國際注冊內(nèi)部審計師

1.會計循環(huán)的正確步驟依次是：
A.過賬、結(jié)賬、調(diào)整分錄、轉(zhuǎn)回分錄。 　 　　       　
B.過賬、調(diào)整分錄、結(jié)賬、轉(zhuǎn)回分錄。
C.過賬、轉(zhuǎn)回分錄 、調(diào)整分錄、結(jié)賬。 　　 　　 　
D.調(diào)整分錄、過賬、結(jié)賬、轉(zhuǎn)回分錄

2.以下哪項文件提供了有關應收款存在及評估的最為可靠的信息：
A.由客戶經(jīng)審計的財務報表所支持的信用批準文件
B.在業(yè)務客戶的記錄中對顧客的銷售發(fā)票復印件
C.直接來源于客戶的積極性函證 　　 　　 　
D.在業(yè)務客戶的記錄中與賒銷有關的客戶采購定單

3.以下哪項有關信息的說服力的說法通常是不正確的？信息將更有說服力，如果：
A.信息由內(nèi)部保管的記錄證實，而不是通過向第三方進行書面詢問
B.信息是在強大的控制情形下取得的，而不是來源于薄弱的控制環(huán)境
C.信息是由內(nèi)部審計師的直接觀察了解到的，而不是來自第三方的函證
D.信息來自外部渠道，而非內(nèi)部渠道

4.內(nèi)部審計師制定的業(yè)務目標是要確認對生產(chǎn)造成損害的個人間的沖突是否存在。以下哪項業(yè)務技術(shù)最有可能實現(xiàn)這個目標：
A.檢查記錄文件 　 　　 　
B.觀察
C.詢問 　　 　　 　           
D.分析性復核

5.在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計資源從正在進行的介規(guī)性審計轉(zhuǎn)向管理層要求的對某分公司進行審汁時，以下哪一種情況最不重要?
A.該分公司一年前山外部市汁師進行過一次財務小¨。
B.與合規(guī)性審計相關的舞弊的可能性
C.過去一年中該分公司費用的增長：；
D.與合規(guī)性審計相關的潛在的重大違規(guī)罰款的可能性．

6.在審計計劃階段，內(nèi)部審計師應設計審計目標和程序來評估與被審計活動相關的風險，此處風險的定義是
A.賬戶余額或交易類別以及相關的認定包含可能對財務報表有重大影響的誤報風險
B.事件或行為對被審計活動產(chǎn)生不利影響的概率。
C.沒行遵守組織政策、計劃和程序或沒有遵循相關法律法規(guī)。
D.未完成審計活動或方案的既定目標。

7.某組織申請建立了一個內(nèi)部審計機構(gòu)會計部主任以前沒有與內(nèi)部審計師交往的經(jīng)驗：鑒于此，他以前曾經(jīng)建議申請人向外郎審計師匯報，但新設立的首席審計執(zhí)行官可直接向會計部主任報告任何重大事項，會計部主任然后將這些關注事項傳達給董事會。以下哪些陳述正確?
A.由于首席審計執(zhí)行官可以直接與董事會聯(lián)系．內(nèi)部審計機構(gòu)具備獨立性。
B.由于首席審計執(zhí)行官向外部審計師匯報，并且不能將關注事項直接傳達給董事會，內(nèi)部審計機構(gòu)不具備獨立性；
C.由于會計部主任沒有內(nèi)部審計經(jīng)驗因而內(nèi)部審計機構(gòu)不具備獨立性。
D.由于公司沒有要求申請人必須是注冊內(nèi)部審計師((lA)，因而內(nèi)部審計機構(gòu)不具備獨立性．

8.審計委員會對以下的現(xiàn)象表示關注：財務機構(gòu)為追求短期利潤目標．一直進行高風險的貸款，為證實這一點，以下哪項審計程序提供的審計證據(jù)最少?
A.對(利息收入／投資額)比率進行分析性復核，并與同行業(yè)相比較
B.選取本期貸款的隨機樣本，并就貸款風險與兩年前的貸款隨機樣本進行對比
C.進行分析性審查，并編制—份圖表，以比較過去十年的利息收入
D.對過去五年的利息收入進行時間序列的多元回歸分析，分析的因素包括：市場利率、貸款總額規(guī)模和新增加的貸款額

9.某內(nèi)部審計師剛剛完成了一項現(xiàn)場調(diào)查以熟悉公司的工薪情況，下一步他應該
A.分配審計人員。 　 　　 　            
B.制定初步審計目標。
C.制定審計工作程序。 　　 　　 　
D.實施現(xiàn)場工作。

10.制定審計工作程序應在審計過程的哪個階段進行?
A.計劃階段。 　 　　 　
B.測試完內(nèi)部控制以確定是否依賴內(nèi)部控制之后。
C.審計完成時。
D.每次審計結(jié)束時，都應為下一次審計修訂標準的審計工作程序，以保證其覆蓋有問題的領域。

11.響應內(nèi)部審計師詢問的信件是以下哪類信息的例證：
A.實物信息 　 　　 　
B.證明性信息
C.書面信息 　　 　　 　
D.分析性信息

.如果公司銷售預測模型以線性的；多元回歸分析為基礎，并有內(nèi)在約束條件，該模型涉及:
A.目標規(guī)劃 　 　　 　
B.商務統(tǒng)計
C.線性規(guī)劃 　　 　　 　
D.計量經(jīng)濟學

13.常規(guī)性任務，有較少例外，且問題易于分析，與以下哪種組織結(jié)構(gòu)相關?
A.正規(guī)化結(jié)構(gòu)，程序手冊和工作說明書普遍存在。
B.分散決策，決策權(quán)被授予下層人員。
C.有機式結(jié)構(gòu)，強調(diào)對變化的環(huán)境的適應性和靈活性
D.從事這部分工作的員工具有較高的工作滿足感。

14.某經(jīng)理的下屬們正在執(zhí)行強度大、令人厭煩的重復單調(diào)性工作。要提高下屬對工作的滿意程度，經(jīng)理應該采用以下哪種領導風格?
A.指導型。 　 　　     　
B.支持型。
C.參與型。 　　 　　 　
D.成就導向型。

15.雇員的解聘或其他懲戒可以被以下各項所限制，除了：
A.發(fā)出警告者法律。 　 　　 　
B.與“雇主善意原則”有關的雇主責任。
C.工會合同。 　　 　　 　        
D.“雇員善意原則”的特例。

16.為獲取應收賬款函證，審計師最有可能應用通用審計軟件來：
A.測試計算的結(jié)果 　 　　 　
B.確定單個賬目的準確性
C.選擇并打印需要函證的賬目 　　 　　 　
D.比較從其他審計程序得來的數(shù)據(jù)

17.某房地產(chǎn)公司對顧客實行十年質(zhì)量擔保，它選擇由自己對該項擔保的成本進行保險。審計師擔心該機構(gòu)可能對其所售住宅缺乏數(shù)量和維修成本的假設比較樂觀，從而低估這些問題時，以下哪項審計程序作用最小？
A.抽取擔保索賠樣本，并追蹤至所記賬目；
B.從擔保費用的借方制取樣本，追蹤至建筑材料的采購，以便核對賬目是否得到正確入賬；
C.將質(zhì)量擔保的總成本在收入中所占比例與該地區(qū)其他建筑公司的類似數(shù)字進行比較，并對有關差別調(diào)查；
D.抽取擔保索賠樣本，向住戶發(fā)放問卷，確定他們對擔保的滿意度。

18.內(nèi)審活動評價現(xiàn)存風險管理流程的有效性的目標是要確定
A.管理層已計劃并設計了風險管理流程，以便為實現(xiàn)組織的目標和目的的提供合理的保證
B.管理層指導風險管理流程以便實現(xiàn)組織的目標和目的提供合理的保證
C.組織的目標和目的會高效率地經(jīng)濟地實現(xiàn)化。
D.組織的目標和目的以準確及時的方式實現(xiàn)并且使資源的使用最小

19.使用個人電腦的職員聲稱得了職業(yè)病，并要求相當數(shù)額的勞動者賠償金。確認在多大程度上應對這種職業(yè)病負責的審計工作底稿應該包括：
A.按每個職員使用的設備類型和使用程度對索賠進行分析。
B.保險公司根據(jù)勞動者補償政策所支付的賠償額的證明。
C.審查證明個人電腦購置的文件。
D.列出在用的所有個人電腦以及被指定使用這些電腦的職員清單。

20.對于由終端用戶開發(fā)，并為局域網(wǎng)內(nèi)其它用戶共享的終端用戶應用程序，公司規(guī)定了相應的文檔編制政策。要確定局域網(wǎng)上的用戶是否遵守了上述政策，最適當?shù)膶徲嫵绦蚴?
A.向終端用戶發(fā)放問卷以確定他們已經(jīng)進行開發(fā)的局域網(wǎng)終端用戶應用程序的情況。
B.向終端用戶發(fā)放調(diào)查表以測試他們對應用程序文檔知識的掌握程度。
C.隨機抽取一組終端用戶，檢查他們計算機中儲存的所有應用程序是否都與公司的政策相符。
D.隨機抽取一組儲存在服務器中的終端用戶應用程序，檢查這些應用程序是否與公司的 政策相符。

21.內(nèi)部審計確認業(yè)務的范圍應該包括對以下哪項內(nèi)容的考慮：
A.僅考慮在業(yè)務客戶控制下的那些系統(tǒng)和記錄 　 　　 　
B.在第三方控制下的相關的實物資產(chǎn)
C.業(yè)務目標、結(jié)論和建議 　　 　　 　
D.最終的業(yè)務溝通（即審計報告）

22.審計人員意識到某些場合下即使有關方同意采取相關更正措施，這些措施仍未真正落實。審計執(zhí)行主管將：
A.決定必要后續(xù)工作的程度；
B.由管理當局決定何時采取后續(xù)審計，因為歸根結(jié)底這一情形屬于管理當局的責任；
C.只有在管理當局請求內(nèi)部審計人員的幫助時方可采取后續(xù)審計工作；
D.編制后續(xù)審計報告，載明發(fā)現(xiàn)的所有情況及其對經(jīng)營業(yè)務的重要性。

23.“培訓培訓者”方法在舉報項目以下哪個階段實施？
A.評估階段。 　 　　 　            
B.構(gòu)建階段。
C.項目推行階段。 　　 　　 　
D.業(yè)績監(jiān)控階段。

24.在組織范圍內(nèi)推行舉報項目的最有效方式是采用？
A.書面?zhèn)渫洝?　 　　 　        
B.電子郵件。
C.面對面的會議。 　　 　　 　
D.基于計算機的培訓項目。

25.與可審計業(yè)務相關的風險是根據(jù)以下哪項內(nèi)容進行衡量評估的：
A.后果與可能性。 　 　　 　         
B.以往的審計發(fā)現(xiàn)和可能性。
C.后果與資金損失。 　　 　　 　
D.以往的審計發(fā)現(xiàn)和管理失敗事例。

26.下列哪項不是內(nèi)部審計主管的職責？
A.向?qū)徲嬑瘑T會說明高層管理人員對所有重大審計發(fā)現(xiàn)的決定。
B.向?qū)徲嬑瘑T會報告事前與CFO會面的結(jié)果，以及有關存貨調(diào)整記錄可被考慮的選擇方案。
C.強調(diào)重大審計發(fā)現(xiàn)和建議，就已批準的審計工作計劃進行報告。
D.在將審計發(fā)現(xiàn)報告給審計委員會之前設法關注存貨問題。

27.由董事會批準的內(nèi)部審計章程，概括了內(nèi)部審計部門的宗旨、權(quán)利和職責，這可以增強內(nèi)部審計部門下列哪項的主要手段？
A.應有的職業(yè)審慎性。 　 　　 　
B.獨立性。
C.在組織中的地位。 　　 　　 　
D.與管理層的關系。

28.某公司的內(nèi)部審計部門過去為公司設計并安裝計算機化的系統(tǒng)。由于審計部門開展的這項活動，一位新近任命的審計委員會成員對此提出質(zhì)疑。下列哪項措施最能滿足審計委員會對獨立性的關注。
A.只要內(nèi)部審計人員擁有從事這些業(yè)務的專業(yè)技能，內(nèi)部審計部門就應該繼續(xù)設計并安裝其他的計算機系統(tǒng)。
B.內(nèi)部審計部門應該避免再將來為公司設計并安裝任何計算機系統(tǒng)。
C.內(nèi)部審計部門不應該安排那些設計并安裝工資系統(tǒng)的內(nèi)部審計人員審計工資領域。
D.內(nèi)部審計部門應該避免運行并設計公司中任何一個系統(tǒng)的程序。

29.IIA《標準》規(guī)定內(nèi)部審計在舞弊調(diào)查中的角色不包括下列哪項？
A.評估組織內(nèi)部舞弊行為復雜性的可能級別和程度。
B.設計有關程序來設法識別舞弊當事人舞弊的程度、采用的技術(shù)以及舞弊發(fā)生的原因。
C.與管理人員、法律顧問和其他合適的整個調(diào)查中進行合作。
D.詢問可疑的舞弊當事人。

30.某內(nèi)部審計部門在開展基建工程審計時，審計師懷疑構(gòu)架用鋼材不符合合同規(guī)定。內(nèi)部審計部門沒有工程方面的人員。根據(jù)IIA的《標準》，恰當?shù)男袆邮?
A.對這個差異安排一定的財力，編制一份缺陷發(fā)現(xiàn)報告。
B.要求暫停合同付款，直到這個差異得到解決。
C.詢問工程主管，以解釋為何存在這種差異。
D.詢問公司或咨詢工程師，確定這種鋼材是否符合合同規(guī)定。

1. B　2. C　3. A　4. C　5. A　6. B　7. B　8. C　9. C　10. A　11. B　

12. D　
【答案解析】
計量經(jīng)濟學是以一定的經(jīng)濟理論和統(tǒng)計資料為基礎，運用數(shù)學、統(tǒng)計學方法與電腦技術(shù)，以建立經(jīng)濟計量模型為主要手段，定量分析研究具有隨機性特性的經(jīng)濟變量關系。主要內(nèi)容包括理論計量經(jīng)濟學和應用經(jīng)濟計量學。理論經(jīng)濟計量學主要研究如何運用、改造和發(fā)展數(shù)理統(tǒng)計的方法，使之成為隨機經(jīng)濟關系測定的特殊方法。應用計量經(jīng)濟學是在一定的經(jīng)濟理論的指導下，以反映事實的統(tǒng)計數(shù)據(jù)為依據(jù)，用經(jīng)濟計量方法研究經(jīng)濟數(shù)學模型的實用化或探索實證經(jīng)濟規(guī)律。廣泛采用計算機組織教學，著重培養(yǎng)學生定量分析問題.解決問題的能力。

13. A　14. B　15. B　16. C　17. D　18. B　19. A　20. A　21. A　22. A　23. C　24. C　25. A　26. B　27. B　28. B　29. D　30. D　

（責任編輯：中大編輯）

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