εc工作表現(xiàn)的關(guān)系
A.曲線關(guān)系 　
B.正比關(guān)系
C.反向關(guān)系 　
D.壓力與工作表現(xiàn)無(wú)聯(lián)系

3．為了降低處理的支付小額采購(gòu)的成本，某公司發(fā)行信用卡，供選定雇員采購(gòu)小額易耗商品和服務(wù)之用。某內(nèi)部審計(jì)師測(cè)試了針對(duì)信用卡應(yīng)用的控制措施，并整理了他所觀察到的以下情況： Ⅰ、內(nèi)部審計(jì)師所測(cè)試的30筆交易中有4筆似乎代表采購(gòu)一臺(tái)個(gè)人電腦的單項(xiàng)交易，這4筆交易的總開(kāi)支超過(guò)1950美元； Ⅱ、公司政策規(guī)定，信用卡的應(yīng)用僅限于單筆不超過(guò)500美元的交易； Ⅲ、內(nèi)部審計(jì)師與信用卡提供商客戶代表的面談表明，該信用卡系統(tǒng)沒(méi)有用以確認(rèn)和報(bào)告分散采購(gòu)交易的內(nèi)置自動(dòng)化控制特征，但公司信用卡系統(tǒng)沒(méi)有激活此特征； Ⅳ、通過(guò)分散采購(gòu)購(gòu)置的個(gè)人電腦沒(méi)有放入公司的固定資產(chǎn)設(shè)備管理系統(tǒng)，理出是該電腦不是通過(guò)公司的正常固定資產(chǎn)采購(gòu)系統(tǒng)購(gòu)置。因此，該電腦既不進(jìn)行折舊，也沒(méi)有投保防盜險(xiǎn)； Ⅴ、需要改善控制措施，防止通過(guò)應(yīng)用信用卡來(lái)規(guī)避正常采購(gòu)制度。 以上哪種說(shuō)法代表了審計(jì)觀察的條件？
A.只有Ⅰ代表了審計(jì)觀察的條件； 　
B.只有Ⅱ代表了審計(jì)觀察的條件；
C.只有Ⅲ代表了審計(jì)觀察的條件； 　
D.只有V代表了審計(jì)觀察的條件。

4．在向管理層進(jìn)行演示時(shí)，審計(jì)人員想報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)并引起行動(dòng)。為達(dá)到該目標(biāo)，最好的方式是：
A.就審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行演說(shuō) 　
B.通過(guò)一系列幻燈或投影演示審計(jì)發(fā)現(xiàn)，限制口頭發(fā)言
C.用幻燈或投影作為討論主要觀點(diǎn)的輔助 　
D.給每人發(fā)送報(bào)告的復(fù)印件，請(qǐng)與會(huì)者閱讀報(bào)告并提問(wèn)

5．下列哪項(xiàng)例證了內(nèi)部控制的固有局限性？　　
A.會(huì)計(jì)主管同時(shí)操作和記錄現(xiàn)金存款。 　
B.保安允許倉(cāng)庫(kù)保管員在沒(méi)有得到授權(quán)的情況下將公司資產(chǎn)搬出倉(cāng)庫(kù)。
C.公司賒銷商品卻沒(méi)有適當(dāng)?shù)男庞门鷾?zhǔn)。 　
D.公司指派一名不認(rèn)識(shí)字的員工保管磁帶庫(kù)和運(yùn)行手冊(cè)。

6．在審計(jì)過(guò)程中，一位不愿透露姓名的員工主動(dòng)表示，愿意提供對(duì)公司不利的、可能涉及非法活動(dòng)的信息。審計(jì)師采取的以下哪種行動(dòng)不符合《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師道德規(guī)范》和《標(biāo)準(zhǔn)》的要求？
A.承諾不透露該員工的姓名，然后傾聽(tīng)該員工提供的信息； 　
B.建議該員工考慮向法律顧問(wèn)反映情況；
C.告訴該員工，在進(jìn)一步調(diào)查此事的同時(shí)將努力為信息來(lái)源保密； 　
D.告訴該員工還可以通過(guò)其他方法來(lái)反映此類信息。

7．每份單獨(dú)的工作底稿至少應(yīng)包含：　　
A.內(nèi)部審計(jì)師的全面意見(jiàn)的表達(dá)； 　
B.標(biāo)記圖例；
C.所審核的內(nèi)部控制系統(tǒng)的完整流程圖； 　
D.描述性標(biāo)題。

8．保留工作底稿的首要目標(biāo)的最佳表述是：　　
A.有助于按有規(guī)律方式來(lái)開(kāi)展業(yè)務(wù)； 　
B.保存業(yè)務(wù)工作方案以便下次業(yè)務(wù)的再次使用；
C.為最終的業(yè)務(wù)溝通提供支持 　
D.作為監(jiān)督性復(fù)核的依據(jù)。

9．不管評(píng)價(jià)什么，工作底稿應(yīng)該包括確定的標(biāo)準(zhǔn)信息。每份工作底稿至少要包含標(biāo)題和：　　
A.標(biāo)有日期的工作單，內(nèi)部審計(jì)師的簽名和索引號(hào)； 　
B.記號(hào)標(biāo)記、業(yè)務(wù)開(kāi)始日和內(nèi)部審計(jì)師的簽名；
C.索引編號(hào)、全體內(nèi)部審計(jì)師在所開(kāi)展業(yè)務(wù)上的簽名； 　
D.索引號(hào)編和交叉腳注。

10．在應(yīng)收賬款函證的摘要頁(yè)列出了僅使用的積極性的函證程序：

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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