國際注冊內部審計師

1.當前對付款活動的審計表明在應付憑單帳項處理過程中存在許多重要錯誤，導致了許多折扣的喪失和許多額外的調整和貸項通知單。由于有許多例外情況不得不分析，花在該部分的審計時間已超過了預計。審計師觀察了每個應付憑單辦事人員的操作，對應付帳款、購買、收貨三部分抽取了樣本并分析了交易記錄，得到了交易量、錯誤改正交易和喪失折扣摘要方面的系統(tǒng)資源。目前，在這三個部門中任何一個部門，在詳細測試、實地觀察和例外事項分析中所發(fā)現的各種錯誤的原因還未查明。審計師為查明原因，應采取的最適宜的行動過程是：
A:詢問處理應付帳款和涉及這些交易的人員，獲取相應建議B:擴大樣本規(guī)模，但抽取樣本的屬性與已測試樣本的屬性應相同
C:集中精力審計現金支付方面，以期通過這些測試發(fā)現所有相關的信息D:在給管理當局的特別報告內描述和交易相關的問題，對其發(fā)生原因不做表述，也不下結論。        

2.下列哪項是應收賬款確實存在的最充足證據
A:肯定式函證回函B:銷售發(fā)票
C:驗收報告D:提貨單         

3.哪種類型的證據在評價應收賬款回收的可能性時是最可信的？
A:肯定式應收賬款函證回函B:否定式應收賬款函證回函
C:應收賬款賬齡分析單D:運單        

4.與主機系統(tǒng)相比，終端使用者計算機(EVC)環(huán)境最有可能遇到哪種風險？
A:沒有能力提供足夠的無間斷能量供應系統(tǒng)；B:用戶輸入屏幕缺乏圖表性人機對話(GUI）；
C:應用中較難與其它信息系統(tǒng)進行兼容；D:缺乏足夠的應用程序。         

5.對于傳統(tǒng)的系統(tǒng)，程序改變控制保證所產生的系統(tǒng)是從經批準的程序的正確版本中產生。在客戶機/服務器環(huán)境中的處理有可能增加程序改變控制的復雜性。在客戶機/服務器環(huán)境中要求而在大型主機環(huán)境中不要求的一個程序改變控制的功能是保證：
A:程序版本的變換在全網絡上同步進行；B:程序緊急改動的過程應制定成條文的規(guī)定并遵守執(zhí)行；
C:合適的用戶參加程序變換測試；D:從測試資料庫到成品資料庫的傳送要受到控制。

（責任編輯：中大編輯）