國際注冊內(nèi)部審計師

　　79、一個會計部門的職員，將一些不存在的供應商的虛假發(fā)票輸入系統(tǒng)，所有的支付都被寄到一個地址。審計師懷疑這是一種欺詐。檢查這種欺詐的最有效的計算機審計技術是：
　　A、使用幾個供應商作為測試數(shù)據(jù)，尋找意外的結果
　　B、對計算機程序變化進行一次完全審計
　　C、使用審計自動化軟件，在多個文件中比較地址，打印出所有重復的地址，進行檢查
 
　　D、使用整合測試設施對應用程序的控制措施進行檢查，尋找意外的結果
　　80、在審計一個計算機會計系統(tǒng)時，以下哪項有關平行模擬的說法是錯誤的：
　　A、管理者的計算機程序?qū)灰走M行重新處理
　　B、審計期間的交易可能被重新處理
　　C、只有實際的，而不是虛擬的交易被重新處理
　　D、通常這種審計方法成本高昂
　　81、某注冊內(nèi)部審計師目前擔任某公司的采購部主任。他簽署了一份合同，從價格、質(zhì)量和業(yè)績都屬上乘的供應商進行大宗采購。在簽署合同后不久，該供應商將一件價值不菲的禮品贈送給該注冊內(nèi)部審計師。以下哪項關于接受該禮品的說法是正確的？
　　A、只有當接受禮品打破常規(guī)時才禁止接受該禮品
　　B、接受該禮品將違反《國際內(nèi)部審計協(xié)會職業(yè)道德規(guī)范》，而且注冊內(nèi)部審計師不得接受此類禮品
　　C、鑒于該注冊內(nèi)部審計師并沒有擔任內(nèi)部審計師職位，因此，是否接受禮品只受該公司行為道德規(guī)范的管轄
　　D、鑒于合同已以贈送禮品前簽署，因此接受該禮品不會違反《國際內(nèi)部審計師協(xié)會職業(yè)道德規(guī)范》
　　82、某內(nèi)部審計師在對某保險公司進行審計時發(fā)現(xiàn)，該公司高層管理人員為了逃避重大法定制裁，故意在提交給監(jiān)管機構的財務報表中將資產(chǎn)項下的20萬美元進行了錯誤分類。要繼續(xù)遵守《國際內(nèi)部審計師協(xié)會職業(yè)道德規(guī)范》，審計師應采取的最合適的措施是什么？
　　A、在工作底稿中記錄以上情況，但在得到指示之前不采取進一步措施
　　B、與審計管理人員討論此事，并保證將情況通報董事會
　　C、向董事會發(fā)送情況通報備忘錄
　　D、既然已牽涉到高層管理人員，應將此事向監(jiān)管機構報告
　　83、在將標準用于內(nèi)部審計專業(yè)時，以下哪項內(nèi)容不屬于標準所指內(nèi)容？
　　A、籍以評估和衡量內(nèi)部審計部門運作的標準
　　B、決定內(nèi)部審計最低行為道德水平的說明
　　C、用以代表內(nèi)部審計所應開展實務的基本原則
　　D、適用于各種內(nèi)部審計部門的標準
　　84、某公司總裁擁有該公司55%的股份。以下哪項說法不合情理？
　　A、總裁對改善公司的經(jīng)營狀況有強烈的動機，因為這將增加公司股份的價值
　　B、總裁會面臨將個人利益凌駕于其他股東之上的誘惑
　　C、總裁舞弊的可能性減少，因為舞弊將削弱投票的價值
　　D、總裁不會參加董事會的審計委員會
　　85、某牙齒保險公司已實施電子保險索賠提交程序，它擔心的是，牙醫(yī)們在為子虛烏有的服務申請保險索賠。要防止此類舞弊的發(fā)生，以下哪種控制程序最為有效？
　　A、編制一種程序，依據(jù)被保險人年齡確定針對個人的、超出正常預期的程序，并確定最近是否實施過類似程序，或者確定每份保險索賠的平均成本
　　B、要求提交的所有保險索賠申請都附有牙醫(yī)署名聲明，證明保險索賠申請所指過程確實已得到履行
　　C、向牙醫(yī)進行函證，核實向保險公司提交的保險索賠申請的確切性質(zhì)
　　D、開發(fā)綜合測試功能，并提交虛假保險索賠，以核實系統(tǒng)能夠連貫一致地發(fā)現(xiàn)這些虛假索賠
　　86、對于計算機化程度為什么應該影響審計師對舞弊風險的分析評價這一問題，以下哪項內(nèi)容提供了最佳描述？
　　A、信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑
　　B、設計并實施內(nèi)置良好控制程序的計算機化系統(tǒng)成本太高
　　C、以人工手段超越計算機系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)
　　D、在計算機化系統(tǒng)中更容易超越控制措施
　　87、要防止有人通過向子虛烏有的賣主發(fā)送采購定單的方式進行舞弊，以下哪種控制程序效果最差？
　　A、要求所有物資都必須向得到授權的賣主采購，而且負責維護該清單的人不能同時負責發(fā)出采購定單
　　B、要求只能根據(jù)實際生產(chǎn)情況，對業(yè)經(jīng)批準的賣主支付貨款
　　C、要求出售給公司生產(chǎn)材料的所有主要賣主都與公司簽署合同
 
　　D、要求每個月的總采購額不得超過該月的采購總預算
　　88、某大型政府機構的內(nèi)部審計師在開展工薪審計時發(fā)現(xiàn)，分配給人事部門助理主任的職責存在分工不充分問題。當內(nèi)部審計師解釋舞弊風險時，該助理主任顯得沮喪，他終止了面談，并威脅說，如果審計業(yè)務不停止，他將起訴機構損害其名譽。于是，內(nèi)部審計師就此情況與審計執(zhí)行主管討論，后者應該：
　　A、停止審計業(yè)務以免陷入潛在的法律訴訟
　　B、向高層管理人員提交報告，建議開展舞弊調(diào)查
　　C、按計劃繼續(xù)執(zhí)行原定審計方案，但在最終審計報告中加入關于該助理主任反應的評論意見
　　D、增加測試工作，以確定是否存在其他舞弊跡象
　　89、某政府機構的審計師發(fā)現(xiàn)，與該機構簽約提供計算機服務的一家公司明顯是在開展研究和開發(fā)工作，并就這些工作向政府機構收費。就可能存在的舞弊而言，以下哪種說法是正確的？
　?、?、舞弊必須展示故意的欺騙行為
　?、?、確定該公司的行徑是否違反合同條款是法律部門，而非審計部門的職責
　?、！⒅挥性谠摴疽褜ζ渌蛻魧嵤╊愃频挠嬎銠C服務時，此種行為才構成舞弊。
　　A、只有ⅰ是對的
　　B、只有ⅱ是對的
　　C、只有ⅰ和ⅱ是對的
　　D、ⅰ、ⅱ和ⅲ都對
　　90、以下哪種情形是管理層發(fā)生舞弊最可能出現(xiàn)的跡象？
　　A、根據(jù)銷售額的增加支付傭金
　　B、管理報告的出具總是不及時
　　C、管理人員經(jīng)常履行其下屬的職責
　　D、在本行業(yè)中收益較低
　　91、舞弊最經(jīng)常通過以下哪種絞降玫椒⑾鄭?/P> 
　　A、對雇員或公民提供的線索進行追蹤
　　B、對高風險領域的分析性復核進行追蹤
　　C、對現(xiàn)金和其他資產(chǎn)進行定期對賬
　　D、以突然襲擊方式對程序或部門開展審計或?qū)彶?
　　92、審計師在獲悉某機構存在嚴重控制薄弱環(huán)節(jié)、表明可能已發(fā)生舞弊后，下一步應該采取什么措施？
　　A、發(fā)布確定控制薄弱環(huán)節(jié)的書面報告
　　B、開展旨在發(fā)現(xiàn)其它舞弊跡象的測試
　　C、將懷疑已發(fā)生舞弊的情況通知管理人員
　　D、在合適時，建議開展有內(nèi)部審計師、律師、調(diào)查人員、安全人員和其他有關專家參加的舞弊調(diào)查
　　93、某政府承包商的審計師發(fā)現(xiàn)了舞弊活動。該公司有專門調(diào)查舞弊的部門。審計師與高層管理人員和舞弊專門調(diào)查部門都進行了溝通，此后，調(diào)查工作交給了專門調(diào)查部門。但是一個月以后，高層管理人員已明顯指示專門調(diào)查部門停止調(diào)查。那么，審計師應該：
　　A、馬上將此種情況和審計師的發(fā)現(xiàn)向?qū)徲嬑瘑T會報告
　　B、馬上將此種情況和審計師的發(fā)現(xiàn)向相關政府監(jiān)管部門報告，因為審計師不能明知故犯，成為非法活動的幫兇
　　C、不采取任何進一步的行動。審計師已將舞弊活動的性質(zhì)向公司內(nèi)部恰當主管人員報告，而且審計師無權繼續(xù)開展調(diào)查工作
　　D、將審計發(fā)現(xiàn)通報外部審計師，因為外部審計師應該知悉任何已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為
　　94、某大型零售公司的審計師懷疑銷售商品成本很高的三家商店都在發(fā)生存貨舞弊。以下哪種審計活動可以提供關于舞弊正在發(fā)生的最有說服力的證據(jù)？
　　A、應用綜合測試功能（ift），將單項銷售交易與通過綜合測試功能提交的測試交易進行比較，對兩者的差異進行調(diào)查
　　B、與三家商店的經(jīng)理進行面談，確定他們對所觀察到的差異的解釋是否一致，然后將他們的期望與部門經(jīng)理進行比較
　　C、安排一次突襲型存貨審計，包括對實物存貨進行清點。調(diào)查存在存貨萎縮的領域
　　D、選取各商品價格樣本，將它們與現(xiàn)金收款機上輸入的同一項目的價格進行比較
　　95、某內(nèi)部審計師收到匿名舉報，得知某生產(chǎn)線經(jīng)理訂購的更替部件遠遠超過所需數(shù)量，而且多余的部件從未發(fā)貨。該經(jīng)理對收貨單據(jù)進行處理，然后將這些部件在機器維修帳目中列支。針對這些從未發(fā)貨的部件的貨款都支付給了供應商，后者再將所得金額與生產(chǎn)線經(jīng)理分贓。以下哪種測試最能協(xié)助審計師決定是否調(diào)查該匿名舉報線索？
 
　　A、將當前季度的維修費用與前一階段的業(yè)務進行比較
　　B、對更替部件進行實物存貨測試，以確定其存在性和價值
　　C、對在機器維修帳目中列支的維修部件進行分析，審查被更替項目數(shù)量的合理性
　　D、對部件發(fā)票的測試抽樣進行審查，以確認是否獲得恰當授權、是否確實收貨
　　96、在準備審計某著名零售公司的鞋類分部時，內(nèi)部審計師收集了以下關于該公司零售商店的信息：
　                        　所有商店       東北地區(qū)       西南地區(qū)   中部地區(qū)
　　各商店平均銷售額            $736，000    $840，000   $760，000   $630，000
　　各商店銷售商品平均成本      $375，000    $420，000   $325，000   $395，000
　　商店數(shù)量                      48                13          18          17
　　各商店平均面積（平方英尺）  1800              2200        1850        1550
　　全職雇員人均銷售額     $137，000         $152，000   $140，000   $122，000
　　各商店平均工資支出      $98，000         $102，000   $82，000    $112，000
　　各商店平均凈利潤       $238，000         $285，000   $320，000   $115，000
　　除了勞動力成本，與每家商店有關的其他成本還包括租賃和維修費用
　　以下哪項內(nèi)容可以解釋中部地區(qū)比較低的利潤率？
　　1、中部地區(qū)的租賃和維修費用高于其他地區(qū)
　　2、中部地區(qū)的雇員在創(chuàng)造銷售額方面沒有其他地區(qū)雇員那么高效
　　3、中部地區(qū)的毛利率比較低
　　A、只有1是對的
　　B、只有2是對的
　　C、只有2和3是對的
　　D、1，2，3都對

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