國際注冊內(nèi)部審計師

1.在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計資源從正在進(jìn)行的介規(guī)性審計轉(zhuǎn)向管理層要求的對某
分公司進(jìn)行審汁時，以下哪一種情況最不重要?

A:該分公司一年前山外部市汁師進(jìn)行過一次財務(wù)小¨。 B:與合規(guī)性審計相關(guān)的舞弊的可能性 
C:過去一年中該分公司費(fèi)用的增長：； D:與合規(guī)性審計相關(guān)的潛在的重大違規(guī)罰款的可能性．        

2.一位在大氣質(zhì)量問題上很有經(jīng)驗的內(nèi)部審計師與環(huán)境、安全與健康(ESH)部經(jīng)理交談時發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對有關(guān)控制大氣排放的法律要求甚少，他應(yīng)當(dāng)

A:將審計范圍轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注與大氣排放相關(guān)的活動。B:向ESH經(jīng)理介紹相關(guān)知識。
C:記錄這一弱點(diǎn)，并進(jìn)一步提問以便確定該弱點(diǎn)的潛在影響。D:把在這方面有違法可能性的情況向適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)機(jī)構(gòu)報告。        

3.高級管理層中某些人提出疑問，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)是否應(yīng)該向最近設(shè)立的、作為公司總體質(zhì)量管理過程一部分的質(zhì)量審計職能部門報告工作。首席審計執(zhí)行官審閱了質(zhì)量審計經(jīng)理提出的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和計劃，他對高級管理層的答復(fù)應(yīng)該是

A:改變公司內(nèi)部審計的運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)以便遵循質(zhì)量審計標(biāo)準(zhǔn)。 B:改變新的內(nèi)部審計人員的資格要求，使之包括具有質(zhì)量審計經(jīng)驗。 
C:對撤銷內(nèi)部審計職能后部門成本的節(jié)約額進(jìn)行估計。 D:確認(rèn)與質(zhì)量審計職能相關(guān)的活動，保證審計日程表與總體審計責(zé)任的協(xié)調(diào)。         

4.作為某制造業(yè)公司的環(huán)境、安全和健康(ESH)自檢系統(tǒng)的重要組成部分，在一定工作區(qū)域或場所內(nèi)的有關(guān)沖突是由一個ESH職員和作業(yè)經(jīng)理來處理的。如果缺陷不能即時被糾正，這個ESH職員會將其輸入跟蹤數(shù)據(jù)庫，這個數(shù)據(jù)庫存可以通過局域網(wǎng)由所有部門訪問。ESH經(jīng)理利用這個數(shù)據(jù)庫每季度向上級管理部門提供自檢系統(tǒng)檢查情況的報告。內(nèi)部審計師注意到，輸入鎖合信息和確認(rèn)已經(jīng)完成糾正行動的工作都是由作業(yè)經(jīng)理完成的。以下控制系統(tǒng)的哪一種變化可以作為潛在利益沖突的補(bǔ)救措施？

A:不需要增加控制措施，因為季度報告由上級管理部門來復(fù)查，在這種情況下已經(jīng)提供了充分的監(jiān)督。B:不需要增加控制措施，因為那些實施糾正行動的人最適合評估行動的充分性和完成情況。
C:在鎖合信息輸入系統(tǒng)后，應(yīng)由該區(qū)域檢查團(tuán)的ESH職員進(jìn)行復(fù)查，以核實鎖合信息。D:ESH部門的秘書負(fù)責(zé)根據(jù)作業(yè)經(jīng)理所作的備忘錄，將所有信息輸入系統(tǒng)        

5.[根據(jù)以下信息回答問題：
某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購并驗收需要定期維修的所有機(jī)器的零件。內(nèi)部審計師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實際上，經(jīng)理更改了驗收憑證并將這些零件費(fèi)用記入機(jī)器維修費(fèi)用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。
以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查？

A:將本季度的維修費(fèi)用與以前時期的相比較。B:對替換零件進(jìn)行實地盤點(diǎn)，驗證其存在性以及進(jìn)行評估。
C:分析記得維修費(fèi)用的替換零件，檢查替換項目數(shù)量的合理性。D:對零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)

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