國際注冊內(nèi)部審計師

1.審計策略應(yīng)該是：
A.以知識為導(dǎo)向。 　 　　 　
B.以風(fēng)險為導(dǎo)向。
C.以財務(wù)為導(dǎo)向。 　　 　　 　
D.以要求為導(dǎo)向。

2.在實施審計風(fēng)險分析做法時，不考慮下列哪一事項。
A.系統(tǒng)的復(fù)雜性。 　 　　 　
B.現(xiàn)有審計人員的技能。
C.以往的審計結(jié)果。 　　 　　 　
D.系統(tǒng)變更。

3.大型的審計業(yè)務(wù)的政策應(yīng)該是下列哪項，最有可能反映相對較小的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)和相對較大的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的政策差別。
A.明確內(nèi)部審計的范圍和地位。 　 　　 　
B.包含履行審計的權(quán)利。
C.明確說明要開展的活動。 　　 　   　 　
D.存在大量的細節(jié)。

4.首席審計執(zhí)行官在為選定內(nèi)部審計新成員制定標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)IIA的《標(biāo)準(zhǔn)》，下列哪項是不恰當(dāng)?shù)模?
A.精通計算機化的業(yè)務(wù)并在審計中應(yīng)用計算機。 　 　　 　
B.了解會計基本原理。
C.理解管理原則。 　　 　　 　
D.有能力從良好的商業(yè)做法中確認出偏離的情況。

5.根據(jù)IIA的《標(biāo)準(zhǔn)》，要求內(nèi)部審計部門對內(nèi)部審計進行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督，其目的是：
A.產(chǎn)生始終一致的、高品質(zhì)的專業(yè)審計。 　 　　 　
B.確保高生產(chǎn)力的審計報告。
C.對審計人員提供高效率的培訓(xùn)。 　　 　　 　       
D.確定無偏差地遵循審計方案。

6.內(nèi)部審計工作應(yīng)與企業(yè)目標(biāo)和風(fēng)險情況掛鉤，但以下哪項審計計劃活動最不可能為此做出貢獻？
A.審查機構(gòu)戰(zhàn)略計劃和業(yè)務(wù)計劃。 　 　　 　
B.與高層管理人員及審計委員會協(xié)商。
C.檢查風(fēng)險管理委員會歷次會議記錄。 　　 　　 　
D.檢查企業(yè)業(yè)績報告和考核過程。

7.審計部門的年度審計計劃應(yīng)該主要依據(jù)以下哪項內(nèi)容：
A.管理層對內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的態(tài)度； 　 　　 　
B.公司目前的重點風(fēng)險和風(fēng)險水平；
C.按照時間對所選擇的審計業(yè)務(wù)進行輪流審計；
D.與外部審計師的審計計劃進行協(xié)調(diào)。

8.在審核某家利潤不斷下滑的公司引進的新產(chǎn)品保證方案時，審計師確定該公司無法履行承諾的保證條款，而且公司管理層也承認此事。審計師應(yīng)該：
A.告知審計委員會。 　 　　 　
B.告知客戶。
C.辭職。 　　 　　 　
D.告知恰當(dāng)?shù)墓苤茩C構(gòu)。

9.下列哪個事項包括其他三個事項？
A.固有風(fēng)險。 　 　　 　  
B.審計風(fēng)險。
C.控制風(fēng)險。 　　 　　 　
D.檢查風(fēng)險。

10.在對計算機風(fēng)險評估過程中，下列哪項不能作為可審計的活動來考慮。
A.應(yīng)用軟件。 　 　　 　
B.打印軟件。
C.系統(tǒng)軟件。 　　 　　 　
D.通信軟件。

11.審計委員會要求首席審計執(zhí)行官在下一年度的工作范圍中包括環(huán)境評價項目。這對內(nèi)部審計部門來說是一個嶄新的領(lǐng)域，而首席執(zhí)行官擔(dān)心，就專業(yè)技術(shù)和知識而言，目前的審計人員無力開展這種審計。鑒于此種情況，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該：
A.告知審計委員會;環(huán)境評價已超出內(nèi)部審計部門的工作范圍;
B.招聘一名新的全職工作人員，負責(zé)開展環(huán)境評價和管理工作;
C.選派內(nèi)部審計部門的員工接受環(huán)境評價培訓(xùn);
D.聘用咨詢專家與內(nèi)部審計部門合作開展該項審計業(yè)務(wù)。

12.在編制計劃表時，審計主管可以運用“風(fēng)險分析”這種工具。在實施風(fēng)險分析時，下列哪項不用考慮？
A.財務(wù)暴露和潛在的損失。 　 　　 　
B.適用于審計人員的技能。
C.以往審計的結(jié)果。 　　 　　 　
D.主要的經(jīng)營變動。

13.內(nèi)部審計人員的培訓(xùn)計劃應(yīng)該把以下哪種目標(biāo)視為其首要目標(biāo)？
A.公司的目標(biāo)； 　 　　 　
"
B.內(nèi)部審計部門的目標(biāo)；
C.內(nèi)部審計人員的目標(biāo)； 　　 　　 　
D.內(nèi)部審計人員和內(nèi)部審計部門的目標(biāo)。

14.內(nèi)部審計部門的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素是：
A.發(fā)展員工以及向員工提供咨詢服務(wù)的非正式方案。
B.根據(jù)多年工作經(jīng)驗設(shè)定的報酬計劃。
C.對人力資源選聘標(biāo)準(zhǔn)的很好設(shè)計。 　　 　　 　
D.識別員工特殊愛好的方案。

15.企業(yè)風(fēng)險管理（ERM）注重于下列哪項？
A.增值潛力。 　 　　 　
B.風(fēng)險管理流程。
C.資產(chǎn)管理原則。 　　 　　 　
D.管理層問責(zé)制。

16.以改善公司治理為目標(biāo)，內(nèi)部審計職能在企業(yè)風(fēng)險管理（ERM）中的角色和重心包括下列哪項？
Ⅰ、對ERM記分卡的后續(xù)跟進。
Ⅱ、針對ERM的內(nèi)部控制。
Ⅲ、IIA有關(guān)ERM的《標(biāo)準(zhǔn)》。
Ⅳ、對ERM度量標(biāo)準(zhǔn)的后續(xù)跟進。
A.Ⅰ和Ⅱ。 　 　　 　
B.Ⅱ和Ⅲ。
C.Ⅰ和Ⅳ。 　　 　　 　
D.Ⅲ和Ⅳ。

17.下列哪項內(nèi)部審計部門的屬性可以阻止企業(yè)風(fēng)險管理（ERM）在審計師所在機構(gòu)中實施。
Ⅰ、以控制為導(dǎo)向的審計方法。
Ⅱ、利用傳統(tǒng)的審計工具。
Ⅲ、咨詢師角色。
Ⅳ、協(xié)調(diào)性技能。
A.Ⅰ和Ⅱ。 　 　　 　
B.Ⅱ和Ⅲ。
C.Ⅰ和Ⅳ。 　　 　　 　
D.Ⅲ和Ⅳ。

18.內(nèi)部審計部門與管理層合作，為公司開展年度風(fēng)險評價。內(nèi)部審計部門在風(fēng)險評價中的作用是：
A.一種監(jiān)督作用； 　 　　 　
B.一種指導(dǎo)作用；
C.一種執(zhí)行作用； 　　 　　 　
D.一種評價作用。

19.評價風(fēng)險因素相對重要性的最佳方法是：
A.將風(fēng)險因素評級的級數(shù)從1-3改為1-5。
B.根據(jù)比較影響，為風(fēng)險因素匹配權(quán)數(shù)。
C.按優(yōu)先排序列舉風(fēng)險因素。 　　 　　 　
D.應(yīng)用獨立來源數(shù)據(jù)。

20.內(nèi)部審計師已被要求審計財務(wù)部門在應(yīng)用遠期交易管理貨幣計價風(fēng)險的過程中對公司政策的遵守情況。審計師在公司政策手冊中沒有發(fā)現(xiàn)任何相關(guān)政策，但確實發(fā)現(xiàn)，財務(wù)部門正在遵守公司開戶行所制定的政策。面對此情況，審計師最恰當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是：
A.不開展任何進一步的審計工作，并將公司政策的缺失作為一項審計發(fā)現(xiàn)進行報告。
B.退出該項審計業(yè)務(wù)，因為在缺乏公司政策的情況下沒有任何可以審計的內(nèi)容。
C.把開戶行的政策用作審計標(biāo)準(zhǔn)，并確定是否應(yīng)該在該審計業(yè)務(wù)的最終審計報告中建議財務(wù)部門正式采用這些政策。
D.推遲該項審計業(yè)務(wù)，直到公司已確立相關(guān)政策再開始。

21.管理層擔(dān)心，雖然公司給從事生產(chǎn)的工人支付更多的加班費，但員工的勞動生產(chǎn)率和士氣仍然可能在下降。就解決此問題而言，以下哪項審計程序效果最差：
A.制定員工工資表，分析加班費的變化情況。
B.按標(biāo)準(zhǔn)工作時間內(nèi)的生產(chǎn)情況和加班期間的生產(chǎn)情況分層，編制過去兩年中公司員工的人均生產(chǎn)情況表。
C.選擇員工的統(tǒng)計抽樣樣本，并與其進行面談，了解面談對象對于士氣、勞動生產(chǎn)率和如何提高效率等問題的看法。
D.從可比行業(yè)獲取“最佳實務(wù)”生產(chǎn)數(shù)據(jù)，確認差異領(lǐng)域，接著與生產(chǎn)監(jiān)督人員面談。

22.在審計主管復(fù)核一系列工作底稿時，以下哪項應(yīng)被認為是缺陷?
A.解釋審計中某一部分工作超出時間預(yù)算的備忘錄。
B.記錄在工作底稿和報告草稿中但沒有提供評價標(biāo)準(zhǔn)的審計發(fā)現(xiàn)。
C.解釋為何省略了某一審計步驟的備忘錄。
D.寫給被審計單位的用于概述審計范圍的信。

23.由于生產(chǎn)成本的意外增加，工廠經(jīng)理要求內(nèi)部審計部門對制造設(shè)施進行審計。以下哪項關(guān)于該要求的說法是正確的？
A.如果要求開展的審計符合內(nèi)部審計部門的風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)，則首席執(zhí)行官可能會接受要求；
B.首席審計執(zhí)行官應(yīng)該拒絕其要求，因為工廠經(jīng)理無權(quán)提出審計要求；
C.根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，只有內(nèi)部審計部門主動提出的審計才可能得到開展；
D.接受開展審計的要求將導(dǎo)致利益沖突，因為首席審計執(zhí)行官的判斷從屬于工廠經(jīng)理的判斷。

24.審計師正在審計向遠程電腦處理站輸送數(shù)據(jù)時數(shù)據(jù)的完整性能否得到保障，為此，審計師應(yīng)該確定以下哪項內(nèi)容：
A.是否應(yīng)用自我檢查算法，以保證數(shù)據(jù)包沒有被改動；
B.重新啟動和恢復(fù)程序是否包括惡劣天氣變化的應(yīng)急情況；
C.是否應(yīng)用外部標(biāo)簽，確保恰當(dāng)?shù)拇疟P安裝；
D.數(shù)據(jù)中心是否應(yīng)用生物統(tǒng)計系統(tǒng)來控制雇員對磁盤儲存區(qū)進行訪問。

25.以下哪種控制最有可能防止將不合理的人工小時數(shù)輸入成本計算系統(tǒng)？
A.在處理過程中進行重新計算測試結(jié)果； 　 　　 　
B.對輸入?yún)^(qū)域進行程序化限額測試；
C.調(diào)整輸入控制合計總額； 　　 　　 　
D.在輸入?yún)^(qū)域進行數(shù)據(jù)連貫性檢查。

26.以下哪一項內(nèi)容最可能被視為內(nèi)部審計保證服務(wù)？
A.流程設(shè)計服務(wù)； 　 　　 　
B.協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)；
C.培訓(xùn)業(yè)務(wù)； 　　 　　 　    
D.合規(guī)性業(yè)務(wù)。

27.控制模型可以為公司帶來最大增值，這是因為，控制模型可以
A.提供指導(dǎo)，幫助每次審計業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)控制薄弱環(huán)節(jié)；
B.認識到對硬控制和軟控制都進行評估的必要性；
C.協(xié)助審計師實現(xiàn)目標(biāo)； 　　 　　 　
D.幫助內(nèi)部審計師和外部審計師驗證共同關(guān)心的審計問題。

28.某公司將一些工薪表會計事項過賬到工資賬文檔，但沒有正確上傳到主機的總分類賬文檔，發(fā)現(xiàn)這種錯誤的最佳控制措施是：
A.制定將相關(guān)內(nèi)容上傳到主機數(shù)據(jù)文檔的標(biāo)準(zhǔn)方法；
B.對數(shù)據(jù)進行恰當(dāng)?shù)木庉嫼秃藢崳?
C.建立在處理過程中被拒絕的會計科目的專門記錄；
D.制定能夠?qū)﹃P(guān)鍵區(qū)域的合計進個進行平衡的計劃。

29.如果財務(wù)主任拿走了客戶的現(xiàn)金匯款，沒有把這筆錢放入現(xiàn)金存款，而且把其余的收入借記現(xiàn)金，那么，以下哪種方式最擅于發(fā)現(xiàn)這種報現(xiàn)象？
A.開展月度分析檢查，將應(yīng)收賬款額與銷售量及現(xiàn)金收入進行比較；
B.檢查客戶對客戶服務(wù)部門的問詢情況；
C.由內(nèi)部審計部門對隨機挑選的賬目進行定期核對，并對已發(fā)現(xiàn)的所有差額采取跟蹤行動；
D.對所有收入和周轉(zhuǎn)單據(jù)進行分批歸類，將各類分批過賬與應(yīng)收賬款和現(xiàn)金賬戶進行對賬。

30.以下哪項內(nèi)容表明公司內(nèi)部存在良好的控制環(huán)境？
（1）在過去兩個月中，三名員工因為違反公司政策而被解雇。所有員工都知道解雇事件：（2）公司已制定針對行為表現(xiàn)問題的綜合行為守則；（3）公司根據(jù)超額完成的銷售額度向高級管理人員發(fā)放現(xiàn)金獎勵；（4）所有崗位都有正式崗位說明。
A.只有（１）和（４）是對的； 　 　　 　
B.只有（２）和（３）是對的；
C.只有（１）、（２）和（４）是對的； 　　 　　 　
D.只有（２）、（３）和（４）是對的。

參考答案

1. B　2. B　3. C　4. A　5. A　6. D　7. B　8. A　9. B　10. B　11. D　12. B　13. A　14. C　. A　16. C　17. A　18. D　19. B　20. C　21. B　22. B　23. A　24. A　25. B　26. D　27. C　28. C　29. D　30. C　

（責(zé)任編輯：中大編輯）