國際注冊內(nèi)部審計師

2．在內(nèi)部審計人員業(yè)績評價過程中，經(jīng)理人員采取下列何種措施，將有助于提高評價過程質(zhì)量？ 
A.頻繁的給予評估并作相應指導，而非僅僅評價；
B.教育所有人員從經(jīng)理人員角度而不是從各下屬角度看待組織；  
C.避免業(yè)績評價使下屬失望；
D.縮短交談時間，以免使不愉快情形持續(xù)。  

3．對機器和設(shè)備進行的內(nèi)部審計的一個審計程序是檢查其折舊計提是否準確，下列哪一條是說明有問題設(shè)備仍在使用的最佳證據(jù)來源？ 
A.檢查折舊方法和政策。
B.將設(shè)備的保險評估表與該設(shè)備的折舊計劃進行比較。  
C.將設(shè)備的維護和修理日志與改設(shè)備的折舊計劃進行比較。
D.檢查該設(shè)備的庫存記錄情況。  

4．某內(nèi)部審計師正在對某公司大量的、呈正態(tài)分布的應收賬款文件進行測試。審計目的是檢查期末余額和應收賬款記賬過程的例外（錯誤）發(fā)生率。對應收賬款過賬序程來說，預計的總體例外率是3%。如果內(nèi)部審計師已經(jīng)確定了5%的可容忍差錯率，則該審計師要應用以下哪種審計方案來測試實際的例外率。  
A.差額或每單位均值估計。
B.發(fā)現(xiàn)抽樣。  
C.分層抽樣。
D.屬性抽樣。

5．在公司內(nèi)部開辦舞弊熱線的首要目的是： 
A.減少公司的總運營成本。
B.檢測組織內(nèi)部各單位實現(xiàn)組織目標的情況。  
C.建立溝通渠道，方便人們報告有嫌疑的行為。
D.強調(diào)值得注意的地方，并減少對正常運作領(lǐng)域的關(guān)注  

6．非語言性的交流包含的信息由何者傳遞？ 
I.發(fā)出者與接受者之間實質(zhì)性的距離； 
II.說話時的面部表情； 
III.諸如電子郵件之類的電子傳遞手段； 
IV.發(fā)言者說話時無意識的舉動。 
A.僅有III；
B.僅有IV；  
C.I和II；
D.I、II、IV。  

7．實施審計時，審計師為顯示其足可信賴，應盡力確保他們的語言與非語言信息： 
A.相互支持；
B.變化很大；  
C.含糊不清；
D.大量產(chǎn)生。  

8．以下哪一組防止語音郵件舞弊的控制措施在抵消系統(tǒng)安全缺點的同時，也損失了原來的優(yōu)點? I．在非工作時間，關(guān)閉自動撥入系統(tǒng)訪問端。 II．分離內(nèi)部外部的呼叫轉(zhuǎn)移特權(quán)。 III．實施呼叫定向。 Ⅳ．斷開撥入維護端口。 
A.I和Ⅱ．
B.I和Ⅳ  
C.III和Ⅳ
D.II和Ⅲ。  

9．在與存貨部門工作人員面談過程中，某內(nèi)部審計師了解到銷售人員經(jīng)常在沒有得到主管銷售副總裁批準的情況下訂購存貨。同時，詳細測試顯示在補充備件采購訂單上也沒有書面的批準。在本題中詳細測試是以下哪種審計證據(jù)的一個很好的例子? 
A.間接證據(jù)。
B.附屬證據(jù)。  
C.佐證證據(jù)。
D.主觀證據(jù)。  

10．被適當記錄的工作底稿應: 
A.簡潔但是完整
B.遵循獨特的格式和安排。  
C.包含被審計單位使用的所有表格和程序的例子
D.不含被審計單位記錄的復印件.  

11．一個好的關(guān)于銀行調(diào)節(jié)表的工作底稿不包括（或者直接，或者通過交叉參考）以下： 
A.對運用的勾號所做的解釋。
B.所有未兌現(xiàn)支票的清單。  
C.查詢期內(nèi)發(fā)生的所有存款清單。
D.對賬日期的每一總分類賬的現(xiàn)金余額。  

12．工作底稿應包括 
A.檢查和評估內(nèi)部控制系統(tǒng)適當性和有效性的文件記錄。
B.審計過程斗檢查的所有原始憑證的復印件。  
C.審計中檢查過的所有程序的復印件。
D.在以前對相同領(lǐng)域的審計過程中所編制的所有工作底稿。  

13．審計工作底稿的主要目的是 
A.提供計劃和實施審計程序情況的證據(jù)。
B.用作編制財務(wù)報表的一種方法。  
C.記錄內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)中的缺陷和向管理層提出的改進建議。
D.遵守專業(yè)審計標準。  

14．審計工作底稿是完整的，當它 
A.與審計部門的格式要求相符。
B.包含了一項審計發(fā)現(xiàn)的所有要素。  
C.是清晰、簡潔和準確的。
D.滿足之所以編制它的審計目的。  

15．某內(nèi)部審計師正在進行公司廣告職能審計，該公司已將雜志等出版物上的廣告業(yè)務(wù)交給一個中型的地方廣告業(yè)務(wù)代理機構(gòu)代理。作為審計工作底稿復核的一部分，內(nèi)部審計主管對收集到的審計證據(jù)進行了評估。內(nèi)部審計師通過與廣告部經(jīng)理、產(chǎn)品以核對廣告詞的合法性和公平銷售原則的遵循性。該主管有理由得出結(jié)論，即這些審計證據(jù)是 
A.可靠的。
B.不相關(guān)。  
C.決定性的。
D.不充分的。  

16．在很多程序中，內(nèi)部審計投入到組織控制自我評價中的力量有多大？ 
A.內(nèi)部審計提議、設(shè)計、實施并且實際上擁有該程序；實施培訓；提供能夠促進程序順利進行的人員、文書和撰寫報告的人；精心安排管理部門和工作小組的參與工作。
B.內(nèi)部審計作為利益關(guān)系方提供服務(wù)，為整個程序提供咨詢，并且對工作小組作出的評估結(jié)果進行最終檢查。  
C.通常處于a和b之間。
D.從不大于b，有時還要小于b。  

17．在編制出具的審計報告時，內(nèi)部審計師面臨兩種潛在的沖突趨勢：信息時代和決策制定所得到的信息量增加；“有限理性”的概念，指個人處理數(shù)據(jù)和制定決策的能力。以下哪種編制審計報告的方法與“有限理性”的概念一致？ 
A.確定最有用的信息，鼓勵決策者制定最佳決策。
B.確定問題，但讓決策者為解決問題獨立尋找資料。  
C.以圖表的形式展示數(shù)據(jù)，集中在復雜問題的主要的、簡單的方面。
D.建議在較短的時間內(nèi)完成決策制定，這樣決策者將及時地集中采取有效行動。  

18．以下哪項是區(qū)分計算機處理和手工處理的特征：　  
A.計算機處理通?？梢詼p少由于手工操作造成的計算錯誤；
B.計算機處理的錯誤和異常在它們發(fā)生之后可以立即被發(fā)現(xiàn)；  
C.在手工處理的條件下，發(fā)生系統(tǒng)錯誤的可能要比計算機處理條件下大；
D.大多數(shù)計算機系統(tǒng)被設(shè)計出來，使得許多對審計有用的記錄不存在。  

19．一家中等規(guī)模的制造廠商的生產(chǎn)經(jīng)理開始過量訂購原材料，并要求送貨放將所購原材料發(fā)往生產(chǎn)經(jīng)理自己單獨開辦的批發(fā)公司，這為經(jīng)理偽造了收貨單據(jù)，并批準根據(jù)發(fā)票付款。以下哪種審計程序最有可能發(fā)現(xiàn)上述舞弊行為？ 
A.選取現(xiàn)金付款樣本，并將其與采購定單、收貨報告、發(fā)票和支票復印件進行比較。
B.選取現(xiàn)金付款樣本，并與供貨商核實采購金額、采購價格以及裝運日期。  
C.在收貨現(xiàn)金碼頭進行觀察，清點已收到的原材料，并將清點數(shù)字與收貨人員完成的收貨報告進行比較。
D.開展分析測試，比較生產(chǎn)水平、已采購原材料數(shù)量和原材料存貨水平，并對存在差異進行調(diào)查。  

20．公司管理層已要求內(nèi)部審計部門對公司某主要部門的電話營銷業(yè)務(wù)開展經(jīng)營審計，并為改善該部門業(yè)務(wù)的管理控制提出相關(guān)政策和程序建議。那么，審計師應該： 
A.不接受這筆業(yè)務(wù)，因為提出控制建議有損審計師在未來審計該客戶時的客觀性；
B.不接受這筆業(yè)務(wù)，因為經(jīng)營審計不審計政策和程序；  
C.接受這筆業(yè)務(wù)，但是需要向管理層指出，提供控制建議將損害審計獨立性；
D.接受這筆業(yè)務(wù)，因為審計師的客觀性不會受到損害。  

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（責任編輯：中大編輯）

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