國際注冊內(nèi)部審計(jì)師

1.在與存貨部門工作人員面談過程中，某內(nèi)部審計(jì)師了解到銷售人員經(jīng)常在沒有得到主管銷售副總裁批準(zhǔn)的情況下，訂購存貨。同時，詳細(xì)測試顯示在補(bǔ)充備件采購訂單上也沒有書面的批準(zhǔn)。詳細(xì)測試是以下哪種審計(jì)證據(jù)的一個很好的例子?
A:間接證據(jù)。B:附屬證據(jù)。
C:佐證證據(jù)。D:主觀證據(jù)。     

2.某非盈利機(jī)構(gòu)在過去三年雌IJ的捐款一直固定不變，審計(jì)委員會注意到機(jī)構(gòu)的總經(jīng)理可能進(jìn)行著一項(xiàng)計(jì)劃，即把部分捐款轉(zhuǎn)到其他組織。審計(jì)委員會懷疑總經(jīng)理貪污了大部分捐款，并把它存人其他賬戶，或通過賄賂把捐款記在另一個機(jī)構(gòu)的名下。為了檢測這一舞弊行為是否存在，以下哪一項(xiàng)審計(jì)程序最有效?
A:運(yùn)用通用審計(jì)軟件，對已承諾但未收到的捐款進(jìn)行抽查，并證實(shí)捐贈者應(yīng)付的捐贈額。B:選取過去三年所有的大額捐贈者的樣本和其他捐贈者的統(tǒng)計(jì)抽樣樣本，要求該機(jī)構(gòu)或其分支機(jī)構(gòu)確認(rèn)所得的捐款總額。
C:選取現(xiàn)金收入的發(fā)現(xiàn)樣本，確認(rèn)捐款者的捐款總額，并調(diào)查任何差異。D:運(yùn)用分析性復(fù)核程序，將該機(jī)構(gòu)所得的捐款額和其他類似機(jī)構(gòu)同期所得的捐款額進(jìn)行比較，如果金額異常小，則選取現(xiàn)金收人的詳細(xì)樣本，并追查到有關(guān)的銀行賬單。     

3.哪項(xiàng)表明可能發(fā)生了這類活動？
A:娛樂費(fèi)用增長了150%。B:公司外部審計(jì)師與當(dāng)?shù)匾患夜矔?jì)師事務(wù)所簽訂合同來對存貨進(jìn)行實(shí)地觀察。
C:在公司范圍內(nèi)實(shí)行獨(dú)家采購政策。D:向以前并未雇傭過的人支付許多大額咨詢費(fèi)用。       

4.為了適當(dāng)控制對會計(jì)數(shù)據(jù)庫文件的訪問，數(shù)據(jù)庫管理人員應(yīng)正確應(yīng)用數(shù)據(jù)庫的安全特征，以允許
A:用只讀方式訪問數(shù)據(jù)庫文件。B:特權(quán)軟件對數(shù)據(jù)進(jìn)行更新。
C:只訪問經(jīng)過授權(quán)的邏輯視圖。D:用戶修改其訪問模式。          

5.以下哪項(xiàng)是信息系統(tǒng)邏輯安全控制的目標(biāo)？
A:保證數(shù)據(jù)記錄的完整和準(zhǔn)確。B:保證數(shù)據(jù)處理的完整和準(zhǔn)確。
C:限制對特定數(shù)據(jù)和資源的訪問。D:提供處理結(jié)果的審計(jì)軌跡。

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