國際注冊內(nèi)部審計師

2011年內(nèi)審師考試經(jīng)營分析和信息技術(shù)輔導(dǎo)資料

1.2　eSAC

關(guān)于eSAC需要了解的內(nèi)容

國際內(nèi)審研究院（IIA）在1977年第一次明確提出SAC的概念。當(dāng)時SAC指的是系統(tǒng)審計和控制（systems auditability and control）。由國際內(nèi)審研究基金會在1991年和1994年進行較大更新后，SAC是指系統(tǒng)鑒證與控制（systemas surance and control）。目前，SAC已成為IT審計師在信息技術(shù)安全、控制與審計領(lǐng)域中的重要指南。

在新版本中,可審計性（audit ability）一詞已被鑒證（assurance）替代.這是因為我們逐漸認識到治理（governance）和融合（alliance）的重要性,要在組織內(nèi)部及與業(yè)務(wù)伙伴的合作中,保證對信息系統(tǒng)有足夠的控制,以保護系統(tǒng)的安全性、可審計性。

在電子商務(wù)時代，隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的飛速發(fā)展，系統(tǒng)中的控制及相互依賴性已經(jīng)沒有組織與地理位置的限制，普遍存在于各種組織中.不管是什么規(guī)模的組織，都需要有一套控制指南來有效地管理信息系統(tǒng)和技術(shù)，并隨著業(yè)務(wù)環(huán)境的變化和新技術(shù)的發(fā)展及時更新系統(tǒng)。信息系統(tǒng)審計師及IT安全從業(yè)人員必須知道威脅來自何處，如何管理這些威脅帶來的風(fēng)險，而且也要知道如何與不同層次的管理人員共同討論安全問題。我們在考慮信息與系統(tǒng)安全時，著重要回答以下關(guān)鍵問題："如何管理IT風(fēng)險?""如何判斷安全與控制措施是否完備?""誰可以為IT安全提供鑒證?""鑒證可以說明什么?"等。這就是制訂SAC控制規(guī)范的主要原因。

SAC通過提供及時更新的信息，幫助我們理解、監(jiān)測、評估及降低技術(shù)風(fēng)險。SAC檢查業(yè)務(wù)系統(tǒng)各個組成部分的風(fēng)險，包括客戶、競爭對手、監(jiān)管部門及合作伙伴。

在新版本SAC中，一個重要特征就是提出了eSAC控制模型。該模型的建立有利于對在電子商務(wù)環(huán)境中的目標、風(fēng)險及減輕威脅造成的風(fēng)險的措施三者的關(guān)系進行討論。

2011年內(nèi)審師考試經(jīng)營分析和信息技術(shù)輔導(dǎo)資料

目前有許多不同的風(fēng)險與控制模型,任何一種模型都有其特定的適用對象及范圍,組織必須進行合理剪裁,以適合組織的實際情況.eSAC模型可以較好地反映快速變化的技術(shù)環(huán)境及電子商務(wù)模式所帶來的風(fēng)險,并給出如何管理這些風(fēng)險的建議

模型中的左邊箭頭表示的是組織的任務(wù)，包括組織的價值取向、企業(yè)戰(zhàn)略、主要目標等。右邊箭頭表示的是組織獲得所期望的回報，同時滿足組織形象與聲望的完善，及獲得進一步提高績效的學(xué)習(xí)能力。

從目標到結(jié)果需要建立合理的控制環(huán)境,包括系統(tǒng)運營的效果和效率（operating）,財務(wù)及管理的報告（reporting）,法律、法規(guī)的符合性（compliance）,對信息資產(chǎn)的保護（safeguarding）。

控制的效果要用與電子商務(wù)相關(guān)的各種控制屬性來描述,如可用性（availability）、實際能力（capability）、機能性（functionality）、可保護性（protect ability）、責(zé)任性（accountability）,這些屬性都可被稱作業(yè)務(wù)鑒證目標,為人們正確看待各種控制提供了更廣闊而準確的框架,對任何業(yè)務(wù)的控制都可以通過控制屬性的組合來實現(xiàn).例如,對隱私問題的控制可以通過可保護性和責(zé)任性的組合來實現(xiàn)。

要實現(xiàn)有效控制，需要利用各種資源，如人員（people）、技術(shù)（technology）、流程（processes）、投資（investment）、溝通（communication）。

影響內(nèi)部控制環(huán)境的外部因素主要有兩種，如多方向的箭頭表述了與外部實體（供應(yīng)商、合作伙伴、代理商）之間的交互作用及相互依賴性，單方向箭頭表述了外部市場力量（如客戶、競爭對手、監(jiān)管者、共同體、股東）和不斷變化的環(huán)境對內(nèi)部控制的影響

橢圓形區(qū)域表示動態(tài)的控制內(nèi)外部環(huán)境，為保證控制環(huán)境相對穩(wěn)定和可控，就必須對環(huán)境進行監(jiān)測與預(yù)測，使相關(guān)風(fēng)險被控制在一個組織可以接受的水平。

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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