國際注冊內(nèi)部審計師

1.會計循環(huán)的正確步驟依次是：
A.過賬、結(jié)賬、調(diào)整分錄、轉(zhuǎn)回分錄。 　 　　       　
B.過賬、調(diào)整分錄、結(jié)賬、轉(zhuǎn)回分錄。
C.過賬、轉(zhuǎn)回分錄 、調(diào)整分錄、結(jié)賬。 　　 　　 　
D.調(diào)整分錄、過賬、結(jié)賬、轉(zhuǎn)回分錄

2.以下哪項文件提供了有關(guān)應(yīng)收款存在及評估的最為可靠的信息：
A.由客戶經(jīng)審計的財務(wù)報表所支持的信用批準文件
B.在業(yè)務(wù)客戶的記錄中對顧客的銷售發(fā)票復(fù)印件
C.直接來源于客戶的積極性函證 　　 　　 　
D.在業(yè)務(wù)客戶的記錄中與賒銷有關(guān)的客戶采購定單

3.以下哪項有關(guān)信息的說服力的說法通常是不正確的？信息將更有說服力，如果：
A.信息由內(nèi)部保管的記錄證實，而不是通過向第三方進行書面詢問
B.信息是在強大的控制情形下取得的，而不是來源于薄弱的控制環(huán)境
C.信息是由內(nèi)部審計師的直接觀察了解到的，而不是來自第三方的函證
D.信息來自外部渠道，而非內(nèi)部渠道

4.內(nèi)部審計師制定的業(yè)務(wù)目標是要確認對生產(chǎn)造成損害的個人間的沖突是否存在。以下哪項業(yè)務(wù)技術(shù)最有可能實現(xiàn)這個目標：
A.檢查記錄文件 　 　　 　
B.觀察
C.詢問 　　 　　 　           
D.分析性復(fù)核

5.在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計資源從正在進行的介規(guī)性審計轉(zhuǎn)向管理層要求的對某分公司進行審汁時，以下哪一種情況最不重要?
A.該分公司一年前山外部市汁師進行過一次財務(wù)小¨。
B.與合規(guī)性審計相關(guān)的舞弊的可能性
C.過去一年中該分公司費用的增長：；
D.與合規(guī)性審計相關(guān)的潛在的重大違規(guī)罰款的可能性．

6.在審計計劃階段，內(nèi)部審計師應(yīng)設(shè)計審計目標和程序來評估與被審計活動相關(guān)的風(fēng)險，此處風(fēng)險的定義是
A.賬戶余額或交易類別以及相關(guān)的認定包含可能對財務(wù)報表有重大影響的誤報風(fēng)險
B.事件或行為對被審計活動產(chǎn)生不利影響的概率。
C.沒行遵守組織政策、計劃和程序或沒有遵循相關(guān)法律法規(guī)。
D.未完成審計活動或方案的既定目標。

7.某組織申請建立了一個內(nèi)部審計機構(gòu)會計部主任以前沒有與內(nèi)部審計師交往的經(jīng)驗：鑒于此，他以前曾經(jīng)建議申請人向外郎審計師匯報，但新設(shè)立的首席審計執(zhí)行官可直接向會計部主任報告任何重大事項，會計部主任然后將這些關(guān)注事項傳達給董事會。以下哪些陳述正確?
A.由于首席審計執(zhí)行官可以直接與董事會聯(lián)系．內(nèi)部審計機構(gòu)具備獨立性。
B.由于首席審計執(zhí)行官向外部審計師匯報，并且不能將關(guān)注事項直接傳達給董事會，內(nèi)部審計機構(gòu)不具備獨立性；
C.由于會計部主任沒有內(nèi)部審計經(jīng)驗因而內(nèi)部審計機構(gòu)不具備獨立性。
D.由于公司沒有要求申請人必須是注冊內(nèi)部審計師((lA)，因而內(nèi)部審計機構(gòu)不具備獨立性．

8.審計委員會對以下的現(xiàn)象表示關(guān)注：財務(wù)機構(gòu)為追求短期利潤目標．一直進行高風(fēng)險的貸款，為證實這一點，以下哪項審計程序提供的審計證據(jù)最少?
A.對(利息收入／投資額)比率進行分析性復(fù)核，并與同行業(yè)相比較
B.選取本期貸款的隨機樣本，并就貸款風(fēng)險與兩年前的貸款隨機樣本進行對比
C.進行分析性審查，并編制—份圖表，以比較過去十年的利息收入
D.對過去五年的利息收入進行時間序列的多元回歸分析，分析的因素包括：市場利率、貸款總額規(guī)模和新增加的貸款額

9.某內(nèi)部審計師剛剛完成了一項現(xiàn)場調(diào)查以熟悉公司的工薪情況，下一步他應(yīng)該
A.分配審計人員。 　 　　 　            
B.制定初步審計目標。
C.制定審計工作程序。 　　 　　 　
D.實施現(xiàn)場工作。

10.制定審計工作程序應(yīng)在審計過程的哪個階段進行?
A.計劃階段。 　 　　 　
B.測試完內(nèi)部控制以確定是否依賴內(nèi)部控制之后。
C.審計完成時。
D.每次審計結(jié)束時，都應(yīng)為下一次審計修訂標準的審計工作程序，以保證其覆蓋有問題的領(lǐng)域。

11.響應(yīng)內(nèi)部審計師詢問的信件是以下哪類信息的例證：
A.實物信息 　 　　 　
B.證明性信息
C.書面信息 　　 　　 　
D.分析性信息

.如果公司銷售預(yù)測模型以線性的；多元回歸分析為基礎(chǔ)，并有內(nèi)在約束條件，該模型涉及:
A.目標規(guī)劃 　 　　 　
B.商務(wù)統(tǒng)計
C.線性規(guī)劃 　　 　　 　
D.計量經(jīng)濟學(xué)

13.常規(guī)性任務(wù)，有較少例外，且問題易于分析，與以下哪種組織結(jié)構(gòu)相關(guān)?
A.正規(guī)化結(jié)構(gòu)，程序手冊和工作說明書普遍存在。
B.分散決策，決策權(quán)被授予下層人員。
C.有機式結(jié)構(gòu)，強調(diào)對變化的環(huán)境的適應(yīng)性和靈活性
D.從事這部分工作的員工具有較高的工作滿足感。

14.某經(jīng)理的下屬們正在執(zhí)行強度大、令人厭煩的重復(fù)單調(diào)性工作。要提高下屬對工作的滿意程度，經(jīng)理應(yīng)該采用以下哪種領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格?
A.指導(dǎo)型。 　 　　     　
B.支持型。
C.參與型。 　　 　　 　
D.成就導(dǎo)向型。

15.雇員的解聘或其他懲戒可以被以下各項所限制，除了：
A.發(fā)出警告者法律。 　 　　 　
B.與“雇主善意原則”有關(guān)的雇主責(zé)任。
C.工會合同。 　　 　　 　        
D.“雇員善意原則”的特例。

16.為獲取應(yīng)收賬款函證，審計師最有可能應(yīng)用通用審計軟件來：
A.測試計算的結(jié)果 　 　　 　
B.確定單個賬目的準確性
C.選擇并打印需要函證的賬目 　　 　　 　
D.比較從其他審計程序得來的數(shù)據(jù)

17.某房地產(chǎn)公司對顧客實行十年質(zhì)量擔保，它選擇由自己對該項擔保的成本進行保險。審計師擔心該機構(gòu)可能對其所售住宅缺乏數(shù)量和維修成本的假設(shè)比較樂觀，從而低估這些問題時，以下哪項審計程序作用最小？
A.抽取擔保索賠樣本，并追蹤至所記賬目；
B.從擔保費用的借方制取樣本，追蹤至建筑材料的采購，以便核對賬目是否得到正確入賬；
C.將質(zhì)量擔保的總成本在收入中所占比例與該地區(qū)其他建筑公司的類似數(shù)字進行比較，并對有關(guān)差別調(diào)查；
D.抽取擔保索賠樣本，向住戶發(fā)放問卷，確定他們對擔保的滿意度。

18.內(nèi)審活動評價現(xiàn)存風(fēng)險管理流程的有效性的目標是要確定
A.管理層已計劃并設(shè)計了風(fēng)險管理流程，以便為實現(xiàn)組織的目標和目的的提供合理的保證
B.管理層指導(dǎo)風(fēng)險管理流程以便實現(xiàn)組織的目標和目的提供合理的保證
C.組織的目標和目的會高效率地經(jīng)濟地實現(xiàn)化。
D.組織的目標和目的以準確及時的方式實現(xiàn)并且使資源的使用最小

19.使用個人電腦的職員聲稱得了職業(yè)病，并要求相當數(shù)額的勞動者賠償金。確認在多大程度上應(yīng)對這種職業(yè)病負責(zé)的審計工作底稿應(yīng)該包括：
A.按每個職員使用的設(shè)備類型和使用程度對索賠進行分析。
B.保險公司根據(jù)勞動者補償政策所支付的賠償額的證明。
C.審查證明個人電腦購置的文件。
D.列出在用的所有個人電腦以及被指定使用這些電腦的職員清單。

20.對于由終端用戶開發(fā)，并為局域網(wǎng)內(nèi)其它用戶共享的終端用戶應(yīng)用程序，公司規(guī)定了相應(yīng)的文檔編制政策。要確定局域網(wǎng)上的用戶是否遵守了上述政策，最適當?shù)膶徲嫵绦蚴?
A.向終端用戶發(fā)放問卷以確定他們已經(jīng)進行開發(fā)的局域網(wǎng)終端用戶應(yīng)用程序的情況。
B.向終端用戶發(fā)放調(diào)查表以測試他們對應(yīng)用程序文檔知識的掌握程度。
C.隨機抽取一組終端用戶，檢查他們計算機中儲存的所有應(yīng)用程序是否都與公司的政策相符。
D.隨機抽取一組儲存在服務(wù)器中的終端用戶應(yīng)用程序，檢查這些應(yīng)用程序是否與公司的 政策相符。

21.內(nèi)部審計確認業(yè)務(wù)的范圍應(yīng)該包括對以下哪項內(nèi)容的考慮：
A.僅考慮在業(yè)務(wù)客戶控制下的那些系統(tǒng)和記錄 　 　　 　
B.在第三方控制下的相關(guān)的實物資產(chǎn)
C.業(yè)務(wù)目標、結(jié)論和建議 　　 　　 　
D.最終的業(yè)務(wù)溝通（即審計報告）

22.審計人員意識到某些場合下即使有關(guān)方同意采取相關(guān)更正措施，這些措施仍未真正落實。審計執(zhí)行主管將：
A.決定必要后續(xù)工作的程度；
B.由管理當局決定何時采取后續(xù)審計，因為歸根結(jié)底這一情形屬于管理當局的責(zé)任；
C.只有在管理當局請求內(nèi)部審計人員的幫助時方可采取后續(xù)審計工作；
D.編制后續(xù)審計報告，載明發(fā)現(xiàn)的所有情況及其對經(jīng)營業(yè)務(wù)的重要性。

23.“培訓(xùn)培訓(xùn)者”方法在舉報項目以下哪個階段實施？
A.評估階段。 　 　　 　            
B.構(gòu)建階段。
C.項目推行階段。 　　 　　 　
D.業(yè)績監(jiān)控階段。

24.在組織范圍內(nèi)推行舉報項目的最有效方式是采用？
A.書面?zhèn)渫洝?　 　　 　        
B.電子郵件。
C.面對面的會議。 　　 　　 　
D.基于計算機的培訓(xùn)項目。

25.與可審計業(yè)務(wù)相關(guān)的風(fēng)險是根據(jù)以下哪項內(nèi)容進行衡量評估的：
A.后果與可能性。 　 　　 　         
B.以往的審計發(fā)現(xiàn)和可能性。
C.后果與資金損失。 　　 　　 　
D.以往的審計發(fā)現(xiàn)和管理失敗事例。

26.下列哪項不是內(nèi)部審計主管的職責(zé)？
A.向?qū)徲嬑瘑T會說明高層管理人員對所有重大審計發(fā)現(xiàn)的決定。
B.向?qū)徲嬑瘑T會報告事前與CFO會面的結(jié)果，以及有關(guān)存貨調(diào)整記錄可被考慮的選擇方案。
C.強調(diào)重大審計發(fā)現(xiàn)和建議，就已批準的審計工作計劃進行報告。
D.在將審計發(fā)現(xiàn)報告給審計委員會之前設(shè)法關(guān)注存貨問題。

27.由董事會批準的內(nèi)部審計章程，概括了內(nèi)部審計部門的宗旨、權(quán)利和職責(zé)，這可以增強內(nèi)部審計部門下列哪項的主要手段？
A.應(yīng)有的職業(yè)審慎性。 　 　　 　
B.獨立性。
C.在組織中的地位。 　　 　　 　
D.與管理層的關(guān)系。

28.某公司的內(nèi)部審計部門過去為公司設(shè)計并安裝計算機化的系統(tǒng)。由于審計部門開展的這項活動，一位新近任命的審計委員會成員對此提出質(zhì)疑。下列哪項措施最能滿足審計委員會對獨立性的關(guān)注。
A.只要內(nèi)部審計人員擁有從事這些業(yè)務(wù)的專業(yè)技能，內(nèi)部審計部門就應(yīng)該繼續(xù)設(shè)計并安裝其他的計算機系統(tǒng)。
B.內(nèi)部審計部門應(yīng)該避免再將來為公司設(shè)計并安裝任何計算機系統(tǒng)。
C.內(nèi)部審計部門不應(yīng)該安排那些設(shè)計并安裝工資系統(tǒng)的內(nèi)部審計人員審計工資領(lǐng)域。
D.內(nèi)部審計部門應(yīng)該避免運行并設(shè)計公司中任何一個系統(tǒng)的程序。

29.IIA《標準》規(guī)定內(nèi)部審計在舞弊調(diào)查中的角色不包括下列哪項？
A.評估組織內(nèi)部舞弊行為復(fù)雜性的可能級別和程度。
B.設(shè)計有關(guān)程序來設(shè)法識別舞弊當事人舞弊的程度、采用的技術(shù)以及舞弊發(fā)生的原因。
C.與管理人員、法律顧問和其他合適的整個調(diào)查中進行合作。
D.詢問可疑的舞弊當事人。

30.某內(nèi)部審計部門在開展基建工程審計時，審計師懷疑構(gòu)架用鋼材不符合合同規(guī)定。內(nèi)部審計部門沒有工程方面的人員。根據(jù)IIA的《標準》，恰當?shù)男袆邮?
A.對這個差異安排一定的財力，編制一份缺陷發(fā)現(xiàn)報告。
B.要求暫停合同付款，直到這個差異得到解決。
C.詢問工程主管，以解釋為何存在這種差異。
D.詢問公司或咨詢工程師，確定這種鋼材是否符合合同規(guī)定。

1. B　2. C　3. A　4. C　5. A　6. B　7. B　8. C　9. C　10. A　11. B　

12. D　
【答案解析】
計量經(jīng)濟學(xué)是以一定的經(jīng)濟理論和統(tǒng)計資料為基礎(chǔ)，運用數(shù)學(xué)、統(tǒng)計學(xué)方法與電腦技術(shù)，以建立經(jīng)濟計量模型為主要手段，定量分析研究具有隨機性特性的經(jīng)濟變量關(guān)系。主要內(nèi)容包括理論計量經(jīng)濟學(xué)和應(yīng)用經(jīng)濟計量學(xué)。理論經(jīng)濟計量學(xué)主要研究如何運用、改造和發(fā)展數(shù)理統(tǒng)計的方法，使之成為隨機經(jīng)濟關(guān)系測定的特殊方法。應(yīng)用計量經(jīng)濟學(xué)是在一定的經(jīng)濟理論的指導(dǎo)下，以反映事實的統(tǒng)計數(shù)據(jù)為依據(jù)，用經(jīng)濟計量方法研究經(jīng)濟數(shù)學(xué)模型的實用化或探索實證經(jīng)濟規(guī)律。廣泛采用計算機組織教學(xué)，著重培養(yǎng)學(xué)生定量分析問題.解決問題的能力。

13. A　14. B　15. B　16. C　17. D　18. B　19. A　20. A　21. A　22. A　23. C　24. C　25. A　26. B　27. B　28. B　29. D　30. D　

（責(zé)任編輯：中大編輯）

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