國際注冊內(nèi)部審計師

 1.某銀行的內(nèi)部審計師希望確定是否所有貸款都有充分的抵押物，是否根據(jù)本期的付款而確定賬齡，是否準確地按照活期或非活期分類。為完成這一審計目的，最好的審計程序是
A:利用通用審計軟件來閱讀合計貸款文件，按上次應(yīng)付款的日期對文件進行賬齡分析，并且抽取一個按照本期和賬齡長短進行總體分層抽樣的統(tǒng)計樣本。檢查挑選的每一筆貸款是否取得適當?shù)牡盅汉桶凑召~齡合理地分類。B:挑選一個超過某一特定金額的分塊貸款樣本，確定是否是本期的，是否被適當分類。對每筆批準的貸款，證實其賬齡和分類。
C:選一個貸款申請的發(fā)現(xiàn)抽樣樣本以確定是否每筆申請都有關(guān)于抵押物的說明。D:挑選一個貸款組合的還款樣本并且追蹤他們到貸款，以確認這些還款是否記錄到正確的賬戶中。對找到的每一筆貸款，檢查貸款申請以確定他們都有適當?shù)牡盅何铩?nbsp;
       
2.對某主要零售公司實施審計的審計師懷疑三個具有較高銷售成本的商店存在存貨舞弊問題。以下哪一項審計活動可以為舞弊的發(fā)生提供最有說服力的證據(jù)?
A:利用整體測試法(ITF)將單個銷售交易與測試交易進行比較。調(diào)查所有的差異。B:與三個商店的經(jīng)理面談以確定他們對于差異的解釋是否一致，然后將他們的解釋與部門經(jīng)理的解釋進行比較。
C:計劃實施一項突擊存貨審計，包括實物盤點，調(diào)查存貨短少的區(qū)域。D:挑選每個商店價格的樣本，并且與相同現(xiàn)金收款柜臺的銷售記錄進行比較。         

3.某組織想要改善其對某一新業(yè)務(wù)行業(yè)的業(yè)績評價指標。以下哪一類型的基準比較方法最可能為這一目的提供有用的信息?
A:職能性的B:競爭性的。
C:一般性的D:內(nèi)部的      

4.首席審計執(zhí)行官獲得了有關(guān)某副董事長（該執(zhí)行官司要向其報告工作）不良商業(yè)行為的事實證明材料，這時，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該
A:實施調(diào)查以確定該副董事長卷入不道德行為的程度B:在進入書刊號法訴訟程序之前，與副董事長對質(zhì)
C:安排對涉及的業(yè)務(wù)部門進審計。D:將此事實向首席執(zhí)行官和審計委員會報告       

5.[以下哪一項不可能被認為是表明具有很高舞弊征兆的情況?
A:管理層將某一金額以下的采購審批權(quán)授予下屬。B:．某個人一直沒有輪崗，在出納崗位工作了很長時間。
C:掌管上市流通證券的一個人負責實施采購、記錄采購和向高級管理層報告差異現(xiàn)象和贏利或虧損情況。D:應(yīng)收賬款部門的職責和責任的分配模糊。

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