國際注冊內(nèi)部審計師

企業(yè)內(nèi)部控制篇

一、內(nèi)部控制概論

（一）內(nèi)部控制的概念

1）內(nèi)部控制的一般概念

2）COSO報告的定義

3）內(nèi)部控制的種類

（二）內(nèi)部控制的屬性

1）職責(zé)分工

2）實(shí)物接觸控制

3）內(nèi)部核查

4）充分的書面記錄

5）恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)

（三）內(nèi)部控制的種類

1）按控制性質(zhì)分

2）按控制內(nèi)容分

3）按控制地位分

4）按控制功能分

5）按控制時序分

（四）內(nèi)部控制的設(shè)計原則

1）相互牽制

2）協(xié)調(diào)配合

3）崗位匹配

4）成本效益

5）整體結(jié)構(gòu)

（五）控制點(diǎn)與控制技巧

1）一般控制點(diǎn)應(yīng)建立在盡可能接近行動發(fā)生之處

2）一般控制技巧

總結(jié)：內(nèi)部控制的局限

 

二、內(nèi)部會計控制規(guī)范總攬

（一）內(nèi)部會計控制規(guī)范（試行）

1）基本規(guī)范

2）貨幣資金

3）銷售與收款

4）采購與付款

5）工程項(xiàng)目

6）擔(dān)保

7）對外投資

 （二）內(nèi)部會計控制規(guī)范（征求意見稿）

1）成本費(fèi)用

2）存貨

3）預(yù)算

4）固定資產(chǎn)

5）籌資

 

三、業(yè)務(wù)流程重組

（一）流程重組的癥狀

1）市場份額下降

2）交貨期延長

3）競爭能力降低

4）生產(chǎn)率降低

5）客戶滿意度降低

6）環(huán)境劇變

（二）流程重組的步驟及各步驟的操作要點(diǎn)

1）制定重組策略

2）流程設(shè)計

3）實(shí)施

4）效果評估

（三）流程重組各步驟操作要點(diǎn)（最佳管理實(shí)踐）

1）了解市場和客戶

2）制定愿景和戰(zhàn)略

3）設(shè)計產(chǎn)品和服務(wù)

4）市場營銷

5）生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務(wù)

6）向客戶開票收款及提供服務(wù)

7）人力資源管理

8）財務(wù)管理

（四）業(yè)務(wù)流程圖

1）業(yè)務(wù)流程涉及的部門

2）工作內(nèi)容及步驟

3）部門間的相互關(guān)系

4）業(yè)務(wù)文件

5）業(yè)務(wù)流程圖操作手冊示例

 

四、內(nèi)部控制實(shí)務(wù)

（一）常見的舞弊類型

1）虛報冒領(lǐng)

2）陰陽發(fā)票

3）無中生有

4）侵吞不報

5）模仿簽字

6）假公濟(jì)私

7）瞞天過海

8）里應(yīng)外合

9）暗渡陳倉

10）混水摸魚

11）偷梁換柱

12）張冠李戴

13）監(jiān)守自盜

（二）內(nèi)部控制的設(shè)計步驟

1）確定控制目標(biāo)

2）整合控制流程

3）鑒別控制環(huán)節(jié)

4）確定控制措施

（三）內(nèi)部控制實(shí)例詳解

1）貨幣資金內(nèi)控設(shè)計

2）銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)控設(shè)計

3）生產(chǎn)循環(huán)內(nèi)控設(shè)計

4）采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)控設(shè)計

5）籌資與投資內(nèi)控設(shè)計

6）預(yù)算控制制度

7）成本控制規(guī)范

（四）建立內(nèi)部控制系統(tǒng)必須考慮的重要因素

1）控制環(huán)境

2）內(nèi)部牽制

3）內(nèi)部審計

4）財務(wù)內(nèi)控

（責(zé)任編輯：中大編輯）