國際注冊內(nèi)部審計師

　　成本與費用內(nèi)部會計控制的要點如下：

　?。?）生產(chǎn)必須依計劃進行，領用材料必須辦理領料手續(xù)。

　?。?）只有依據(jù)計劃部門下達的“生產(chǎn)通知單”，倉儲部門才能發(fā)料。

　?。?）月末，應對材料耗用民政部進行盤點，未用完的材料應辦理退料或“假退料”手續(xù)。

　?。?）必須按成本計算對象對耗用材料進行適應的分配。

　?。?）應該對費用開支實行總額控制，超過費用總額的開支，原則上不予報銷。費用總額的控制標準在單位年度預算中確定。

　?。?）制定并實施健全有效的費用預算與控制標準是單位財務部門的職責。各單位必須建立費用核準制，嚴格費用開支的審批，特別是預算外的開支，必須履行特殊的審批手續(xù)。

　?。?）所有費用單據(jù)只有經(jīng)過書面核準才能進行報銷。

　?。?）必須制定并嚴格執(zhí)行費用開支范圍。

　?。?0）財務部門在辦理各項報銷手續(xù)時，應該進行如下復核：①成本、費用的開支是否合理、合法，有無相關人員的批準簽字；②成本、費用的開支是否超出開支標準或預算范圍；超標準或超范圍開支是否經(jīng)特別授權；③相關的原始發(fā)票是否真實；計算是否正確。

（責任編輯：中大編輯）

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