國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

　　1、以下哪些做法旨在對(duì)內(nèi)部審計(jì)功能的有效性提供反饋？

　?、?、適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督

　?、?、適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)

　?、?、內(nèi)部評(píng)價(jià)

　?、?、外部評(píng)價(jià)

　　A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

　　B、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ

　　C、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ

　　D、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

　　2、如果內(nèi)部審計(jì)部門之外的另一部門負(fù)責(zé)審查某一功能或程序，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)：

　　A、在評(píng)估該功能或程序時(shí)考慮其他部門所做的工作

　　B、忽略其他部門所做的工作，進(jìn)行獨(dú)立的審計(jì)

　　C、縮小審計(jì)范圍，因?yàn)槠渌块T已進(jìn)行過審查工作

　　D、將評(píng)估該功能或程序的責(zé)任轉(zhuǎn)移給其他部門

　　3、為提高審計(jì)工作效率，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該依賴外部審計(jì)師的工作，該工作是：

　　A、在內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)完成之后所進(jìn)行的。

　　B、主要關(guān)注經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和行為的。

　　C、與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)進(jìn)行協(xié)調(diào)。

　　D、遵守IIA>而進(jìn)行。

　　4、內(nèi)部審計(jì)師以下行為中哪一項(xiàng)可能與獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)有沖突？

　　A、為風(fēng)險(xiǎn)管理提供咨詢。

　　B、作為產(chǎn)品開發(fā)團(tuán)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)。

　　C、作為道德規(guī)范的倡導(dǎo)者。

　　D、作為外部審計(jì)師的聯(lián)系者。

　　5、A公司擁有正式的道德行為規(guī)范，而B公司沒有。該道德行為規(guī)范涵蓋了諸如采購合同，與供應(yīng)商關(guān)系以及其他情況，以指導(dǎo)公司內(nèi)每個(gè)人的行為。由此可以從邏輯上推斷：

　　I、A公司展示了比B公司更高的道德行為標(biāo)準(zhǔn)。

　　II、A公司已建立了用來評(píng)價(jià)雇員行為的客觀標(biāo)準(zhǔn)。

　　III、因缺少正式的道德行為規(guī)范，內(nèi)部審計(jì)師難以對(duì)該公司成功進(jìn)行道德行為審計(jì)。

　　A只有II

　　B只有III

　　C I和II

　　D I和II

　　6、最近有兩為內(nèi)部審計(jì)師離開了審計(jì)部門，由于預(yù)算限制無法立即找到替代者。在審計(jì)資源缺少的情況下，為了有效地完成未來的審計(jì)業(yè)務(wù)，以下哪項(xiàng)選擇最不合理？

　　A、使用自我評(píng)評(píng)估調(diào)查問卷來達(dá)到審計(jì)目標(biāo)。

　　B、在審計(jì)計(jì)劃，審計(jì)抽樣和文件編制方面使用信息技術(shù)。

　　C、將咨詢業(yè)務(wù)從審計(jì)工作日程安排表中刪除。

　　D、從不被審計(jì)的經(jīng)營(yíng)部門中抽調(diào)人手補(bǔ)充空缺。

　　7、首席審計(jì)執(zhí)行官采用一種風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型來制訂年度審計(jì)計(jì)劃。以下首席審計(jì)執(zhí)行官所采取的行動(dòng)中哪些是適當(dāng)?shù)模?/P>

　?、?、維持與管理層和審計(jì)委員會(huì)動(dòng)態(tài)對(duì)話機(jī)制

　?、?、確保審計(jì)日程表的先后順序保持不變

　?、蟆⒅皇褂枚糠椒▉頉Q定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)

　?、?、在有充分理由情況下修訂風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)日程的先后順序

　　A、 Ⅲ

　　B、Ⅰ和Ⅱ

　　C、Ⅰ和Ⅳ

　　D、 Ⅲ和Ⅳ

　　8、內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)通過對(duì)程序進(jìn)行評(píng)估來為公司治理作貢獻(xiàn)。通過評(píng)估。促進(jìn)

　?、?。提升道德標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)值觀。

　?、?。確保有效的組織業(yè)績(jī)管理和責(zé)任制。

　?、?。傳達(dá)風(fēng)險(xiǎn)和控制信息。

　?、?。協(xié)調(diào)內(nèi)外部審計(jì)師和管理層的工作。

　　A.只有Ⅰ。

　　B.只有Ⅳ。

　　C.Ⅱ和Ⅲ。

　　D.Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ

　　9、某銀行主張?jiān)O(shè)立一個(gè)獨(dú)立的合規(guī)性審計(jì)職能，其主要原因是：

　　A、更好地管理感知到的高風(fēng)險(xiǎn)。

　　B、加強(qiáng)對(duì)銀行投資的控制。

　　C、確保直線管理者和高級(jí)管理層的獨(dú)立性。

　　D、對(duì)股東的期望做出更好的反應(yīng)。

　　10、首席執(zhí)行官在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)大多采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法，因?yàn)樗峁┝?/P>

　　A、一種系統(tǒng)化的評(píng)估程序并結(jié)合可能不利情形的專業(yè)判斷。

　　B、一份對(duì)組織有潛在不利影響事項(xiàng)的清單。

　　C、組織內(nèi)對(duì)審計(jì)活動(dòng)的清單。

　　D、某事件或行動(dòng)對(duì)組織造成不利影響的可能性。

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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