國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

1.以下哪種情況的后果最能說明內(nèi)部審計(jì)職業(yè)的先進(jìn)性：
A.研究生與富有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)師對(duì)內(nèi)部審計(jì)職業(yè)的日益增多的興趣；
B.對(duì)外部審計(jì)范圍的限制；
C.強(qiáng)調(diào)背景知識(shí)與技能的職位說明書；
D.商業(yè)經(jīng)營復(fù)雜性與不確定性的增加。

2.在審計(jì)采購申請(qǐng)書時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，23％的申請(qǐng)書沒有得到正確填寫，15％的申請(qǐng)書沒有得到恰當(dāng)批準(zhǔn)。這種陳述代表了審計(jì)觀察的哪種屬性？
A.標(biāo)準(zhǔn)；
B.條件
C.原因
D.結(jié)果

3.某審計(jì)師正設(shè)計(jì)抽樣計(jì)劃，以測試過去三年中日常生產(chǎn)報(bào)告的準(zhǔn)確性。所有的報(bào)告都包含同樣的信息，只有星期五的報(bào)告例外—星期五的報(bào)告還包括每周總額，而且是由生產(chǎn)經(jīng)理而不是車間主任編寫。在正常情況下，生產(chǎn)活動(dòng)在接近每月月末時(shí)達(dá)到高峰。如果審計(jì)師希望應(yīng)用間隔抽樣計(jì)劃每月選取兩份報(bào)告，那么，以下哪種技術(shù)能降低樣本出現(xiàn)偏差的可能性？
A.推算總體的錯(cuò)誤率
B.應(yīng)用多少隨機(jī)啟動(dòng)方法
C.提高置信度
D.提高準(zhǔn)確度

4.某機(jī)構(gòu)1000筆應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值為2,600,000美元。審計(jì)師隨機(jī)挑選了100筆應(yīng)收帳，計(jì)算出其價(jià)值為275,000美元，而不是賬面價(jià)值顯示的250,000美元。
應(yīng)用比率推算法，應(yīng)收賬款價(jià)值點(diǎn)估計(jì)為多少？
A.2,600,000美元;
B.2,750,000美元
C.2,850,000美元
D.2,860,000美元

5.為了測試對(duì)公司政策的遵守情況，審計(jì)師需要應(yīng)用以下哪種方法來確定抽樣計(jì)劃的恰當(dāng)抽樣規(guī)模？
Ⅰ、預(yù)期的離差率；
Ⅱ、希望達(dá)到的準(zhǔn)確度；
Ⅲ、希望達(dá)到的置信度；
Ⅳ、標(biāo)準(zhǔn)離差。
A.應(yīng)用Ⅰ，加上Ⅱ或Ⅲ的其中之一
B.只能應(yīng)用Ⅱ和Ⅳ
C.應(yīng)用Ⅲ，加上Ⅰ或Ⅳ其中之一；
D.只能應(yīng)用Ⅰ，Ⅱ或Ⅲ

6.開展跟蹤審查的首要目的是
A.保證內(nèi)部審計(jì)建議得到及時(shí)考慮
B.確認(rèn)是否針對(duì)審計(jì)師報(bào)告的情況采取恰當(dāng)行動(dòng)；
C.允許內(nèi)部審計(jì)師評(píng)估其建議的效果性
D.為針對(duì)該領(lǐng)域的未來審計(jì)活動(dòng)編制計(jì)劃。

7.在進(jìn)行審計(jì)訪問之前發(fā)送內(nèi)控問卷有許多好處，但以下哪一項(xiàng)除外？
A.被審計(jì)部門經(jīng)理可以審計(jì)師來訪之前將問卷用于自我評(píng)估；
B.問卷有助于被審計(jì)部門經(jīng)理理解審計(jì)范圍
C.編制問卷有助于審計(jì)師計(jì)劃審計(jì)范圍、組織需要收集的信息
D.被審計(jì)部門經(jīng)理將只答復(fù)問卷提及的問題，而不主動(dòng)提供額外的信息。

8.小組決定最適用于確定：
A.是否需要報(bào)告對(duì)管理部門提出批評(píng)的重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)；
B.在被審計(jì)單位的運(yùn)營存在不確定性和風(fēng)險(xiǎn)時(shí)是否需要擴(kuò)大審計(jì)方案；
C.在最初抽樣結(jié)果顯示存在重大舞弊嫌疑時(shí)，是否需要擴(kuò)大審計(jì)程序；
D.在編制最終審計(jì)報(bào)告之前，與被審計(jì)單位一起復(fù)核關(guān)鍵審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

9.一名內(nèi)部審計(jì)師通過從存貨總體中選取一個(gè)隨機(jī)樣本，獲得了下列數(shù)據(jù)：
項(xiàng)目數(shù)量 審定值 賬面值 樣本 總體
200 $220000 $200000 5000 $5200000
運(yùn)用單位均值抽樣法（mean-per-unit sampling）推算的總體金額為：
A.$5000000
B.$5420000
C.$5500000
D.$5720000

10.某內(nèi)部審計(jì)師被派去對(duì)采購部門的憑證進(jìn)行貨幣單位抽樣。憑證總體的賬面值為$300000。審計(jì)師認(rèn)為可接受的最大誤差是$900，并希望抽樣結(jié)果有95%的可信賴程度。（95%的可靠程度和零誤差的系數(shù)是3.00。）其他信息見下表：
總體的前10個(gè)憑證表 憑證號(hào) 余額 累計(jì)余額 1 $100 $100 2 150 250 3 40
290 4 200 490 5 10 500 6 290 790 7 50 840 8 190
1030 9 20 1050 10 180 1230
在一次抽樣檢查中，發(fā)現(xiàn)了一個(gè)高估的錯(cuò)誤使得可容忍錯(cuò)報(bào)增加了$270。當(dāng)樣本量為1000，在抽樣分析前如果無誤差被發(fā)現(xiàn)，則高估的最大金額確定為$900。從以上抽樣信息中，內(nèi)部審計(jì)師可以得出什么結(jié)論？
A.他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額在$900和$1170之間；
B.他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額超過$1170；
C.他在95%的程度上確信憑證總體高估的金額少于$1170；
D.根據(jù)以上信息不足以得出誤報(bào)金額。

11.與縱向流程圖相比，以下哪項(xiàng)有關(guān)水平流程圖的描述正確？
A.水平流程圖能夠提供更多空間，同時(shí)標(biāo)注符號(hào)的書面說明
B.水平流程圖更強(qiáng)調(diào)職責(zé)劃分以及對(duì)業(yè)績的獨(dú)立核查
C.水平流程圖更長
D.水平流程圖不會(huì)出現(xiàn)部門交叉

12.在為屬性測試挑選樣本時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師必須考慮置信水平因素、要求的精確度和：
A.總體的賬面價(jià)值
B.抽樣間距
C.預(yù)期發(fā)生概率
D.總體標(biāo)準(zhǔn)偏差

13.審計(jì)師對(duì)某工程研究部門的有害原料裝卸和處理進(jìn)行審計(jì)，其工作底稿提供了關(guān)于以下程序得到開展的證據(jù)：
●沒有來得及從現(xiàn)場裝運(yùn)走的桶裝有害廢棄物得到庫存。實(shí)物清點(diǎn)結(jié)果與公司存貨記錄吻合；
●將在處理地點(diǎn)收到的有害廢棄物裝運(yùn)樣本與裝運(yùn)單以及公司記錄相比較，沒有發(fā)現(xiàn)任何錯(cuò)誤；
●在廢棄物裝卸過程中，審計(jì)人員對(duì)工程人員進(jìn)行了實(shí)地觀察，沒有發(fā)現(xiàn)有違反公司政策的地方；
●審計(jì)人員核實(shí)，有害原料的采購已得到批準(zhǔn)。在50個(gè)被測試的欄目中，有一張發(fā)票找不著，因而也就無法核實(shí)這張發(fā)票是否得到批準(zhǔn)。
將桶裝廢棄物數(shù)量與存貨記錄進(jìn)行核對(duì)，可以提供關(guān)于以下哪項(xiàng)內(nèi)容的證據(jù)：
A.有害廢棄物正按公司政策規(guī)定得到處理；
B.所使用的有害原料數(shù)量得到準(zhǔn)確記錄；
C.運(yùn)到廢棄物處理地點(diǎn)的桶裝廢棄物一直得到記錄；
D.存貨中的所有有害桶裝廢棄物都得到會(huì)計(jì)處理。

14.利用下面的案例回答問題：
瓊和約翰相識(shí)已經(jīng)很多年了，他們?cè)诖髮W(xué)時(shí)就是好朋友，所學(xué)專業(yè)都是會(huì)計(jì)。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家族產(chǎn)業(yè)，他家從事食品銷售已經(jīng)有好幾代了。當(dāng)時(shí)約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個(gè)很能干的職員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊逐漸對(duì)他委以重用。一段時(shí)間之后，約翰負(fù)責(zé)了所有的總帳會(huì)計(jì)以及被授權(quán)對(duì)支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調(diào)節(jié)表的審批。
（1）約翰被完全地信任并處理著所有的財(cái)務(wù)活動(dòng)。沒有人檢查他的工作。
瓊決定擴(kuò)展業(yè)務(wù)，開設(shè)一些新的商店。
（2）瓊通常處理最緊急的問題……即他大學(xué)教授稱為的危機(jī)管理。在時(shí)間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問題。
（3）盡管工作中很成功，但約翰在個(gè)人經(jīng)濟(jì)方面卻遇到了困難。
最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必?fù)?dān)心需要使帳戶平衡。但他變得越來越貪婪。“這樣賺錢多容易”，他自言自語。感到自己是公司的關(guān)鍵成員
（4）他為公司的成功所付出的遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于公司給予他的回報(bào)。他認(rèn)為需要兩個(gè)或三個(gè)人才能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增加
（5）他開始做假帳。這些行為使約翰有能力購買昂貴的汽車，每年帶領(lǐng)全家進(jìn)行數(shù)次旅行。
（6）他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。然而，家中也出現(xiàn)了一些變化。
（7）約翰的家人發(fā)現(xiàn)他經(jīng)常不是愛爭論就是非常沮喪。
舞弊持續(xù)了6年，這些年公司的生意越來越差，最后一年商店的虧損已超過$200，000。瓊的銀行要求進(jìn)行審計(jì)。當(dāng)約翰認(rèn)為審計(jì)人員已經(jīng)發(fā)現(xiàn)了他盜用公款的行為后，他承認(rèn)了一切。
在討論舞弊時(shí)，經(jīng)常要確認(rèn)引起做案者實(shí)施舞弊行為的壓力、機(jī)會(huì)以及合理理由等等。還要研究舞弊的征兆?！凹s翰被完全地信任……”是一種：
A.文件征兆。
B.事態(tài)壓力。
C.犯罪機(jī)會(huì)。
D.身體征兆。

15.審計(jì)政策要求沒有管理部門的回應(yīng)，最終審計(jì)報(bào)告不能發(fā)出。除了要求的管理部門回應(yīng)外，一個(gè)發(fā)現(xiàn)了重大問題的審計(jì)事項(xiàng)是完整的。評(píng)估以下行動(dòng)過程，選出最優(yōu)的選項(xiàng)？
A.提出關(guān)于注意到的重要事項(xiàng)的中期報(bào)告。
B.修改審計(jì)政策，允許管理部門在一段特定的時(shí)間期限內(nèi)作出反應(yīng)。
C.等待管理部門的回應(yīng)，然后簽發(fā)審計(jì)報(bào)告。
D.與外部審計(jì)師討論這種情形。

16.可以快速產(chǎn)生用戶接口、用戶與系統(tǒng)的交互過程以及處理邏輯的模型的系統(tǒng)開發(fā)方法稱為
A.神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)。
B.原型法。
C.業(yè)務(wù)流程再造。
D.焦點(diǎn)群(focusgroups)。

17.與行業(yè)考核標(biāo)準(zhǔn)相比，以下那種財(cái)務(wù)分析能更好顯示關(guān)于存在過期商品的跡象?
A.已售出商品成本與平均庫存的比率
B.毛利率與銷售額的比率
C.庫存與應(yīng)付賬款的比率
D.賒銷額與平均庫存的比率

18.公司應(yīng)該應(yīng)用已收集到的信息，強(qiáng)調(diào)以下哪項(xiàng)內(nèi)容?
A.投訴的總數(shù)
B.與磁盤問題和新的軟件用途有關(guān)的投訴數(shù)量
C.與缺乏用戶知識(shí)和硬件問題有關(guān)的投訴數(shù)量
D.消除所有這些電腦投訴需要的成本

19.用于評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一覽表因各種原因受到批評(píng)，但以下哪項(xiàng)不屬于這些原因
A.提供一種以為所有相關(guān)因素都已經(jīng)得到考慮的錯(cuò)誤的安全
B.不恰當(dāng)?shù)膶⑼瑯拥臋?quán)數(shù)用于一覽表的每個(gè)欄目
C.降低獲取數(shù)據(jù)的統(tǒng)一性
D.無法解析旨在讓一覽表所列的每個(gè)欄目撲獲的經(jīng)驗(yàn)或健全推理

20.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)要求定期實(shí)施考核內(nèi)部審計(jì)師的工作業(yè)績，以下哪項(xiàng)對(duì)此負(fù)有責(zé)任?
A.審計(jì)委員會(huì)
B.首席審計(jì)執(zhí)行官
C.管理層
D.內(nèi)部審計(jì)師

21.在使用抽樣技術(shù)過程中，以下哪項(xiàng)能夠保證審計(jì)證據(jù)的充分性?
A.總體樣本抽取機(jī)會(huì)均等
B.樣本標(biāo)準(zhǔn)差小于等于總體標(biāo)準(zhǔn)差
C.手跡的證據(jù)與審計(jì)師要證明的認(rèn)定直接相關(guān)
D.抽取的樣本能夠有效代表樣本總體

22.某審計(jì)師對(duì)某零售點(diǎn)的顧客進(jìn)行服務(wù)，以下哪種數(shù)據(jù)來源為審計(jì)提供的數(shù)據(jù)有效性最差?
A.將該零售點(diǎn)選定時(shí)期內(nèi)的人員配備額與同期客流量進(jìn)行比較的圖表
B.在顧客離開時(shí)商店對(duì)其獲得的滿意程度進(jìn)行隨機(jī)調(diào)查
C.對(duì)服務(wù)人員進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并就其服務(wù)質(zhì)量與樣本面談
D.編制各零售點(diǎn)顧客服務(wù)培訓(xùn)的圖表，將培訓(xùn)與顧客對(duì)所得到服務(wù)的總體滿意程度進(jìn)行比較

23.針對(duì)小型儀器制造商的驗(yàn)收系統(tǒng)的審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注該職能的以下哪項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)
A.錯(cuò)誤接收不合格產(chǎn)品
B.接收產(chǎn)品超過現(xiàn)今需求
C.向關(guān)聯(lián)方支付較高價(jià)款
D.接收未訂購產(chǎn)品

24.審計(jì)師計(jì)劃對(duì)公司投保情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。以下哪項(xiàng)是規(guī)劃詳細(xì)的投保進(jìn)度可利用的最有可能的信息來源?
A.現(xiàn)金支出日記賬紀(jì)錄，由相關(guān)支票支持的日記分錄
B.描述保險(xiǎn)人員工作目標(biāo)、職責(zé)的公司章程
C.當(dāng)前年度預(yù)提保險(xiǎn)費(fèi)用預(yù)算以及該賬戶年初余額
D.各類包含保險(xiǎn)政策的文件

25.審計(jì)師受命對(duì)一項(xiàng)修復(fù)項(xiàng)目的有效性進(jìn)行分析。該項(xiàng)目已經(jīng)執(zhí)行了10年．卻從未被評(píng)估。提供項(xiàng)目數(shù)據(jù)的組織生成數(shù)據(jù)不全。這是，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：
A.繼續(xù)進(jìn)行分析，評(píng)估這些不全面數(shù)據(jù)的有效性，但拒絕對(duì)數(shù)據(jù)的可靠性發(fā)表意見
B.隨機(jī)抽取記錄，追溯原始文件以評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)的完整性
C.不再進(jìn)行分析
D.推遲分析過程，直到取得全面的數(shù)據(jù)

26.已驗(yàn)收貨物未被記錄在案可能引發(fā)的問題是：
A.錯(cuò)誤的庫存缺貨報(bào)告
B.簽收已注銷訂單
C.簽收未訂購商品
D.簽收重復(fù)運(yùn)單

27.在現(xiàn)金審計(jì)過程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)有相當(dāng)一部分現(xiàn)金存放未采取任何安全或保安措施。在與相關(guān)經(jīng)理人員的溝通過程中，審計(jì)師被告知：　“公司現(xiàn)金從未失竊過，也無其他的損失；所以沒有必要浪費(fèi)錢來改進(jìn)安全措施”。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：
A.提交中期書面報(bào)告，并在最終報(bào)告中，注意應(yīng)采取的改進(jìn)措施；
B.解釋所有的事實(shí)，但給管理層說明原因的機(jī)會(huì)，以便其更好地采納改進(jìn)措施；
C.由于公司從未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金失竊，因此沒有必要報(bào)告該審計(jì)結(jié)果；
D.廣泛散發(fā)審計(jì)報(bào)告；這是件大事，必須確保公司所有的員工都知道。

28.在比較某公司本年度與上一年度的勞動(dòng)力成本時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，總成本增加了，發(fā)生了更多的超時(shí)成本，工人的總?cè)藬?shù)也增加了。審計(jì)師還確定本年度凈收入總額下降了4%。僅僅根據(jù)這一資料，審計(jì)師得出的有效結(jié)論是:
A.工人人均凈收入下降
B.工人工資比率上升
C.工人效率下降
D.人工小時(shí)數(shù)增加

29.可信證據(jù)是指：
A.能夠合理確認(rèn)不出現(xiàn)錯(cuò)誤和偏差，并忠實(shí)反映所代表事項(xiàng)的證據(jù)
B.通過觀察人、所有權(quán)和事件獲得的證據(jù)。
C.旨在強(qiáng)化或確認(rèn)收集證據(jù)的附屬性證據(jù)
D.能夠證實(shí)事實(shí)準(zhǔn)確，并據(jù)以推斷其他事實(shí)的證據(jù)

30.在計(jì)算是用于確定給定收入．函數(shù)下的公司最大化利潤時(shí)，應(yīng)采用
A.積分法；
B.微分法；
C.運(yùn)籌學(xué)；
D.回歸分析

31.對(duì)新獲得汽車資產(chǎn)是否存在最具說服力的證據(jù)是：
A.詢問管理部門。
B.觀察被審計(jì)者的處理程序。
C.實(shí)物檢查。
D.發(fā)票

32.為了確認(rèn)使用的固定資產(chǎn)是否在會(huì)計(jì)記錄中正確反映，下列哪項(xiàng)審計(jì)程序最有效?
A.與會(huì)計(jì)人員面談。
B.檢查使用的固定資產(chǎn)成本文件。
C.觀察使用的固定資產(chǎn)并追查到固定資產(chǎn)明細(xì)賬。
D.從固定價(jià)格明細(xì)賬中抽取樣本重新計(jì)算計(jì)提的折舊。

33.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的最好描述是
A.初步計(jì)劃、調(diào)查記錄、審計(jì)方案和外勤工作的結(jié)果。
B.審計(jì)師記錄整理的信息和通過觀察情況、與人員面談和檢查記錄所取得信息。
C.一個(gè)中間事實(shí)，或一組事實(shí)，審計(jì)師能夠通過它們推斷被審計(jì)單位的某一斷言的公平性。
D.對(duì)沒有實(shí)現(xiàn)的預(yù)計(jì)目標(biāo)、不適當(dāng)?shù)夭扇〉男袆?dòng)和本應(yīng)該采取卻沒有采取的行動(dòng)的相關(guān)系統(tǒng)的詳細(xì)記錄。

34.內(nèi)部審計(jì)師關(guān)心的是存貨的整體計(jì)價(jià)。將下列有關(guān)存貨計(jì)價(jià)認(rèn)定的證據(jù)按照證明力由強(qiáng)到弱的順序排列：
I. 計(jì)算單個(gè)產(chǎn)品存貨周轉(zhuǎn)率
II. 通過與市場部經(jīng)理談?wù)摦a(chǎn)品的銷售情況來評(píng)估周轉(zhuǎn)率小于或等于2.0的所有存貨項(xiàng)目的變現(xiàn)價(jià)值。
III.計(jì)算所有存貨產(chǎn)品的可實(shí)現(xiàn)凈值（NRV）（使用審計(jì)軟件按照以前的售價(jià)來計(jì)算NRV）并且比較NRV與成本。
IV. 對(duì)存貨進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，并審查最新的購貨文件（發(fā)票和驗(yàn)收單）來計(jì)算存貨成本。
A.I，II，III，Ⅳ
B.I，Ⅳ，II，III
C.Ⅳ，I，III，II
D.II，III，Ⅳ，I

35.包括計(jì)算機(jī)硬件的系統(tǒng)的數(shù)據(jù)和信息處理的圖示，最好顯示在：
A.數(shù)據(jù)流程圖；
B.系統(tǒng)流程圖；
C.甘特圖；
D.程序流程圖

36.下面哪項(xiàng)不是使用信息技術(shù)解決審計(jì)問題的優(yōu)點(diǎn)：
A.幫助減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；
B.提高審計(jì)的及時(shí)性；
C.增加審計(jì)的機(jī)會(huì)；
D.提高審計(jì)師的判斷能力

37.內(nèi)部審計(jì)師想要證實(shí)公司是否在對(duì)外公布的近期財(cái)務(wù)報(bào)表中披露了所有未到期的債務(wù)，下列審計(jì)程序提供的證據(jù)與此最不相關(guān)的是：
A.向所有與該公司有過往來的銀行函證有關(guān)未到期票據(jù)的信息。
B.使用公司的應(yīng)付票據(jù)清單編制一份未到期票據(jù)目錄，然后追查至總帳和公布的財(cái)務(wù)報(bào)表。
C.將上一年列示在已審計(jì)過的財(cái)務(wù)報(bào)表中的應(yīng)付票據(jù)與當(dāng)前報(bào)表中的相比較，并調(diào)節(jié)差異。
D.分析利息費(fèi)用和應(yīng)付票據(jù)帳戶，確定是否記錄了未在財(cái)務(wù)報(bào)表上列示的票據(jù)的利息。

38.在對(duì)采購部門的審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師從一雇員處獲悉公司的一位采購員偏向于某一特定供應(yīng)商。評(píng)價(jià)這一論斷的最好的證據(jù)來源是：
A.與該采購員討論從該供應(yīng)商處的采購；
B.審查公開采購訂單的文件資料；
C.審查采購文件中對(duì)供應(yīng)商的所有近期獎(jiǎng)勵(lì)；
D.分析供應(yīng)商的等級(jí)。

39.某零售商剛剛安裝了電子數(shù)據(jù)交換器（EDI）以便向主要供應(yīng)商發(fā)出采購訂單。它有一個(gè)“已批準(zhǔn)供應(yīng)商”的數(shù)據(jù)庫。新供應(yīng)商只有經(jīng)過采購部經(jīng)理和營銷總裁的徹底審查之后才能加入該數(shù)據(jù)庫。只有采購代理有權(quán)發(fā)出采購訂單，而且采購訂單中特定商品的采購量不能超過由市場部經(jīng)理制定的預(yù)算數(shù)量。
所有采購的商品都被運(yùn)送到配送中心，在那里商品經(jīng)電子掃描進(jìn)入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，所有新收到的商品必須與采購訂單相對(duì)應(yīng)，否則不予接收。公司不使用預(yù)先編號(hào)的收貨單，但是所有的收貨都要與采購訂單相核對(duì)，根據(jù)采購訂單制作價(jià)格標(biāo)簽，而且從電子掃描生成的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告中可以看出采購數(shù)量。制作的價(jià)格標(biāo)簽的數(shù)目與驗(yàn)收的商品數(shù)目相等。
供應(yīng)商向零售商開出發(fā)票，這些發(fā)票被輸入系統(tǒng)。計(jì)算機(jī)軟件自動(dòng)核對(duì)供應(yīng)商發(fā)票、采購訂單以及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。如果這三者之間的差異在0.5%以內(nèi)，計(jì)算機(jī)程序就為這些采購業(yè)務(wù)安排一個(gè)能取得采購折扣的時(shí)間來付款。支票是通過現(xiàn)金支出程序來生成自動(dòng)簽發(fā)和郵寄。如果三個(gè)文件之間有不符之處，系統(tǒng)就會(huì)打印出一份報(bào)告并傳遞給應(yīng)付帳款部門以備調(diào)查。為確認(rèn)過去幾年來為特定生產(chǎn)線的采購加以限制的控制程序是否有效，最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是：
A.使用通用審計(jì)軟件生成一份按商品類別列示的采購清單，將清單上的數(shù)量與市場部經(jīng)理批準(zhǔn)的數(shù)量進(jìn)行比較。
B.向控制采購業(yè)務(wù)的程序中輸入測試數(shù)據(jù)(這些數(shù)據(jù)值都超過批準(zhǔn)采購量)，審查計(jì)算機(jī)的輸出結(jié)果
C.運(yùn)用平行模擬技術(shù)計(jì)算應(yīng)批準(zhǔn)的采購數(shù)量，并與實(shí)際采購量相比較。
D.實(shí)施“抽點(diǎn)”(snapshot)審計(jì)法，將已選經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)加標(biāo)記，并按照采購代理商分類打印出清單.

40.在組建小組調(diào)查公司是否可能采納作業(yè)成本制時(shí)，在小組中包括一名內(nèi)部審計(jì)師的最佳理由是審計(jì)師擁有以下哪方面知識(shí)？
A.作業(yè)與成本驅(qū)動(dòng)因素
B.信息處理程序
C.現(xiàn)行產(chǎn)品成本結(jié)構(gòu)
D.內(nèi)部控制的不同選擇

41.某零售商的內(nèi)部審計(jì)主任正考慮下一年工作計(jì)劃中的審計(jì)安排。以下區(qū)域近來沒有被審計(jì)過，而且也沒有已知的原因證明需要對(duì)他們給予立即關(guān)注。如果審計(jì)資源希缺，應(yīng)優(yōu)先考慮哪個(gè)項(xiàng)目？
A.公司的道德規(guī)范和利益政策的沖突。
B.現(xiàn)金管理和信用政策。
C.員工工作時(shí)間報(bào)告系統(tǒng)。
D.預(yù)算的編制和預(yù)測。

42.審計(jì)組成員告知審計(jì)督導(dǎo)審計(jì)責(zé)任人的態(tài)度使他們不舒服。這位審計(jì)負(fù)責(zé)人總是不停的說：“我要崩潰了！不能等到下個(gè)月才去度假。”由于該負(fù)責(zé)人過去曾獲得業(yè)績突出的評(píng)價(jià)，審計(jì)督導(dǎo)很詫異。在這種情況下，審計(jì)督導(dǎo)應(yīng)：
A.與該負(fù)責(zé)人討論審計(jì)組的意見；
B.建議該負(fù)責(zé)人早些開始度假；
C.告訴審計(jì)組成員該負(fù)責(zé)人是負(fù)責(zé)人而他們有義務(wù)支持他；
D.由于業(yè)績?nèi)绾蔚姆答亼?yīng)以行為而不是態(tài)度為基礎(chǔ)，因而忽視這一狀況。

43.審計(jì)師擬采用單位貨幣抽樣法（monefary-vnitsampling）測試一個(gè)較大的應(yīng)收賬款總體。采用單位貨幣抽樣法得優(yōu)點(diǎn)不包括：
A.在一個(gè)低錯(cuò)誤率總體未被嚴(yán)重錯(cuò)估時(shí)，是建立的一個(gè)有效模式；
B.他不需要變量抽樣法通常需要的正態(tài)分布估計(jì)；
C.他適用于一組賬戶，因其樣本屬同質(zhì)；
D.當(dāng)錯(cuò)誤增加時(shí)他將導(dǎo)致一個(gè)較古典抽樣法（classicd sampling）所需樣本量更小的樣本規(guī)模。

44.假定在屬性抽樣（attribute sampling）中所有其他樣本規(guī)模決定因素都相同，將置信水平從95%降為90%，并將精確度從2%改為5%，會(huì)導(dǎo)致樣本規(guī)模：
A.變大；
B.變小；
C.不變；
D.無法決定；

45.在對(duì)一個(gè)分布的經(jīng)營進(jìn)行審核時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師注意到：銷售收入保持不變，庫存明顯增加，毛利明顯增加。假定分部經(jīng)理指出毛利的增加要?dú)w功于制造業(yè)經(jīng)營效率的提高。內(nèi)部審計(jì)師希望調(diào)查這種說法，以下哪種審計(jì)程序與這種說法最為相關(guān)：
A.取得存貨的實(shí)物盤點(diǎn)數(shù)；
B.抽取一產(chǎn)品樣本，對(duì)比今年和去年的單位成本，檢查陳本的構(gòu)成，并分析與標(biāo)準(zhǔn)成本的差異；
C.取得設(shè)備的實(shí)際庫存數(shù)，確定有無顯著變化；
D.抽取一完工品的樣本，將原料成本與采購價(jià)進(jìn)行比較，確定賬面原料價(jià)格的確定性。

46.在自動(dòng)錄入訂單系統(tǒng)中采用了新的信貸政策以保證貸款的可回收性。這些政策要求：若訂單會(huì)導(dǎo)致客戶的應(yīng)收賬款額超過此前12個(gè)月中任何兩個(gè)月平均銷售額，就不錄入該訂單。分部的銷售經(jīng)理匯總了大量顯示銷售下降及訂單錄入延誤的例子，認(rèn)為這些是新的信貸政策約束的直接后果。銷售經(jīng)理的數(shù)據(jù)和信息提供了：
A.有關(guān)新的公司信貸政策的反饋控制數(shù)據(jù)；
B.無關(guān)的爭論信息；
C.新的信貸政策沒有滿足公司控制應(yīng)收賬款的可回收性的目標(biāo)證據(jù)；
D.新的信貸政策可對(duì)客戶商譽(yù)的影響在統(tǒng)計(jì)上可以得出有效的結(jié)論。

47.為確認(rèn)某零售商持有的一種貴重存貨項(xiàng)目是否發(fā)生盤虧，最適當(dāng)?shù)膶徲?jì)工作步驟是
A.使用售價(jià)盤存法。
B.將實(shí)物盤點(diǎn)結(jié)果與永續(xù)記錄相比較。
C.根據(jù)毛利百分比對(duì)存貨進(jìn)行估計(jì)。
D.分析當(dāng)前和以前的存貨周轉(zhuǎn)率。

48.為了控制日常經(jīng)營成本，某組織減少了每天使用送信服務(wù)的次數(shù)。盡管如此，每月賬單金額仍不斷增加。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)采取何種審計(jì)程序宋發(fā)現(xiàn)不正當(dāng)?shù)姆?wù)仍被開具賬單?
A.核對(duì)送信發(fā)票與收信記錄樣本。
B.測試送信發(fā)票樣本的計(jì)算準(zhǔn)確性。
C.審查明細(xì)賬戶與收信記錄。
D.觀察每天使用送信服務(wù)的情況。

49.一審計(jì)小組受命審查工業(yè)產(chǎn)品部兩年前完成的"顧客滿意度測試系統(tǒng)"。該系統(tǒng)包括進(jìn)行年度郵件調(diào)查的部門客戶服務(wù)處。進(jìn)行調(diào)查時(shí)，從以往12個(gè)月中進(jìn)行購貨的顧客中隨機(jī)抽取的100個(gè)采購部門作為調(diào)查對(duì)象發(fā)送調(diào)查表。調(diào)查表長三頁，所列的30個(gè)問題采用混合形式[既：有些問題可供填入答案，有些是選擇題，其他的則采用了反映梯度（response
scale）]。顧客服務(wù)處在九月寄出調(diào)查表，十月十五日將寄回的調(diào)查表結(jié)果制成表格。郵件僅寄出一次。如果顧客不寄回調(diào)查表的話，不進(jìn)行追蹤調(diào)查。在上一次作出的調(diào)查中，有45份調(diào)查表沒有寄回。幾位審計(jì)組成員對(duì)調(diào)查表的低回答率、設(shè)計(jì)質(zhì)量不高以及存在一些帶有某些傾向性的措辭等問題感到憂慮。他們建議顧客服務(wù)處對(duì)調(diào)查加以補(bǔ)充，采用一些較緩和的數(shù)據(jù)收集方法，諸如觀察辦公室中顧客的相互交往或收集與顧客談話的錄音。與調(diào)查和面談相比，以下那一項(xiàng)不是緩和式收集數(shù)據(jù)方法的優(yōu)點(diǎn)？
A.觀察與顧客的相互交往可以獲得自然情形下的相關(guān)信息
B.在研究中可以容易的對(duì)變量加以精確計(jì)量；
C.意料之外或不尋常的事件更容易被觀察到；
D.人們不太可能因?yàn)楸谎芯慷淖兤湫袨椤?/P>

50.一生產(chǎn)性企業(yè)的采購部經(jīng)理考慮到一些有某供應(yīng)商提供的直接材料價(jià)格要上漲，就告知該供應(yīng)商或者維持現(xiàn)行價(jià)格，或者撤銷其作為公司的直接材料供應(yīng)商身份。該供應(yīng)商采取了一項(xiàng)措施違背了采購部經(jīng)理的初衷卻沒有違反他的強(qiáng)制要求。下述哪項(xiàng)為該供應(yīng)商可能采取的行動(dòng)？
A.供應(yīng)商在短期內(nèi)維持現(xiàn)行價(jià)格隨后仍采用價(jià)格上漲模式；
B.該供應(yīng)商決定停止向此生產(chǎn)性企業(yè)提供材料，因?yàn)橛≈苾r(jià)格線會(huì)產(chǎn)生負(fù)面影響；
C.供應(yīng)商維護(hù)了現(xiàn)行價(jià)格卻以質(zhì)次材料直接代之；
D.供應(yīng)商通過此生產(chǎn)性企業(yè)總裁強(qiáng)制采購部經(jīng)理取消了此項(xiàng)要求。

參考答案

1.D2.D3.B4.D5.A6.B7.D8.B9.C10.C

11.B12.C13.C14.C15.A16.B17.A18.C19.C20.B

21.D22.C23.C24.D25.A26.A27.B28.A29.D30.B

31.C32.C33.B34.C35.B36.D37.B38.C39.A40.D

41.B42.A43.D44.B45.B46.B47.B48.A49.B50.C

編輯推薦：2010年國際內(nèi)審師實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)匯總

（責(zé)任編輯：中大編輯）

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