國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

101、在一個(gè)整合的財(cái)務(wù)系統(tǒng)里，以下哪項(xiàng)不是與系統(tǒng)的應(yīng)收賬款部分相聯(lián)系的主要風(fēng)險(xiǎn)考慮：
a．信用可能被用于不適當(dāng)?shù)馁~戶
b．信用率的更新可能是不及時(shí)的
c．財(cái)務(wù)或管理報(bào)告可能是不精確的
d．可能同未授權(quán)的供應(yīng)商發(fā)生交易
102、一個(gè)大的組織中，如果沒有一個(gè)配備足夠人員的信息中心幫助平臺(tái)，那么最大的風(fēng)險(xiǎn)是：
a．提高了實(shí)施應(yīng)用審計(jì)的難度
b．應(yīng)用系統(tǒng)缺乏充分的文檔記錄
c．增加了使用非法程序代碼的可能性
d．用戶與系統(tǒng)交互操作過程中長期存在錯(cuò)誤
103、某電子公司決定采用快速應(yīng)用程序開發(fā)技術(shù)開發(fā)一個(gè)新系統(tǒng)。新系統(tǒng)的開發(fā)應(yīng)包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容？
a．系統(tǒng)文檔可以推遲到最后的模塊完成。
b．取消開發(fā)組的項(xiàng)目管理職責(zé)。
c．系統(tǒng)的建立是通過一個(gè)模塊接著一個(gè)模塊進(jìn)行的，直到全部完成。
d．運(yùn)用對(duì)象開發(fā)技術(shù)，以減少對(duì)以前代碼的使用。
104、在計(jì)算機(jī)環(huán)境中，以下哪些訪問配置比較合適？

	修改生產(chǎn)數(shù)據(jù)		修改生產(chǎn)程序
	用戶是否有權(quán)？	應(yīng)用程序員是否有權(quán)？	用戶是否有權(quán)？	應(yīng)用程序員是否有權(quán)？
a	是	否	否	是
b	是	否	否	否
c	否	是	是	否
d	否	是	是	是

105、關(guān)注終端電磁輻射是因?yàn)殡姶泡椛鋾?huì)產(chǎn)生以下哪一項(xiàng)后果： 
A、造成噪聲污染 
B、中斷處理器功能 
C、能夠被他人觀測和顯示
D、導(dǎo)致電流達(dá)到危險(xiǎn)水平
106、通過安裝條形碼公司可以維護(hù)一個(gè)更加及時(shí)的原材料存貨記錄。對(duì)存貨條碼的掃描是在什么時(shí)候進(jìn)行的？
a.在清點(diǎn)時(shí)。
b.在補(bǔ)充和發(fā)出時(shí)。
c.由于質(zhì)量問題而從生產(chǎn)過程中剔除時(shí)。
d.為編制財(cái)務(wù)報(bào)表而調(diào)整時(shí)。
107、對(duì)生產(chǎn)過程的跟蹤進(jìn)行自動(dòng)化，應(yīng)按下列順序進(jìn)行。
a.分析、設(shè)計(jì)、構(gòu)造、實(shí)施。
b.設(shè)計(jì)、分析、構(gòu)造、實(shí)施。
c.分析、設(shè)計(jì)、實(shí)施、構(gòu)造。
d.設(shè)計(jì)、分析、實(shí)施、構(gòu)造。
108、實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)過程跟蹤的自動(dòng)化，其業(yè)務(wù)上的原因是：
a．通過減少生產(chǎn)工人的數(shù)量來減少工資歷的支出。
b．對(duì)生產(chǎn)過程進(jìn)行更加有效的管理。
c．確定工作效率低的生產(chǎn)工人。
d．確定哪些供應(yīng)商經(jīng)常提供質(zhì)量差的材料。
109、生產(chǎn)過程跟蹤的自動(dòng)化在什么情況下可以算是取得成功？
a.生產(chǎn)過程的產(chǎn)出達(dá)到了最大化。
b.公司和供貨商之間實(shí)現(xiàn)了適時(shí)庫存的方式。
c.公司可以從供貨商那里享受大額的折扣優(yōu)惠。
d.客戶認(rèn)為公司對(duì)他們的需求反應(yīng)更加積極。
110、假設(shè)公司將存貨的平均水平降低到3天，對(duì)低存貨水平所帶來的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制的最好方法是：
a.計(jì)劃在原材料耗盡時(shí)的實(shí)際存貨。
b.雇傭安全警衛(wèi)保護(hù)存貨避免原材料的任何損失。
c.從一開始就保證供應(yīng)商適當(dāng)?shù)馁Y格，并且一直保持這種資格。
d.與其他在兩個(gè)月內(nèi)可以提供原材料的供應(yīng)商進(jìn)行洽談。
111、某公司正對(duì)各責(zé)任中心進(jìn)行評(píng)價(jià)，方法是應(yīng)用投資回報(bào)衡量業(yè)績。中心經(jīng)理可以采取行動(dòng)，提高投資回報(bào)，但這些行動(dòng)不包括： 
a.增加投資基數(shù)
b.增加銷售額
c.減少開支
d.減少總資產(chǎn) 
112、某倉庫保管員使用一臺(tái)計(jì)算機(jī)終端，可以在屏幕上看到下列內(nèi)容：零件號(hào)、零件說明、可用數(shù)量、正在訂購數(shù)量、某種存貨訂購數(shù)量和的再訂貨點(diǎn)。從總體上看，這些數(shù)據(jù)構(gòu)成了一個(gè)：
a.字段。
b.文件。
c.數(shù)據(jù)庫。
d.記錄。
113、用磁盤介質(zhì)作為外部存儲(chǔ)器：
a.可以通過在舊數(shù)據(jù)所占用的空間內(nèi)直接寫入新的數(shù)據(jù)的辦法來修改記錄。
b.要求對(duì)文件進(jìn)行組織并且以連接的順序進(jìn)行處理。
c.要求文件在一個(gè)單獨(dú)的處理過程中進(jìn)行讀寫。
d.要求將標(biāo)志去掉，以保護(hù)在磁盤上的數(shù)據(jù)不被錯(cuò)誤的寫入。
114、通用審計(jì)軟件可以使審計(jì)人員：
a.監(jiān)視應(yīng)用程序的執(zhí)行。
b.在對(duì)主文件上用真實(shí)和虛擬的實(shí)體進(jìn)行數(shù)據(jù)測試的過程中，處理這些測試數(shù)據(jù)。
c.從文件中選取樣本數(shù)據(jù)并且對(duì)計(jì)算進(jìn)行檢查。
d.在正常的應(yīng)用程序中插入特殊的審計(jì)例程。
115、下列哪項(xiàng)是局域網(wǎng)的服務(wù)器？
a.將局域網(wǎng)上各節(jié)點(diǎn)連接起來的電纜。
b.為局域網(wǎng)的用戶存儲(chǔ)程序和數(shù)據(jù)文件的設(shè)備。
c.將局域網(wǎng)與其他網(wǎng)絡(luò)連接起來的設(shè)備。
d.專門為局域網(wǎng)的一個(gè)用戶使用的工作站。
116、當(dāng)審計(jì)一項(xiàng)計(jì)算機(jī)應(yīng)用時(shí)，以下哪一項(xiàng)是使用整體測試法（ITF）的缺點(diǎn)？
A．       整體測試法在檢查賬戶余額的正確性時(shí)會(huì)有用，而在決定是否有處理控制時(shí)沒有作用；
B． 測試數(shù)據(jù)可能進(jìn)入真實(shí)的數(shù)據(jù)環(huán)境；
C．       在應(yīng)用測試時(shí)，整體測試技術(shù)不能與模擬的主文件記錄一起使用；
D．       測試數(shù)據(jù)必須由具有豐富技術(shù)技能的信息技術(shù)職員處理。
117、對(duì)于傳統(tǒng)的系統(tǒng)，程序改變控制保證所產(chǎn)生的系統(tǒng)是從經(jīng)批準(zhǔn)的程序的正確版本中產(chǎn)生。在客戶機(jī)/服務(wù)器環(huán)境中的處理有可能增加程序改變控制的復(fù)雜性。在客戶機(jī)/服務(wù)器環(huán)境中要求而在大型主機(jī)環(huán)境中不要求的一個(gè)程序改變控制的功能是保證；
A．  程序版本的變換在全網(wǎng)絡(luò)上同進(jìn)行；
B． 程序緊急改動(dòng)的過程應(yīng)制定成條文的規(guī)定并遵守執(zhí)行；
C 合適的用戶參加程序變換測試；
D． 從測度資料庫到成品資料庫的傳送要受到控制。
118、內(nèi)部審計(jì)人員通常建議正式制度應(yīng)采用書面形式，但公司有一些因素要求減少書面制度，例如：
A.高度分工
B.強(qiáng)的組織文化
C.巨大的控制跨度
D.嚴(yán)格的統(tǒng)一指揮
根據(jù)以下資料回答119-121題
一個(gè)服務(wù)性公司正進(jìn)行大幅裁員和過程的重新設(shè)計(jì)，董事會(huì)重新界定了公司目標(biāo)并建立了激勵(lì)制度，鼓勵(lì)采用內(nèi)部發(fā)展好的機(jī)制以實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)。因此，采用了更為分權(quán)的方法來行使經(jīng)營職能，即賦予分公司經(jīng)理決策和行使一些職能的權(quán)力，而這些職能傳統(tǒng)上由更高級(jí)別的管理層行使。
內(nèi)部審計(jì)人員包括一名主管，兩名經(jīng)理和五名助理人員，他們都具有財(cái)務(wù)知識(shí)背景。過去，成功的審計(jì)活動(dòng)主要集中于公司的分支機(jī)構(gòu)和支持它們的六個(gè)地區(qū)性總部，這些總部是公司主要的裁減目標(biāo)。諸如人力資源、會(huì)計(jì)和采購方面的支持功能將轉(zhuǎn)移到全國性總部，為此，全國性總部將進(jìn)一步加強(qiáng)技術(shù)力量以便能夠行使并加強(qiáng)這些職能。
119、根據(jù)上述變化，假定審計(jì)資源不變，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)如何更好的服務(wù)于公司？（本題正確答案可能不止一個(gè)）
A． 在系統(tǒng)開發(fā)上增加審計(jì)時(shí)間。
B． 在分支機(jī)構(gòu)上增加審計(jì)時(shí)間。
C． 在集權(quán)化的功能上增加審計(jì)時(shí)間。
D． 像以前一樣分配審計(jì)時(shí)間。
120、到目前為止，內(nèi)部審計(jì)是對(duì)業(yè)務(wù)主管提交報(bào)告。由于公司的這些重大變化，產(chǎn)生了關(guān)于是否需要改變報(bào)告關(guān)系的討論。那么，內(nèi)部審計(jì)最佳的報(bào)告關(guān)系是：
A． 行政和業(yè)務(wù)均對(duì)總裁負(fù)責(zé)。
B． 行政上對(duì)總裁負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)上對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。
C． 行政上對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)上對(duì)總裁負(fù)責(zé)。
D． 行政上和業(yè)務(wù)上的均對(duì)業(yè)務(wù)主管負(fù)責(zé)。
121、分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)為高級(jí)管理履行監(jiān)督職能，內(nèi)審人員應(yīng)如何是他們改變這種認(rèn)識(shí)并說明自身合作性的一面？
A．  進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)控制職能。
B． 提高審計(jì)技術(shù)。
C． 加強(qiáng)調(diào)查性項(xiàng)目的保密性，減少畏懼心理。
D．  更多提請(qǐng)被審計(jì)人的關(guān)注。
122、審計(jì)人員意識(shí)到某些場合下即使有關(guān)方同意采取相關(guān)更正措施，這些措施仍未真正落實(shí)。內(nèi)部審計(jì)師將： 
A.  決定必要后續(xù)工作的程度；
B.  由管理當(dāng)局決定何時(shí)采取后續(xù)審計(jì)，因?yàn)闅w根底這一情形屬于管理當(dāng)局的責(zé)任； 
C. 只有在管理當(dāng)局請(qǐng)求內(nèi)部審計(jì)人員的幫助時(shí)方可采取后續(xù)審計(jì)工作；
D.   編制后續(xù)審計(jì)報(bào)告，載明發(fā)現(xiàn)的情況及其對(duì)經(jīng)營業(yè)務(wù)的重要性。
123、決策規(guī)則的文檔對(duì)于信息系統(tǒng)分析員和用戶來說都是很重要的。對(duì)于表示成對(duì)的條件和結(jié)果決策，下列哪種方法更適合描述決策的邏輯？ 
A.偽代碼 　     　　 　      B.矩陣 
C.流程圖 　　        　　 　      D.清算表 
124、為獲取應(yīng)收賬款函證，審計(jì)師最有可能應(yīng)用通用審計(jì)軟件來： 
A.測試計(jì)算的結(jié)果 　   　　 　      B.確定單個(gè)賬目的準(zhǔn)確性 
C.選擇并打印需要函證的賬目 　　 D.比較從其他審計(jì)程序得來的數(shù)據(jù) 
125、未經(jīng)授權(quán)許可訪問系統(tǒng)不會(huì)對(duì)下列哪個(gè)方面產(chǎn)生負(fù)面影響？ 
A.關(guān)鍵表格的準(zhǔn)確性 　      　　 　      B.審計(jì)線索的可靠性 
C.開發(fā)人員訪問生產(chǎn)系統(tǒng)的機(jī)會(huì)  　     D.對(duì)存取控制記錄的定期審計(jì)

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