國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

　　1、假設(shè)你所在的公司打算收購(gòu)一家小型有毒廢品處理公司。作為內(nèi)部審計(jì)師，你是收購(gòu)審查小組的一員，專職從事收購(gòu)的謹(jǐn)慎性審查，作為審計(jì)人員，你的審計(jì)范圍最不可能包括：

　　A、評(píng)估最近投訴廢品公司的訴訟影響。

　　B、審查被收購(gòu)公司取得廢品原料的程序，并與法律規(guī)定相比較。

　　C、分析公司對(duì)貸款合同的遵循性和披露情況。

　　D、評(píng)估廢品公司經(jīng)營(yíng)的效率性和獲利能力。

　　2、具有心理學(xué)科學(xué)歷的兩位審計(jì)職員建議設(shè)計(jì)一份問(wèn)卷來(lái)調(diào)查公共汽車(chē)司機(jī)對(duì)于部門(mén)經(jīng)營(yíng)、加班、行駛小時(shí)數(shù)/里程數(shù)等的態(tài)度。以前內(nèi)部審計(jì)師從未使用過(guò)類(lèi)似的問(wèn)卷，審計(jì)主管是否應(yīng)該同意設(shè)計(jì)并使用這種問(wèn)卷：

　　A、不應(yīng)該，審計(jì)工作應(yīng)該僅限于客觀數(shù)據(jù)，以確保審計(jì)的獨(dú)立性不被損害。

　　B、不應(yīng)該，審計(jì)部門(mén)缺少設(shè)計(jì)這種問(wèn)卷的知識(shí)。

　　C、應(yīng)該，該數(shù)據(jù)與理解事故和故障的原因相關(guān)。

　　D、應(yīng)該，問(wèn)卷是一種比觀察和會(huì)談更加客觀的收集證據(jù)的方式。

　　3、以下哪項(xiàng)表明市場(chǎng)部可能存在舞弊？

　　A、有些向新供應(yīng)商支付的較大數(shù)額貨款沒(méi)有文件記錄。

　　B、某經(jīng)理的生活方式似乎超過(guò)了一個(gè)市場(chǎng)部經(jīng)理薪金所能提供的生活方式。

　　C、為了鼓勵(lì)創(chuàng)新，管理者創(chuàng)造了一個(gè)“相當(dāng)寬松”的控制環(huán)境。

　　D、以上三項(xiàng)都對(duì)。

　　4、某內(nèi)部審計(jì)師正對(duì)采購(gòu)與應(yīng)付賬款系統(tǒng)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)審計(jì)。審計(jì)目標(biāo)在于確定該系統(tǒng)中有利于提高效率性和效益性的變更措施。下列哪些陳述有助于支持審計(jì)人員做出改進(jìn)電子數(shù)據(jù)交換（EDI）的建議？

　?、?、只有一小筆業(yè)務(wù)；

　　Ⅱ、存在具有時(shí)間敏感性的及時(shí)購(gòu)貨環(huán)境；

　?、?、大批量的常規(guī)購(gòu)貨；

　?、簟⑴c同一供貨商有多次交易。

　　A、只有Ⅰ；

　　B、只有Ⅱ和Ⅳ；

　　C、Ⅰ和Ⅲ；

　　D、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

　　5、考慮到日益惡化的經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及大多數(shù)部門(mén)可能存在冗員，管理當(dāng)局要求內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)人事部門(mén)的有效性實(shí)施審計(jì)。這種審計(jì)能否解釋冗員的問(wèn)題：

　　A、能，因?yàn)檎衅感聠T工通常經(jīng)過(guò)了人事和其他部門(mén)之間的協(xié)商。

　　B、能，因?yàn)槿耸虏块T(mén)對(duì)所有關(guān)鍵職位和主要職員類(lèi)型都實(shí)施了正式的職位分析。

　　C、不能，因?yàn)槿耸虏块T(mén)通常是集中的而其他部門(mén)在地理上可能是分散的。

　　D、不能，因?yàn)槁殕T的規(guī)模通常是各個(gè)部門(mén)在它們的預(yù)算約束下決定的。

　　6、某大型制造業(yè)公司有一個(gè)運(yùn)輸分部，為公司的汽車(chē)提供汽油。汽油由一個(gè)管理員負(fù)責(zé)分配，該管理員在一系列預(yù)先編號(hào)的汽油領(lǐng)用表中記錄分配的數(shù)量，并將該表送給會(huì)計(jì)部門(mén)以便正確記賬。當(dāng)汽油數(shù)量降到某一水平時(shí)，服務(wù)站管理員就編制請(qǐng)購(gòu)單并交給采購(gòu)部門(mén)，采購(gòu)部門(mén)編制采購(gòu)定單并在汽油采購(gòu)日記賬中登記。下列哪項(xiàng)審計(jì)程序能最有效地確認(rèn)完整、充分的汽油的領(lǐng)用記錄：

　　A、將汽油請(qǐng)購(gòu)單與領(lǐng)用記錄核對(duì)。

　　B、采購(gòu)日記賬中抽取幾筆采購(gòu)業(yè)務(wù)，與相應(yīng)的采購(gòu)定單核對(duì)，確定采購(gòu)定單預(yù)先編號(hào)并已經(jīng)與請(qǐng)購(gòu)單核對(duì)過(guò)，而且由獨(dú)立于服務(wù)站職員的其他人員批準(zhǔn)。

　　C、實(shí)施分析性程序，比較當(dāng)期與上一期的汽油消耗量。

　　D、比較汽油領(lǐng)用表上領(lǐng)用汽油的總量和汽油泵上獨(dú)立顯示的用量。

　　7、某公司新近簽訂一份關(guān)于修建大型生產(chǎn)車(chē)間的成本加成計(jì)價(jià)合同。在審計(jì)人員對(duì)合同進(jìn)行復(fù)核的過(guò)程中，下列哪項(xiàng)審計(jì)程序最為重要？

　　A、復(fù)核合同是否包含系統(tǒng)復(fù)核權(quán)限以及契約方成本審計(jì)條款；

　　B、特定完工日合同復(fù)核；

　　C、復(fù)核合同及所有招標(biāo)程序，以確定公司選擇最低投標(biāo)；

　　D、通過(guò)直接詢問(wèn)，確定契約方商業(yè)信用。

　　8、針對(duì)政府資助大學(xué)的特定用途基金的合規(guī)性審計(jì)的目標(biāo)由以下哪項(xiàng)決定：

　　A、符合公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；

　　B、組織預(yù)算程序是否恰當(dāng)；

　　C、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性；

　　D、特定用途基金支出的審批。

　　9、如果某制造公司已確定其產(chǎn)品最后生產(chǎn)線上容許的次品數(shù)，則應(yīng)當(dāng)使用下列哪些質(zhì)量控制程序？

　?、?、根據(jù)設(shè)定的可定界限檢查所有已完工產(chǎn)品；

　?、颉z查銷(xiāo)售退回中由于最后檢查工序未能查出的次品部分；

　　Ⅲ、將材料和機(jī)械規(guī)格與原有產(chǎn)品設(shè)計(jì)單比較；

　?、?、組織一個(gè)由管理人員和基層人員組成的質(zhì)量小組，討論勞動(dòng)效率問(wèn)題；

　　A、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ；

　　B、Ⅱ和Ⅲ；

　　C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ；

　　D、Ⅱ和Ⅳ；

　　10、某公司管理層意識(shí)到，即使最好的計(jì)劃也不能預(yù)見(jiàn)到每一個(gè)意外事件，然而管理層相信一個(gè)完全徹底的恢復(fù)計(jì)劃能增強(qiáng)公司在事故后迅速恢復(fù)運(yùn)營(yíng)的能力，以便：

　　A、保持原有的雇員人數(shù)。

　　B、最大限度地降低設(shè)備維修成本。

　　C、履行對(duì)客戶的義務(wù)。

　　D、從計(jì)劃中獲得最大的收益。

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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