國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

 1. 在現(xiàn)金控制的審計(jì)中，審計(jì)人員把抽樣的現(xiàn)金收據(jù)與每日現(xiàn)金收入日記賬總額及每日銀行送款回單進(jìn)行比較，發(fā)現(xiàn)以下情況：1.從每日來看，現(xiàn)金收據(jù)合計(jì)數(shù)與現(xiàn)金日記帳收入總額相等，但與每日銀行送款回單合計(jì)金額不等。 2.從一定時(shí)期來看，現(xiàn)金收據(jù)在合計(jì)數(shù)與銀行送款回單總額相等。為支持“每日現(xiàn)金收入沒有全部存入銀行”這一審計(jì)結(jié)論，以下兩點(diǎn)證據(jù)是： 
A:充分、但非可信或相關(guān)；B:充分、可信且相關(guān)； 
C:非充分、可信或相關(guān)；D:相關(guān)、但非充分或可信。        

2.在決定是否將現(xiàn)有的內(nèi)審資源從正在進(jìn)行的合規(guī)性審計(jì)轉(zhuǎn)換到管理人員所要求的經(jīng)營(yíng)審計(jì)時(shí)，下述哪一種情況最不重要？ 
A:一年前外部審計(jì)師對(duì)該部門進(jìn)行的財(cái)務(wù)審計(jì)；B:與合規(guī)性審計(jì)有關(guān)的潛在的錯(cuò)弊； 
C:該部門去年的費(fèi)用水平增加；D:與合規(guī)性審計(jì)有關(guān)的潛在的重大違規(guī)罰款的可能性。         

3.為確保系統(tǒng)開發(fā)過程受到適當(dāng)?shù)目刂坪凸芾恚到y(tǒng)開發(fā)審計(jì)包括各方面的審查，其中不包括的審查項(xiàng)目是： 
A:對(duì)已有的硬件、軟件和技術(shù)資源進(jìn)行技術(shù)上的可行性研究；
B:審查在每個(gè)實(shí)施階段用戶參與的程度； 
C:在程序開發(fā)、轉(zhuǎn)換與測(cè)試過程中，審查控制和質(zhì)量保證技術(shù)的運(yùn)用情況；
D:測(cè)定系統(tǒng)、用戶和操作文檔資料是否符合規(guī)范要求。         

4.某大型制造業(yè)公司的運(yùn)輸部門將有關(guān)的運(yùn)輸工具和維修保養(yǎng)記錄，儲(chǔ)存在其主管辦公室的一臺(tái)未聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)庫(kù)中。以下在評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)庫(kù)信息的準(zhǔn)確性方面，最合適的審計(jì)程序是： 
A:從數(shù)據(jù)庫(kù)中抽取記錄樣本與有關(guān)憑單核對(duì)；
B:把一批測(cè)試業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)輸入現(xiàn)存的系統(tǒng)處理，并與預(yù)期的結(jié)果相核對(duì)； 
C:運(yùn)用測(cè)試程序，模擬正常的處理過程；
D:使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中應(yīng)如何、以何種順序進(jìn)行處理。 
      
5.為測(cè)定某分部是否將下年度的銷售收入記錄在本年度，以下審計(jì)程序中，效果最差的是： 
A:實(shí)施分析性復(fù)核程序，比較過去兩年相同月份的銷售收入，特別是年末和年初的月份；
B:函證年末對(duì)主要客戶的應(yīng)收賬款的余額； 
C:運(yùn)用整合測(cè)試工具，通過計(jì)算機(jī)運(yùn)行本年度12月份和下年度1月份的數(shù)據(jù)，以測(cè)定銷售收入的記錄是否正確；
D:實(shí)施分析性復(fù)核，比較本年度12月份和下年度1月份主要產(chǎn)品的發(fā)運(yùn)數(shù)量。

（責(zé)任編輯：中大編輯）