國際注冊內(nèi)部審計師

　　1、下列控制措施中能確保所有的存貨發(fā)送項目都向客戶開具了發(fā)票的是：

　　A、貨運單預(yù)先編號并獨立地核算和與銷售發(fā)票相核對；

　　B、銷售發(fā)票預(yù)先編號并獨立地核算，并一直傳遞至銷售日記賬；

　　C、記錄銷售業(yè)務(wù)和核算客戶賬戶余額的職責分離；

　　D、客戶對發(fā)票方面的投訴由財務(wù)總監(jiān)辦公室負責調(diào)查。

　　2、以下內(nèi)部審計師的哪一發(fā)現(xiàn)表明在資產(chǎn)保護方面最有可能存在控制弱點？

　　I、某服務(wù)部門的乩砦恢貌皇欠淺Ｊ屎嫌諼淥櫓峁┳愎壞姆瘢?/P>

　　II、聘用敏感職位的人員時沒有審查其背景；

　　III、經(jīng)理們沒有獲得有關(guān)其他同類組織總體經(jīng)營概況報告的機會；

　　IV、管理部門沒有采取糾正行動，去解決過去審計中發(fā)現(xiàn)的與存貨控制有關(guān)的問題。

　　A、只有I和II　　 B、只有I和IV 　　C、只有II和III 　　D、只有II和IV

　　3、某組織使用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)（DBMS）來作為數(shù)據(jù)倉庫，反過來DBMS又為終端用戶開發(fā)的各種應(yīng)用提供支持。這些應(yīng)用程序是使用第四代編程語言開發(fā)的，有一些應(yīng)用程序可以更新數(shù)據(jù)庫。在評估訪問和使用數(shù)據(jù)庫的控制措施過程中，內(nèi)部審計師應(yīng)該最先考慮：

　　A、在訪問數(shù)據(jù)庫之前，通過數(shù)據(jù)處理來批準終端用戶的只讀應(yīng)用；

　　B、同時更新的控制措施正常運行；

　　C、終端用戶的應(yīng)用程序在輸入主機之前就在微型電腦中生成并經(jīng)過了測試；

　　D、采用相關(guān)數(shù)據(jù)庫模型以便同時為多個用戶提供服務(wù)。

　　4、內(nèi)部審計師對公司信用卡的使用情況進行審計時主要關(guān)注的應(yīng)是：

　　I、　職責分工不充分　　II、 采購職能被削弱　　III、信用卡可能被用于私利

　　Ⅳ、銀行要求公司進行大額付款而不是多筆小額付款

　　A、只有I和III　　 B、只有II和Ⅳ　　C、只有III 　　D、I、II、III和Ⅳ

　　5、一名會計給不存在的供應(yīng)商開出虛假發(fā)票，所有的付款都被匯入同一地址。內(nèi)部審計師懷疑存在舞弊行為。那么調(diào)查舞弊的最有效的計算機審計技術(shù)是：

　　A、對多個供應(yīng)商使用測試數(shù)據(jù)，并調(diào)查意外的結(jié)果；

　　B、對計算機程序的變動實施詳細審計；

　　C、使用通用審計軟件比較多個文檔中的地址，并打印出地址重復(fù)的以備調(diào)查；

　　D、通過綜合測試工具測試應(yīng)用控制，并調(diào)查意外結(jié)果。

　　6、在對一家為醫(yī)學研究提供資助的國際性非盈利機構(gòu)的審計中獲得以下數(shù)據(jù)（單位：百萬元）：

　　當年 上年收入 $500 $425投資（平均余額） $210 $185已提供的醫(yī)學研究資助 $418 $325投資收益 $16 $20管理費用 $10 $8

　　內(nèi)部審計師應(yīng)采用以下哪種分析性復(fù)核程序來確定當年投資收益的變動是由于投資戰(zhàn)略的改變、投資組合的變動還是其他原因：

　　A、對過去五年投資收益的變動進行簡單線形回歸分析以確定變動的性質(zhì)；

　　B、對各月投資組合的變動進行比率分析；

　　C、對過去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進行趨勢分析；

　　D、使用與投資組合性質(zhì)和市場條件相關(guān)的獨立變量進行多元回歸分析。

　　7、下列各項措施中有助于管理當局更好地加強對儲存于外部倉庫中存貨實物控制的是：

　　A、將入庫單、出庫單與存貨記錄相核對；

　　B、增加投保范圍；

　　C、將存貨實存數(shù)與會計記錄相核對；

　　D、向倉庫保管員定期核證存貨數(shù)量。

　　8、被指派對供貨商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標準進行審計，內(nèi)部審計師是這家供貨商會計部主任的哥哥。這位內(nèi)部審計師應(yīng)該：

　　A、接受指派，但避免在現(xiàn)場工作中與會計部主任接觸；

　　B、接受指派，但應(yīng)在最終審計報告中披露這種關(guān)系。

　　C、將潛在的利益沖突通知供貨商。

　　D、將潛在的利益沖突通知首席審計執(zhí)行官。

　　9、內(nèi)部審計師關(guān)心的是存貨的整體計價。將下列有關(guān)存貨計價認定的證據(jù)按照證明力由強到弱的順序排列：

　　I、計算單個產(chǎn)品存貨周轉(zhuǎn)率；

　　II、通過與市場部經(jīng)理談?wù)摦a(chǎn)品的銷售情況來評估周轉(zhuǎn)率小于或等于2.0的所有存貨項目的變現(xiàn)價值；

　　III、計算所有存貨產(chǎn)品的可實現(xiàn)凈值（NRV）（使用審計軟件按照以前的售價來計算NRV）并且比較NRV與成本；

　?、?、對存貨進行統(tǒng)計抽樣，并審查最新的購貨文件（發(fā)票和驗收單）來計算存貨成本。

　　A、I、II、III、Ⅳ　　B、I、Ⅳ、II、III 　　C、Ⅳ、I、III、II 　　D、II、III、Ⅳ、I

　　10、公司的一個分部由于采納了內(nèi)部審計師的建議而使成本節(jié)約，按照公司的獎勵計劃，內(nèi)部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)內(nèi)部審計師協(xié)會道德守則的規(guī)定，內(nèi)部審計師最適當?shù)淖龇ㄊ牵?/P>

　　A、接受該禮物，因為審計已經(jīng)結(jié)束、報告已經(jīng)提出；

　　B、接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)；

　　C、告知審計部門領(lǐng)導(dǎo)，詢問是否應(yīng)接受該禮物；

　　D、拒絕該禮物并向分部經(jīng)理的上級寫一份備忘錄。

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（責任編輯：中大編輯）

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