國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

 1.某內(nèi)部審計(jì)師為退出會(huì)議做準(zhǔn)備，已向被審計(jì)單位提交了一份審計(jì)報(bào)告初稿，以下內(nèi)容摘自該審計(jì)報(bào)告初稿：

審計(jì)的執(zhí)行要達(dá)到如下目標(biāo)：

◆ 證實(shí)封存在倉(cāng)庫(kù)中的未用機(jī)器設(shè)備的存在性

◆ 確定在存放期間，機(jī)器設(shè)備是否有損壞

◆ 核查倉(cāng)庫(kù)管理人員執(zhí)行的處理程序

◆ 確定庫(kù)存機(jī)器設(shè)備是否已進(jìn)行適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理程序

◆ 計(jì)算庫(kù)存存貨的現(xiàn)行公允市價(jià)

◆ 比較機(jī)器設(shè)備總價(jià)與公司帳面價(jià)值

經(jīng)確認(rèn)，從購(gòu)買(mǎi)機(jī)器設(shè)備的記錄中抽出30個(gè)樣本，其中的13個(gè)存放在倉(cāng)庫(kù)的地板上，另外5個(gè)已經(jīng)運(yùn)到裝船碼頭準(zhǔn)備運(yùn)送到生產(chǎn)工廠，另外12個(gè)已在以前被運(yùn)往生產(chǎn)工廠。對(duì)倉(cāng)庫(kù)的財(cái)務(wù)核算程序進(jìn)行的檢查揭示倉(cāng)庫(kù)財(cái)務(wù)人員未按公司政策要求每月進(jìn)行存貨記錄調(diào)節(jié)。為測(cè)試可能的損壞，檢查了25個(gè)樣本設(shè)備，除了一個(gè)外，其余狀態(tài)良好。另外，經(jīng)內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)，倉(cāng)庫(kù)保管政策手冊(cè)中制定的處理程序是適當(dāng)?shù)?，除了存貨的?yàn)收檢查項(xiàng)目外，保管人員顯然是按規(guī)定程序操作的。
最終審計(jì)報(bào)告中通常都包括以下要素：目的、范圍、結(jié)果、結(jié)論和建議。上述審計(jì)報(bào)告缺少的要素是
A:范圍、結(jié)論和建議B:目的、結(jié)果和建議
C:結(jié)果、結(jié)論和建議D:目的、范圍和建議 
          
2.某內(nèi)部審計(jì)師為退出會(huì)議做準(zhǔn)備，已向被審計(jì)單位提交了一份審計(jì)報(bào)告初稿，以下內(nèi)容摘自該審計(jì)報(bào)告初稿：

審計(jì)的執(zhí)行要達(dá)到如下目標(biāo)：

◆ 證實(shí)封存在倉(cāng)庫(kù)中的未用機(jī)器設(shè)備的存在性

◆ 確定在存放期間，機(jī)器設(shè)備是否有損壞

◆ 核查倉(cāng)庫(kù)管理人員執(zhí)行的處理程序

◆ 確定庫(kù)存機(jī)器設(shè)備是否已進(jìn)行適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理程序

◆ 計(jì)算庫(kù)存存貨的現(xiàn)行公允市價(jià)

◆ 比較機(jī)器設(shè)備總價(jià)與公司帳面價(jià)值

經(jīng)確認(rèn)，從購(gòu)買(mǎi)機(jī)器設(shè)備的記錄中抽出30個(gè)樣本，其中的13個(gè)存放在倉(cāng)庫(kù)的地板上，另外5個(gè)已經(jīng)運(yùn)到裝船碼頭準(zhǔn)備運(yùn)送到生產(chǎn)工廠，另外12個(gè)已在以前被運(yùn)往生產(chǎn)工廠。對(duì)倉(cāng)庫(kù)的財(cái)務(wù)核算程序進(jìn)行的檢查揭示倉(cāng)庫(kù)財(cái)務(wù)人員未按公司政策要求每月進(jìn)行存貨記錄調(diào)節(jié)。為測(cè)試可能的損壞，檢查了25個(gè)樣本設(shè)備，除了一個(gè)外，其余狀態(tài)良好。另外，經(jīng)內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)，倉(cāng)庫(kù)保管政策手冊(cè)中制定的處理程序是適當(dāng)?shù)?，除了存貨的?yàn)收檢查項(xiàng)目外，保管人員顯然是按規(guī)定程序操作的。

當(dāng)和被審計(jì)單位進(jìn)行交流時(shí)，環(huán)境因素和信息特征能對(duì)交流過(guò)程造成破壞。內(nèi)部審計(jì)師只能有限度地控制環(huán)境因素，但是對(duì)信息特征可實(shí)施實(shí)質(zhì)性控制。以下哪一項(xiàng)似乎是編制上述報(bào)告地內(nèi)部審計(jì)師忽略了的信息特征？
A:信息的順序B:聽(tīng)眾的性質(zhì)
C:噪音D:和被審計(jì)單位以前的相遇經(jīng)歷        

3.某上市公司的內(nèi)部審計(jì)師在有關(guān)應(yīng)收帳款審計(jì)軟件的開(kāi)發(fā)過(guò)程中已經(jīng)掌握了如下一些可寫(xiě)入備忘錄中的信息：

● 本應(yīng)在上個(gè)星期開(kāi)始編寫(xiě)抽樣軟件的程序員，可能要到下星期才能開(kāi)始這項(xiàng)工作

● 程序員想花費(fèi)5000美元購(gòu)買(mǎi)一個(gè)商業(yè)用途的軟件包

● 用于購(gòu)買(mǎi)軟件的5000美元未列入預(yù)算

● 程序員希望通過(guò)使用這個(gè)軟件能按時(shí)完成他們的工作

● 如果程序員使用了購(gòu)買(mǎi)的軟件，程序開(kāi)發(fā)成本將減少12500美元

● 期望抽樣技術(shù)程序能提前一周編寫(xiě)完成

● 期望整個(gè)項(xiàng)目按時(shí)完成

● 除了軟件包和程序開(kāi)發(fā)成本，該項(xiàng)目遵守了預(yù)算

針對(duì)未納入預(yù)算的用于購(gòu)買(mǎi)軟件包的5000美元，該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該:

A:為了顯示信息的完整性，應(yīng)該揭示出可以節(jié)約12500美元開(kāi)發(fā)成本的問(wèn)題B:不納入報(bào)告中，因?yàn)椴幌嚓P(guān)
C:因?yàn)槌A(yù)算，所以要強(qiáng)調(diào)這一事實(shí)D:不納入報(bào)告中，以免遭受批評(píng)          

4.某上市公司的內(nèi)部審計(jì)師在有關(guān)應(yīng)收帳款審計(jì)軟件的開(kāi)發(fā)過(guò)程中已經(jīng)掌握了如下一些可寫(xiě)入備忘錄中的信息：
● 本應(yīng)在上個(gè)星期開(kāi)始編寫(xiě)抽樣軟件的程序員，可能要到下星期才能開(kāi)始這項(xiàng)工作
● 程序員想花費(fèi)5000美元購(gòu)買(mǎi)一個(gè)商業(yè)用途的軟件包
● 用于購(gòu)買(mǎi)軟件的5000美元未列入預(yù)算
● 程序員希望通過(guò)使用這個(gè)軟件能按時(shí)完成他們的工作
● 如果程序員使用了購(gòu)買(mǎi)的軟件，程序開(kāi)發(fā)成本將減少12500美元
● 期望抽樣技術(shù)程序能提前一周編寫(xiě)完成
● 期望整個(gè)項(xiàng)目按時(shí)完成
● 除了軟件包和程序開(kāi)發(fā)成本，該項(xiàng)目遵守了預(yù)算
該內(nèi)部審計(jì)師向高級(jí)管理層提供的最重要信息應(yīng)該是?
A:新審計(jì)軟件的開(kāi)發(fā)已經(jīng)晚于計(jì)劃時(shí)間B:程序開(kāi)發(fā)人員想要購(gòu)買(mǎi)價(jià)值5000美元的新軟件
C:該項(xiàng)目可以按時(shí)完工并且不超預(yù)算D:抽樣技術(shù)程序?qū)⑻崆耙恢芡瓿?

5.某家銀行正設(shè)計(jì)一項(xiàng)對(duì)分行經(jīng)理的在職培訓(xùn)項(xiàng)目。銀行在設(shè)計(jì)該項(xiàng)目時(shí)，希望參加者盡可能快地完成培訓(xùn)。培訓(xùn)項(xiàng)目要求一些活動(dòng)要先于其他活動(dòng)完成。例如，如果一個(gè)參加者沒(méi)有首先取得貸款部門(mén)的經(jīng)驗(yàn)，那他就不能作出信用貸款的決策。對(duì)這個(gè)項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，一個(gè)最合適的進(jìn)度計(jì)劃方法是
A:項(xiàng)目評(píng)審法/關(guān)鍵路徑法。B:線(xiàn)性規(guī)劃。
C:排隊(duì)論。D:敏感性分析。

（責(zé)任編輯：中大編輯）

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