國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

　　1、關(guān)于公司的報(bào)酬體系和相關(guān)的紅利，以下哪項(xiàng)陳述是正確的？

　　I、獎(jiǎng)金體系應(yīng)被看作是組織控制環(huán)境的組成部分，在起草內(nèi)部控制報(bào)告時(shí)應(yīng)予以考慮。

　　II、報(bào)酬體系不是組織控制系統(tǒng)的組成部分，不應(yīng)將其作為控制系統(tǒng)的組成部分來報(bào)告。

　　III、對(duì)組織報(bào)酬體系實(shí)施的審計(jì)應(yīng)獨(dú)力于對(duì)影響公司紅利的其他職能進(jìn)行控制的系統(tǒng)的審計(jì)。

　　A、只有I正確。

　　B、只有II正確。

　　C、只有III正確。

　　D、II和III正確。

　　2、依據(jù)COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架，首席執(zhí)行官（CEO）通常對(duì)下列內(nèi)容負(fù)責(zé)，除了：

　　A、與銷售、市場(chǎng)、財(cái)務(wù)和其他經(jīng)理人會(huì)晤以了解操作風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。

　　B、監(jiān)督那些與組織風(fēng)險(xiǎn)偏好相關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)。

　　C、領(lǐng)導(dǎo)高級(jí)管理層并提供指導(dǎo)。

　　D、建立通用風(fēng)險(xiǎn)語言

　　3、如果年度審計(jì)計(jì)劃不允許對(duì)影響公司的所有重要法規(guī)進(jìn)行足夠的合規(guī)性測(cè)試，A、內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)確保董事會(huì)和高級(jí)管理層已知道這個(gè)限制。

　　B、在審計(jì)計(jì)劃里附一個(gè)備忘錄，列明缺少審計(jì)覆蓋面的理由。

　　C、標(biāo)明本年沒有包括在測(cè)試中的法規(guī)將在下年進(jìn)行審計(jì)。

　　D、縮小經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)審計(jì)的范圍，以騰出額外的審計(jì)時(shí)間去進(jìn)行合規(guī)性審計(jì)。

　　4、向?qū)徲?jì)委員會(huì)提供有關(guān)內(nèi)部審計(jì)與其他機(jī)構(gòu)就保證與咨詢活動(dòng)相互協(xié)調(diào)對(duì)專業(yè)和組織利益影響方面的信息，主要是誰負(fù)責(zé)？

　　A、外部審計(jì)師B、首席審計(jì)執(zhí)行官C、首席執(zhí)行官D、每個(gè)保證和咨詢機(jī)構(gòu)

　　利用以下信息回答5-6題：

　　在審計(jì)計(jì)劃階段，首席審計(jì)執(zhí)行官正根據(jù)如下因素評(píng)估四項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)：該業(yè)務(wù)在降低組織風(fēng)險(xiǎn)上的作用，該業(yè)務(wù)在為組織節(jié)省資金方面的作用，自上次審計(jì)業(yè)務(wù)以來該領(lǐng)域的改變程度。首席審計(jì)執(zhí)行官為每項(xiàng)業(yè)務(wù)的每一因素從低到高進(jìn)行記錄、打分。并算出總排名。結(jié)果如下表（括號(hào)內(nèi)為分?jǐn)?shù)）：

　　審計(jì)業(yè)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)降低程度 成本節(jié)約 改變情況

　　1 高（3） 中等（2） 低（1）

　　2 高（3） 低（1） 高（3）

　　3 低（1） 高（3） 中等（2）

　　4 中等（2） 中等（2） 高（3）

　　5、如果所有因素都得到同等程度的衡量，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)優(yōu)先進(jìn)行哪些審計(jì)業(yè)務(wù)？

　　A、審計(jì)業(yè)務(wù)1和2 　　B、審計(jì)業(yè)務(wù)1和3 　　C、審計(jì)業(yè)務(wù)2和4 　　D、審計(jì)業(yè)務(wù)3和4

　　6、如果組織已要求首席審計(jì)執(zhí)行官重點(diǎn)考慮成本節(jié)約因素，把其重要性定為其他因素的兩倍，此時(shí)首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)優(yōu)先進(jìn)行哪些審計(jì)業(yè)務(wù)

　　A、審計(jì)業(yè)務(wù)1和2 　　B、審計(jì)業(yè)務(wù)1和3 　　C、審計(jì)業(yè)務(wù)2和4 　　D、審計(jì)業(yè)務(wù)3和4

　　7、為在組織內(nèi)營(yíng)造一種積極的景象，首席審計(jì)執(zhí)行官計(jì)劃實(shí)施那些強(qiáng)調(diào)潛在成本將被節(jié)約的保證業(yè)務(wù)，并在業(yè)務(wù)最終報(bào)告中刪除消極的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，以下首席審計(jì)執(zhí)行官的做法中哪些違反了《標(biāo)準(zhǔn)》？

　?、?、在沒有修訂內(nèi)部審計(jì)部門章程或咨詢審計(jì)委員會(huì)前改變審計(jì)業(yè)務(wù)重心。

　?、?、在業(yè)務(wù)最終報(bào)告中刪除消極的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

　　Ⅲ、在業(yè)務(wù)最終報(bào)告中突出反映關(guān)于成本節(jié)約的審計(jì)建議！

　　A、只有Ⅰ。

　　B、Ⅰ和Ⅱ

　　C、Ⅰ和Ⅲ

　　D、Ⅱ和Ⅲ

　　8、以下哪項(xiàng)代表了最佳風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)？

　　A、根據(jù)未來事件發(fā)生的可能性和對(duì)實(shí)現(xiàn)組織長(zhǎng)期目標(biāo)的影響未來評(píng)估其風(fēng)險(xiǎn)水平。

　　B、評(píng)估其固有和控制風(fēng)險(xiǎn)，以及其對(duì)財(cái)務(wù)誤報(bào)的影響程度。

　　C、評(píng)估現(xiàn)有和未來事件的風(fēng)險(xiǎn)水平，他們對(duì)實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的影響，以及潛在的原因。

　　D、評(píng)估現(xiàn)有和未來時(shí)間的風(fēng)險(xiǎn)水平，他們對(duì)實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的影響，以及消除已有或潛在風(fēng)險(xiǎn)因素的可能性。

　　9、以下哪些做法被用來提供內(nèi)部審計(jì)功能的有效性的反饋？

　　Ⅰ、適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。

　?、颉⑦m當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)。

　　Ⅲ、內(nèi)部評(píng)價(jià)。

　?、簟⑼獠吭u(píng)價(jià)。

　　A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

　　B、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。

　　C、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。

　　D、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

　　10、與內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)只能是

　　A、確保符合報(bào)告程序。

　　B、審查支出項(xiàng)目，并將各項(xiàng)目與實(shí)際開支相核對(duì)。

　　C、確定是否有雇員未經(jīng)授權(quán)而進(jìn)行開支。

　　D、識(shí)別可能增加越權(quán)開支的不充分的控制。

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　　2011年內(nèi)部審計(jì)在治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用練習(xí)題匯總

（責(zé)任編輯：中大編輯）

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