國際注冊內(nèi)部審計(jì)師

   1．內(nèi)部審計(jì)人員懷疑從一小部分供貨商處獲取的發(fā)票有嚴(yán)重錯(cuò)誤，因此只對被懷疑部分進(jìn)行抽樣，這樣選取樣本進(jìn)行檢查的主要缺點(diǎn)是：
   a．難以獲得抽樣樣本
   b．不能確定與供應(yīng)商發(fā)票總體相關(guān)的抽樣誤差
   c．樣本缺乏正態(tài)分布的形態(tài)    
   d．導(dǎo)致選擇更多的抽樣單位 
   
   2．當(dāng)運(yùn)用抽樣審計(jì)的方法時(shí)，怎樣才能獲得充分的審計(jì)證據(jù)：
   a．當(dāng)審計(jì)對象總體內(nèi)的每個(gè)項(xiàng)目均有被選取的機(jī)會時(shí)
   b．當(dāng)樣本的標(biāo)準(zhǔn)離差小于或等于所對應(yīng)總體的標(biāo)準(zhǔn)離差時(shí)
   c．當(dāng)收集的審計(jì)證據(jù)直接與審計(jì)人員需要驗(yàn)證的事項(xiàng)有關(guān)時(shí)

   d．合理保證所選樣本能夠代表抽樣總體時(shí)
   3．為度量抽樣獲得的審計(jì)證據(jù)使審計(jì)人員對于抽樣總體得出錯(cuò)誤結(jié)論的風(fēng)險(xiǎn)，
   a．抽樣總體內(nèi)的每一個(gè)項(xiàng)目有均等的被選取的機(jī)會
   b．抽樣總體內(nèi)每一個(gè)項(xiàng)目被選取的機(jī)會與其占帳面余額的比例相對應(yīng)    
   c．抽樣總體內(nèi)的一個(gè)項(xiàng)目有相等的機(jī)會或按確定的概率被選中
   d．必須已知總體誤差    

   4．內(nèi)審人員根據(jù)抽樣獲得的證據(jù)而得出的審計(jì)結(jié)論，存在著抽樣風(fēng)險(xiǎn)，以下哪種屬于抽樣風(fēng)險(xiǎn)：
   a．推斷的抽樣結(jié)果超出測試的總體
   b．對樣本運(yùn)用了不適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序   
   c．對樣本數(shù)據(jù)運(yùn)用了錯(cuò)誤的審計(jì)程序    
   d．根據(jù)樣本數(shù)據(jù)得出錯(cuò)誤結(jié)論

   5．在評估運(yùn)用統(tǒng)計(jì)抽樣方法獲得的審計(jì)證據(jù)時(shí)，存在著某些固有風(fēng)險(xiǎn)，例如β風(fēng)險(xiǎn)或第二類型風(fēng)險(xiǎn)；也就是未能
   a．恰當(dāng)定義被抽樣的總體
   b．從總體中隨機(jī)選取樣本   
   c．拒絕表明帳戶金額不存在重大錯(cuò)誤的抽樣結(jié)果，而實(shí)際上帳戶存在重大錯(cuò)誤
   d．接受表明帳戶余額不存在重大錯(cuò)誤的抽樣結(jié)果，而實(shí)際上也不存在重大錯(cuò)誤

   6．90％的可信賴程度是指：
   a．預(yù)期誤差為10％
   b，估計(jì)的結(jié)果在真實(shí)總體金額的10％范圍內(nèi)
   c．抽樣結(jié)果與總體真實(shí)值間的差異不超過一個(gè)確定的金額的可能性為90％
   d，比預(yù)期95％的可信賴程度所需要的樣本量更大

   7．在統(tǒng)計(jì)抽樣時(shí)，審計(jì)人員設(shè)定的恰當(dāng)?shù)目尚刨嚦潭群陀?jì)劃抽樣誤差將影響到實(shí)質(zhì)性測試的樣本量.下列哪個(gè)因素在確定計(jì)劃抽樣誤差時(shí)可不予考慮?    
   a．抽樣風(fēng)險(xiǎn)
   b．帳戶余額重要性水平 
   c．可執(zhí)行抽樣的審計(jì)資源    
   d．審計(jì)測試的目的    

   8．某審計(jì)人員從發(fā)票總體中選取的樣本平均值為＄150，抽樣誤差為±＄30，可信賴程度為95％。下列哪種表述是正確的?
   a．在重復(fù)抽樣的情況下，估計(jì)的真實(shí)總體的平均值有95％可能為＄150
   b．真實(shí)總體的平均值為＄150的概率為95％
   c．在重復(fù)抽樣的情況下，真實(shí)總體的平均值落在樣本平均值±＄30的區(qū)間內(nèi)
   d．真實(shí)總體的平均值落在＄120至＄180范圍內(nèi)的概率為95％

   9．某審計(jì)人員從包含10000個(gè)對象的審計(jì)總體中隨機(jī)選取了225個(gè)審計(jì)對象，并計(jì)算出樣本的標(biāo)準(zhǔn)離差為＄386，抽樣誤差為±＄50.40，可信賴程度為95％，如果選取的樣本量為900，樣本標(biāo)準(zhǔn)離差為＄386，那么抽樣誤差應(yīng)接近：
   a．  ＄200      
   b．  ＄l00
   c．  ＄25      
   d．  ＄13

  10．某會計(jì)部門報(bào)告的應(yīng)付帳款帳戶余額為＄175000，你將愿意接受與真實(shí)金額差＄15000范圍內(nèi)的誤差，運(yùn)用變量抽樣的方法，你計(jì)算出95％的置信區(qū)間為＄173000至＄190000，因此，你將會
   a．發(fā)現(xiàn)不可能確定帳戶金額的可接受程度
   b．接受更低的可信賴程度下的余額
   c．在整個(gè)不接受帳戶余額和要求調(diào)整前選取更大的樣本量    
   d． 接受＄175000作為帳戶余額，因其置信區(qū)間在重要性范圍內(nèi)

   11．在進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣時(shí)，下列哪種用來估計(jì)總體離散程度： 
   a．基本誤差 
   b．范圍 
   c．標(biāo)準(zhǔn)離差 
   d．置信區(qū)間  

   12．總體的離散程度，用標(biāo)準(zhǔn)離差來衡量，即 
   a．個(gè)別項(xiàng)目值在總體平均值周圍的離散程度 
   b．分布的對稱程度 
   c．大樣本量(至少30個(gè))接近正態(tài)分布的程度 
   d．樣本估計(jì)接近總體特征的程度 
   13．審計(jì)人員可以通過以下方法改變統(tǒng)計(jì)抽樣時(shí)樣本平均值的標(biāo)準(zhǔn)偏差： 
   a． 總體分層 
   b．增加樣本量 
   c．減少樣本量 
   d．以上方法均可以  

   14．某審計(jì)人員隨機(jī)選取發(fā)票作為樣本并計(jì)算樣本的平均值，然后審計(jì)人員計(jì)算出樣本平均值的標(biāo)準(zhǔn)偏差，該信息可運(yùn)用于： 
   a．計(jì)算特定對象在抽樣范圍內(nèi)的離散程度 
   b．決定抽樣的標(biāo)準(zhǔn)離差 
   c．在相同的樣本規(guī)模的情況下，所有可能被選中的發(fā)票樣本的離散程度 
   d．進(jìn)行差額估計(jì)避免過大的樣本量 

   15，在對某一帳戶進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試時(shí)，審計(jì)人員假設(shè)不存在重大錯(cuò)誤，抽樣結(jié)果支持該種假設(shè)，而實(shí)際上存在重大錯(cuò)誤，該種風(fēng)險(xiǎn)為： 
   a．誤拒風(fēng)險(xiǎn)    
   b．α風(fēng)險(xiǎn) 
   c．誤受風(fēng)險(xiǎn) 
   d．第一類型風(fēng)險(xiǎn) 

   16．在評估統(tǒng)計(jì)抽樣結(jié)果時(shí)，限定的總體修正系數(shù)： 
   a．可以大于1 
   b．當(dāng)樣本占總體的比例大時(shí)，影響小 
   c．在重復(fù)抽樣時(shí)需要 
   d．減少樣本規(guī)模 

   17．某制造業(yè)公司的內(nèi)部審計(jì)人員分析生產(chǎn)過程中的成本變化，以確定其統(tǒng)計(jì)重要性，下列哪種抽樣技術(shù)最有可能用于該目的? 
   a．Markov鏈 
   b．蒙特卡羅法 
   c．概率論的運(yùn)用 
   d．敏感性分析 

   18．在對一個(gè)處理健康保險(xiǎn)賠償?shù)牟块T進(jìn)行審計(jì)時(shí)，采用抽樣以測試是否存在虛假賠付，雖然并不存在這種嫌疑。最適當(dāng)?shù)某闃臃椒ㄊ牵?nbsp;
   a．屬性抽樣     
   b．發(fā)現(xiàn)抽樣 
   c．變量抽樣 
   d．停--走抽樣  

   19．公路與安全部門的審計(jì)人員需要估計(jì)使用公路系統(tǒng)的帶拖車的卡車的平均重量，必須運(yùn)用哪種估計(jì)方法? 
   a．單位平均值估計(jì)  
   b．差額估計(jì)    
   c．比率估計(jì) 
   d．PPS

   20．何時(shí)不適合運(yùn)用比率估計(jì)抽樣方法估計(jì)偏差?
   a．如果帳面價(jià)值與審計(jì)總體的價(jià)值差額很小
   b．如果審計(jì)總體的價(jià)值與帳面價(jià)值的平均差額很小
   c．如果帳面價(jià)值與審計(jì)總體的價(jià)值差額很大
   d．如果審計(jì)總體的價(jià)值與帳面價(jià)值的平均差額很大

   21．某內(nèi)部審計(jì)人員擬對應(yīng)收帳款的高估進(jìn)行抽樣審計(jì)，當(dāng)運(yùn)用系統(tǒng)選樣時(shí)，自動進(jìn)行分層的統(tǒng)計(jì)抽樣方法是： 
   a．屬性抽樣 
   b．比率估計(jì)抽樣 
   c．貨幣單位抽樣 
   d．單位平均值抽樣  

   22．下列哪一選項(xiàng)最好地描述了PPS抽樣方法的固有限制： 
   a．只能用于資產(chǎn)帳戶的實(shí)質(zhì)性測試 
   b．比較復(fù)雜并且要求用計(jì)算機(jī)進(jìn)行計(jì)算 
   c．誤差率必須很大并且該誤差必須為高估誤差 
   d．誤差率必須很小并且該誤差必須為高估誤差 

   23．某內(nèi)部審計(jì)人員擬對現(xiàn)有存貨數(shù)量的記錄的準(zhǔn)確性(與實(shí)際存貨數(shù)量進(jìn)行比較)進(jìn)行測試，在下列哪種情況下，審計(jì)人員最不可能運(yùn)用停一走抽樣方法? 
   a．被抽樣的總體過大 
   b．審計(jì)人員預(yù)計(jì)總體含有很高的偏差率 
   c．審計(jì)人員擬選取相對較小的樣本量 
   d．審計(jì)人員擬為總體的估計(jì)離差確定一個(gè)誤差上限 

   24．一種統(tǒng)計(jì)抽樣技術(shù)將減少樣本量，即使在不相符的比率很低的情況下，這種抽樣方法是： 
   a．比率估計(jì)抽樣     
   b．差額估計(jì)抽樣 
   c．分層單位平均值抽樣 
   d．停--走抽樣 
   25．某審計(jì)人員擬對大量的發(fā)票進(jìn)行屬性抽樣以估計(jì)實(shí)際的偏差率，下列因素中哪個(gè)因素對審計(jì)人員來說是最重要的? 
   a．審計(jì)目標(biāo) 
   b．總體的規(guī)模 
   c．預(yù)期的可信賴程度 
   d．總體的離散程度  

   26．當(dāng)進(jìn)行屬性抽樣時(shí)，預(yù)期的偏差與最大的可容忍誤差之間差異是：     
   a．精確程度 
   b．可靠程度     
   c．分散程度 
   d．Skewness 

   27．審計(jì)人員對隨機(jī)選取的200張發(fā)票進(jìn)行測試，發(fā)現(xiàn)35張沒有被批準(zhǔn)支付款項(xiàng)，在95％的可信賴程度下，應(yīng)確定什么樣的精確程度? 
   a．  6.9％     
   b．  5.3％     
   c．  9.1％     
   d．  3.5% 

   28．當(dāng)運(yùn)用變量抽樣方法時(shí)，一般應(yīng)避免選擇很小時(shí)隨機(jī)取得的樣本量(小于30)，因?yàn)椋?nbsp;    
   a．估計(jì)的總體的標(biāo)準(zhǔn)離差將不均衡地增加 
   b．不能確定樣本平均值的分布狀態(tài)     
   c．估計(jì)的總體平均值將不均衡地增加 
   d．抽樣風(fēng)險(xiǎn)將不均衡地增加     

   29，在運(yùn)用變量抽樣方法時(shí)，審計(jì)人員試圖：    
   a．估計(jì)相關(guān)的數(shù)量化的特征 
   b．確定某種特定屬性發(fā)生的變化率    
   c．發(fā)現(xiàn)至少一種重要偏差    
   d．在誤差范圍內(nèi)預(yù)計(jì)總體的貨幣金額     

   30．某內(nèi)部審計(jì)人員正在運(yùn)用變量估計(jì)的統(tǒng)計(jì)抽樣方法估計(jì)大量存貨(零件)的貨幣金額，給出的樣本標(biāo)準(zhǔn)離差是＄400，樣本量為400；two—tail置信區(qū)間為95％，審計(jì)師確定的每個(gè)零件平均貨幣金額的誤差為：  
   a． ±＄39    
   b． ±＄2
   c． ±＄52
   d． ±＄20   

   31． 在運(yùn)用單位平均估計(jì)抽樣的方法時(shí)，已知以下信息：報(bào)告的帳面價(jià)值為＄600000，估計(jì)的總價(jià)值＄591000、允許的抽樣誤差為±22000，可容忍誤差為±45000，關(guān)于報(bào)告的賬面價(jià)值的結(jié)論是；
   a．只在誤拒風(fēng)險(xiǎn)至少是誤受風(fēng)險(xiǎn)的兩倍時(shí)可接受
   b．可以接受 
   c．不可以接受 
   d．只在誤受風(fēng)險(xiǎn)至少是誤拒風(fēng)險(xiǎn)的兩倍時(shí)接受 

   32．對共有10000個(gè)樣本的存貨進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，樣本的平均值為＄25，平均值的標(biāo)準(zhǔn)誤差為＄1，其總價(jià)值在95.5％的可信賴程度下(C＝2.0)，應(yīng)落在以下哪一個(gè)區(qū)間內(nèi)?
   a．  ＄230000至＄270000 
   b．  ＄240000至＄260000 
   c．  ＄240450至＄259550
   d．  ＄250000至＄270000

   33．某審計(jì)人員有如下發(fā)現(xiàn)：“對100個(gè)隨機(jī)抽取的對象中的20個(gè)進(jìn)行測試，發(fā)現(xiàn)漏記＄200的采購現(xiàn)金折扣”，這個(gè)變量抽樣的發(fā)現(xiàn)是不充分的，因?yàn)椋?
   a．該建議沒有明確作用
   b．沒有定義抽樣方法
   c．金額不重要
   d．沒有提供可能對總體產(chǎn)生的影響

   34．在運(yùn)用單位金額抽樣方法選取樣本對存貨進(jìn)行估值時(shí)，該方法得出的結(jié)論所顯示的樣本特征與以下哪種方法得出的結(jié)果大體相當(dāng)：
   a．單位平均估計(jì)抽樣或直接的不分層抽樣
   b．按金額分層的變量抽樣方法
   c．選取存貨記錄時(shí)起點(diǎn)隨機(jī)確定
   d．在不分層的情況下運(yùn)用差額或比例估計(jì)的抽樣方法

   35．當(dāng)一個(gè)內(nèi)部審計(jì)人員運(yùn)用貨幣單位統(tǒng)計(jì)抽樣方法檢查發(fā)票的總價(jià)值時(shí)，每張發(fā)票：
   a．有均等的被抽中的概率
   b．可用不止一個(gè)貨幣單位
   c．有未知的被選中的概率
   d．被選中的概率與其貨幣價(jià)值成比例  

   36．當(dāng)運(yùn)用單位金額統(tǒng)計(jì)抽樣方法對應(yīng)收帳款帳戶進(jìn)行審計(jì)時(shí)，以下哪種方法不合適?
   a．在評估樣本時(shí)，正、反向錯(cuò)誤加總考慮
   b．同樣的帳戶余額可被選中不止一次
   c．隨機(jī)選擇一個(gè)起點(diǎn)，然后按一定金額單位的間隔選取樣本(系統(tǒng)抽樣)
   d．按貨幣單位選擇樣本，而不是按帳戶選擇樣本

   37．如出現(xiàn)以下哪種情況，采用PPS抽樣是無效的?
   a．被審計(jì)的是銀行帳戶
   b．將做出統(tǒng)計(jì)推斷    
   c．每個(gè)帳戶同樣重要    
   d．抽樣樣本的數(shù)量很多

   相關(guān)鏈接：CIA考試近年度部分考題訓(xùn)練:內(nèi)部審計(jì)1

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