國際注冊內(nèi)部審計師

　　1、內(nèi)部審計活動的外部評估不可能去評價：

　　A、對內(nèi)部審計活動的章程的遵守情況；

　　B、對內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的遵守情況；

　　C、對內(nèi)部審計活動的成本—收益進(jìn)行分析；

　　D、內(nèi)部審計活動所采用的工具和技術(shù)。

　　2、內(nèi)部審計師懷疑財務(wù)報表可能存在潛在的誤報情形，但缺乏可靠證據(jù)。審計師采取以下哪項行為將會違背應(yīng)有的職業(yè)審慎原則：

　　A、辯明錯誤可能存在的方式并將其列作審計調(diào)查的內(nèi)容；

　　B、將這一疑點告知審計經(jīng)理并尋求如何開展審計的建議；

　　C、不對可能的誤報進(jìn)行測試，因為審計業(yè)務(wù)工作方案已通過審計管理層的批準(zhǔn)；

　　D、未經(jīng)業(yè)務(wù)客戶同意就擴(kuò)大審計工作方案，以確定誤報發(fā)生的最可能情形。

　　3、評估職能領(lǐng)域的風(fēng)險時，應(yīng)考慮的因素包括：

　　（1）交易量（2）系統(tǒng)完整性程度（3）上次業(yè)務(wù)距今時間（4）管理層的重大輪換（5）處于風(fēng)險中的資產(chǎn)價值（6）每次業(yè)務(wù)交易的平均價值（7）上次業(yè)務(wù)的結(jié)果對風(fēng)險重要性作出最佳界定的因素是：

　　A、（1）至（7）；

　　B、（2）、（4）和（7）；

　　C、（1）、（5）和（6）；

　　D、（3）、（4）和（6）.

　　4、內(nèi)部審計師將業(yè)務(wù)記錄于工作底稿，工作底稿可以包括控制調(diào)查問卷、流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調(diào)查問卷由一系列有關(guān)控制的問題組成，內(nèi)部審計師認(rèn)為這些問題對于預(yù)防或阻止差錯及舞弊很有必要。以下哪個問題對于幫助內(nèi)部審計師了解支出循環(huán)的完整性最為適當(dāng)：

　　A、內(nèi)部證實銷售發(fā)票的數(shù)量、價格以及計算的準(zhǔn)確性；

　　B、預(yù)先編號支票的使用及說明；

　　C、處理現(xiàn)金收入；

　　D、會計人員的資質(zhì)認(rèn)定。

　　5、內(nèi)部控制應(yīng)遵守一定的基本原則以實現(xiàn)其目標(biāo)。這些原則的其中一項是職能分離。以下哪項例證沒有破壞職能分離原則：

　　A、財務(wù)主管有權(quán)限簽發(fā)支票，但將簽名印章交給財務(wù)主管助理以便使用支票簽名機(jī)器；

　　B、對存貨負(fù)有保管責(zé)任的倉庫職員有對破損的商品進(jìn)行處理的權(quán)限；

　　C、銷售經(jīng)理有責(zé)任批準(zhǔn)賒銷，并有注銷賬戶的權(quán)限；

　　D、將未分發(fā)的薪金支票交給部門的出勤員，以便郵寄給未在場的員工。

　　6、如果內(nèi)部控制得到了很好的設(shè)計，由不同的人所執(zhí)行的兩項任務(wù)是：

　　A、批準(zhǔn)壞賬核銷并核對應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬及控制賬戶；

　　B、薪金支票的發(fā)送以及批準(zhǔn)賒銷退回；

　　C、從現(xiàn)金收入日記賬和收金支出日記賬過到總分類賬；

　　D、記錄現(xiàn)金收入并準(zhǔn)備銀行對賬單。

　　7、以下哪項控制能用于檢查已記錄但并不存在的銀行存款：

　　A、盡早建立收入責(zé)任；

　　B、將收入與其它內(nèi)部責(zé)任（如應(yīng)收賬款或銷售額的收集）相聯(lián)系；

　　C、固定現(xiàn)金收入點；

　　D、由第三方實施銀行對賬。

　　8、控制自評要求員工評價控制措施的適當(dāng)性，并在組織內(nèi)找到改進(jìn)的機(jī)會。讓員工參與控制自評的原因是：

　?、?、更好地激勵員工做正確的事情；

　?、颉T工對待其工作是客觀的；

　　 Ⅲ、員工能夠獨(dú)立地評價內(nèi)部控制；

　?、簟⒐芾砣藛T需要員工的反饋信息。

　　A、Ⅰ和Ⅱ　　B、Ⅲ和Ⅳ　　C、Ⅰ和Ⅳ　　D、Ⅱ和Ⅳ

　　9、當(dāng)內(nèi)部審計師開展的咨詢服務(wù)給公司帶來增值，并改善公司運(yùn)營時：

　　A、如果內(nèi)部審計師開展涉及同一客戶的保證服務(wù)，上述咨詢服務(wù)可能有礙其客觀性；

　　B、不可能在這些咨詢服務(wù)中實現(xiàn)保證業(yè)務(wù)的目標(biāo)；

　　C、這些服務(wù)應(yīng)與內(nèi)部審計部門章程中反映和內(nèi)審部門授權(quán)保持一致；

　　D、這些服務(wù)不應(yīng)給內(nèi)部審計師施加向業(yè)務(wù)客戶以外的其他對象反映情況的責(zé)任。

　　10、根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》，評估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定：

　　A、內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計是否是為了保證遵守有關(guān)政策、計劃、程序、法律和規(guī)定；

　　B、內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實現(xiàn)公司目標(biāo)提供合理保證；

　　C、內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風(fēng)險；

　　D、內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。

　　11、內(nèi)部審計專業(yè)界使用的“標(biāo)準(zhǔn)”，不包括以下哪項內(nèi)容？

　　A、用于評估和衡量內(nèi)部審計結(jié)構(gòu)運(yùn)行情況的標(biāo)準(zhǔn)；

　　B、內(nèi)部審計師最低限度的道德行為標(biāo)準(zhǔn)；

　　C、旨在說明內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)怎樣實施的陳述；

　　D、適用于各種內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)。

　　12、首席審計執(zhí)行官應(yīng)該制定目標(biāo)并將其作為內(nèi)部審計活動計劃過程的內(nèi)容。以下哪項是內(nèi)部審計目標(biāo)的特征：

　　A、可考評并能實現(xiàn)； B、有預(yù)算并經(jīng)批準(zhǔn)； C、已計劃并能實現(xiàn)； D、被要求并經(jīng)批準(zhǔn)。

　　13、首席審計執(zhí)行官正在為下一預(yù)算年度的業(yè)務(wù)工作安排做準(zhǔn)備，并且受到了資源方面的限制。為確定是否要安排對采購或人事部門的業(yè)務(wù)時，不應(yīng)考慮哪些因素：

　　A、這兩個部門的其中一個部門已發(fā)生運(yùn)營方面的重要變化；

　　B、內(nèi)部審計部門近期新增的人員是某個部門的專家；

　　C、其中一個部門實現(xiàn)運(yùn)營的收益的機(jī)會要多于另一個部門；

　　D、其中一個部門的最新風(fēng)險評估要比另一個部門重要。

　　14、作為審計委員會季度性會晤的議程的一部分，首席審計執(zhí)行官定期向?qū)徲嬑瘑T會提交工作報告。管理高層要求在審計委員會召開之前審核首席審計執(zhí)行官提交的工作報告，以便提前討論有關(guān)事項和問題。首席審計執(zhí)行官應(yīng)該：

　　A、按要求向管理高層提交工作報告，并討論需要解決的任何問題；

　　B、拒絕向管理高層披露工作報告，因為工作報告僅提供給審計委員會；

　　C、在工作報告中僅向?qū)徲嬑瘑T會披露與內(nèi)部審計活動的支出和財務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項；

　　D、在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計和公開審計報告中的審計發(fā)現(xiàn)。

　　15、以下哪項內(nèi)容是對審計委員會成效的最重要限制？

　　A、審計委員會可以由獨(dú)立董事組成，但是，這些董事可以與管理層有親密的個人或職業(yè)關(guān)系；

　　B、由于其報酬是由公司提供，審計委員會委員支持股東觀點；

　　C、審計委員會委員主要關(guān)注外部審計問題，因此，不太注意內(nèi)部審計和總體控制環(huán)境；

　　D、審計委員會委員一般不擁有會計或?qū)徲嬵I(lǐng)域的學(xué)歷。

　　16、根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》的規(guī)定，正在評價公司風(fēng)險管理程序是否充分的內(nèi)部審計師應(yīng)該開展以下哪項工作？

　　A、承認(rèn)所有公司在管理風(fēng)險方面所應(yīng)用的技術(shù)大同小異；

　　B、尋求關(guān)于風(fēng)險管理程序的主要目標(biāo)正得到實現(xiàn)的保證；

　　C、確定并接受公司的風(fēng)險水平；

　　D、以相同方式對待風(fēng)險管理程序和評估工作和計劃審計業(yè)務(wù)所用的風(fēng)險分析工作。

　　17、兩家都已建立內(nèi)部審計部門的著名公司實現(xiàn)了合并。此后，某審計經(jīng)理建議，兩家公司的審計小組聯(lián)合對每家公司的企業(yè)文化進(jìn)行檢查，以確認(rèn)與合并有關(guān)的控制風(fēng)險。對此以下哪種說法是正確的？

　　A、企業(yè)文化并不是控制環(huán)境的組成內(nèi)容，因此不應(yīng)該在風(fēng)險分析中得到考慮；

　　B、雖然企業(yè)文化可以被視為控制環(huán)境的組成部分，但對此種環(huán)境的評價具有高度主觀性質(zhì)，因此沒有用處；

　　C、由于其政治性和主觀性，確認(rèn)企業(yè)文化的區(qū)別不構(gòu)成恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部審計業(yè)務(wù)；

　　D、以上說法都不對。

　　18、某大城市的審計師正在查該市垃圾收集服務(wù)的單價合同。該合同的條款規(guī)定，根據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以最高效的方法改善其對付款的控制？

　　A、根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款；

　　B、指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數(shù)量；

　　C、要求承包商提供監(jiān)督審查，并報告每天清空的垃圾桶數(shù)量；

　　D、在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同。

　　19、在確定某金融機(jī)構(gòu)是否一直在為追求短期利潤目標(biāo)而進(jìn)行高風(fēng)險貸款方面，以下哪種審計程序提供的信息量是最少？

　　A、將該金融機(jī)構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機(jī)構(gòu)的同類比例相比較；

　　B、隨機(jī)選取當(dāng)期發(fā)放的貸款樣本，并將其風(fēng)險程度與兩年前提供的貸款的隨機(jī)抽樣樣本相比較；

　　C、繪制圖表，標(biāo)出過去10年的利息收入，并進(jìn)行比較；

　　D、應(yīng)用經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對過去5年的入進(jìn)行多元回歸分析。

　　20、以下哪項內(nèi)部審計計劃工具在性質(zhì)上是通用的，并可用于確保各時期的恰當(dāng)業(yè)務(wù)范圍：

　　A、長期計劃；

　　B、業(yè)務(wù)工作方案；

　　C、內(nèi)部審計活動的預(yù)算；

　　D、內(nèi)部審計活動的章程。

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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