國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

為了幫助考生系統(tǒng)的復(fù)習(xí)2012年內(nèi)部審計(jì)師考試課程，全面的了解內(nèi)審師考試教材的相關(guān)重點(diǎn)，小編特編輯匯總了2011年國(guó)際內(nèi)審師考試輔導(dǎo)資料，希望對(duì)您參加本次考試有所幫助！

61．公司的一個(gè)分部由于采納了內(nèi)部審計(jì)師的建議而使成本節(jié)約，按照公司的獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)師得到了一大筆貨幣價(jià)值的獎(jiǎng)品。根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ牵?/p>

a．    接受該禮物，因?yàn)檫@項(xiàng)業(yè)務(wù)已結(jié)束，并且報(bào)告已發(fā)出

b．    接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)

c．    告知審計(jì)管理層，詢問是否應(yīng)接受該禮物

d．    拒絕該禮物并向分部經(jīng)理的上級(jí)提出建議

62．如果一個(gè)部門的經(jīng)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)含糊，有待于解釋，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：

a．    與該部門經(jīng)理就用于衡量經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成一致意見

b．    確立該領(lǐng)域工作的最佳做法，并以此作為標(biāo)準(zhǔn)

c．    從最嚴(yán)格的意義上解釋標(biāo)準(zhǔn)，否則標(biāo)準(zhǔn)只能是可接受的最低限度

d．    忽略對(duì)標(biāo)準(zhǔn)以及與標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)的部門業(yè)績(jī)的評(píng)論，因?yàn)樯鲜龇治鍪遣贿m當(dāng)?shù)?/p>

63．以下哪種情況下審計(jì)師可能缺乏客觀性？

a．    審計(jì)師在一個(gè)與主要客戶聯(lián)接的新的電子資料交換程序?qū)嵤┲g對(duì)其進(jìn)行審查

b．    一名前任采購(gòu)助理在轉(zhuǎn)入內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)4個(gè)月后對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施審查

c．    審計(jì)師對(duì)與服務(wù)組織訂立的合同相關(guān)的控制標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指針提供建議，該合同處理雇員薪金和福利有關(guān)

d．    薪金會(huì)計(jì)職員幫助內(nèi)部審計(jì)師對(duì)小型摩托車存貨進(jìn)行盤點(diǎn)

64．以下哪項(xiàng)在IIA的道德規(guī)范中是允許的：

a．    根據(jù)法律傳票，審計(jì)師出現(xiàn)在法庭，披露機(jī)密的、與審計(jì)有關(guān)的，將潛在地使審計(jì)師所在組織受損的信息

b．    審計(jì)師使用與審計(jì)有關(guān)的信息，決策購(gòu)買公司發(fā)出的股票

c．    在近期審計(jì)業(yè)務(wù)溝通稱贊過某雇員后，審計(jì)師從該雇員處接受禮物

d．    審計(jì)師沒有向董事會(huì)報(bào)告有關(guān)非法活動(dòng)的重要觀察結(jié)果，由于管理層指示會(huì)解決這些問題

65．以下哪項(xiàng)陳述是對(duì)內(nèi)部審計(jì)職能與以前的業(yè)務(wù)有關(guān)的后續(xù)活動(dòng)負(fù)有責(zé)任的最佳描述：

a．    內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確定已采取糾正行動(dòng)，并正在取得理想的結(jié)果，或管理當(dāng)局是否承擔(dān)不采取糾正行動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)；

b．    內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確定管理當(dāng)局是否積極地采取了糾正行動(dòng)，但審計(jì)師沒有責(zé)任確定糾正行動(dòng)是否正在取得理想的結(jié)果。這項(xiàng)測(cè)定是管理當(dāng)局的責(zé)任；

c．    首席審計(jì)執(zhí)行官僅在接受高層管理當(dāng)局或?qū)徲?jì)委員會(huì)的指令時(shí)，才有責(zé)任安排后續(xù)檢查活動(dòng)。否則，后續(xù)檢查完全可以自由決定；

d．    以上都不是。

66．某注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師（CIA）以非內(nèi)部審計(jì)師的身份擔(dān)任采購(gòu)部門經(jīng)理，他與供貨商簽定了一份鉅額供貨合同。該合同價(jià)格合理、產(chǎn)品質(zhì)量和性能優(yōu)良。在簽訂合同后不久，該供貨商向CIA贈(zèng)送了一份貴重的禮物，對(duì)于接受這份禮物的陳述，以下哪項(xiàng)是正確的：

a．    僅在這種情況不是經(jīng)常性時(shí)，禁止接受禮物

b．    接受禮物將違反IIA道德規(guī)范，對(duì)CIA 而言是被禁止的

c．    由于該CIA 并不是該公司的內(nèi)部審計(jì)師，因此接受禮物與否只受該組織行為守則的約束

d．    由于禮物的贈(zèng)送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA道德規(guī)范，也不違反組織的行為守則

67．根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架的規(guī)定，能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)獨(dú)立性的途徑是：

a．    人員配置和監(jiān)督

b．    持續(xù)的職業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的專業(yè)審慎

c．    人際關(guān)系和溝通

d．    組織地位和客觀性

68．審計(jì)師在即將完成的一次審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)部經(jīng)理有賭博惡習(xí)，這一發(fā)現(xiàn)與該次的審計(jì)無直接關(guān)系，而且該次審計(jì)馬上就要結(jié)束。審計(jì)師注意到這個(gè)問題并向首席審計(jì)執(zhí)行官報(bào)告了相關(guān)信息，但沒有采取進(jìn)一步的行動(dòng)。審計(jì)師的行為可能：

a．    違反IIA道德規(guī)范，因?yàn)樗怄i了重要的信息

b．    違反了標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)閷徲?jì)師沒有進(jìn)一步調(diào)查可能存在的舞弊行為

c．    既沒有違反IIA道德規(guī)范，也沒有違反標(biāo)準(zhǔn)

d．    a和b都對(duì)

69．以下哪項(xiàng)是防止舞弊的正確陳述：

I 防止舞弊最基本的方法是由管理層建立有效的控制系統(tǒng)。

II 內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任通過審查和評(píng)價(jià)控制系統(tǒng)的健全性來協(xié)助防止舞弊的發(fā)生。

III 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定是否溝通渠道能為管理當(dāng)局提供控制系統(tǒng)有效性和異常業(yè)務(wù)發(fā)生的充分可靠的信息。

a．    僅有I

b．    僅有II

c．    僅有I、II

d．    I、II、III都對(duì)

70．對(duì)于審計(jì)師在注意到某些舞弊征兆之后的責(zé)任，以下哪項(xiàng)描述是正確的：

a．    擴(kuò)大審計(jì)程序來確定是否有理由進(jìn)行調(diào)查

b．    向高層管理人員報(bào)告舞弊的可能性，并詢問如何繼續(xù)審計(jì)業(yè)務(wù)

c．    向外部法律顧問咨詢，來決定如何采取行動(dòng)，包括確保擬實(shí)施的審計(jì)方案從法律角度上看是可行的

d．    將情況報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)，申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)以便聘請(qǐng)外部專家來幫助進(jìn)行可能舞弊的調(diào)查

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