國際注冊內(nèi)部審計師

　　41、以下哪種說法不正確？
　　A、中部地區(qū)各店平均全職雇員人數(shù)少于其他地區(qū)各店平均數(shù)
 
　　B、其他所有地區(qū)每平方英尺所產(chǎn)生的銷售額都高于中部地區(qū)
　　C、中部地區(qū)全職雇員人均工資最高
　　D、為公司總利潤做出最大貢獻的是西南地區(qū)
　　42、銀行的內(nèi)部審計師注意到一項與接觸某分行金庫里的現(xiàn)金有關的重大薄弱環(huán)節(jié)。以下哪項是針對這一薄弱環(huán)節(jié)的最令人滿意的方式？內(nèi)部審計師應：
　　A、在草擬審計報告前，與分行經(jīng)理討論該缺陷。若審計師與經(jīng)理在糾正措施上達成了一致，且糾正措施在報告擬就前已經(jīng)實施，這一缺陷就不必寫進審計報告中
　　B、在草擬審計報告前，與分行經(jīng)理討論該缺陷若審計師與經(jīng)理在糾正措施上達成了一致，則將該缺陷與糾正措施都寫進審計報告
　　C、在審計報告擬就后，與分行經(jīng)理討論該缺陷
　　D、在審計報告擬就前后都不與分行經(jīng)理討論該缺陷，討論可能弱化報告的影響
　　43、以下哪類人員的組合最適合參加結束會議（exit ConferenCe）：
　　A、負責的內(nèi)部審計師、熟悉運營細節(jié)并有權采取糾正措施的管理層的代表
　　B、首席審計執(zhí)行官與負責所審核活動或部門的管理人員
　　C、在現(xiàn)場工作的助理內(nèi)部審計師、日常負責所審核活動或部門的工作人員
　　D、在現(xiàn)場工作的助理內(nèi)部審計師與負責所審核活動或部門的管理人員
　　44、在審計某銀行商業(yè)貨款處理程序是地，審計師檢查了85筆已發(fā)放的貸款樣本，結果他注意到，盡管銀行政策要求在發(fā)入貸款必須事先經(jīng)過貸款委員會批準，其中的4筆貸款并沒有得到貸款委員會批準。由于時間限制，一位銀行副行長批準了這4筆貸款。針對這種情況，以下哪種說法是正確的？
　　ⅰ、樣本離差率超過4％
　　ⅱ、審計師應該檢查副行長批準的貸款的性質，以確定這是否已形成一種模式
　?、！撛谠擁棇徲嫎I(yè)務的最終報告中包括上述觀察到的情況，并建議貸款委員會復核這些已發(fā)放的貸款。
　　A、只有ⅰ和ⅱ是對的
　　B、只有ⅰ和ⅲ是對的
　　C、只有ⅱ和ⅲ是對的
　　D、ⅰ，ⅱ和ⅲ都對
　　45、某大銀行的審計師正在審計以不動產(chǎn)抵押的一筆貸款的可收回性。關于該筆貨款可收回性的最佳證據(jù)是：
　　A、對被抵押不動產(chǎn)價值進行的最新獨立評價
　　B、證明貸款委員會已批準該筆貨款的文件
　　C、借款人對貸款余額的核實
　　D、填寫正確的署名貸款申請表格
　　46、作為風險分析的一部分，一位審計師希望使用過去30個月的銷售結果預測下個月某個工廠銷售量的增長情況。審計人員已經(jīng)歸納了在過去9個月組織內(nèi)影響銷售量變化的顯著因素。最有效的分析技術將是：
　　A、未加權的移動平均
　　B、指數(shù)平滑
　　C、排隊論
　　D、線性回歸分析
　　47、以下哪項不是出具中期報告的優(yōu)勢：
　　A、縮短撰寫最終報告的時間
　　B、中期報告使需要立即引起關注的信息得到溝通
　　C、中期報告可以是非正式的，可以只通過口頭來傳遞
　　D、正式的書面中期報告打消了對特定情形的審計報告的需要
　　48、首席審計執(zhí)行官應將結果發(fā)布給適當?shù)膶ο螅藴?440）。向外部機構發(fā)布信息：
　　A、受《標準》的禁止
　　B、要求排除對《標準》的參考
　　C、要求所開展的業(yè)務生成的信息與《標準》保持一致
　　D、僅在開展新業(yè)務的時候是允許的
　　49、關于空中旅行信息的報告（包括艙位等級、購票日期和最低票價）最可能被用于以下哪項內(nèi)容？
　　A、評價對公司差旅政策的遵守情況
　　B、確定雇員差旅成本
　　C、將各部門實際費用與預算相比較
　　D、確定可能對公司信用卡進行不恰當應用的情況
　　50、應用以下資料回答第50至51題。某公司正在按自己的需要對采購來的自動化計時和考勤系統(tǒng)進行改造。目前，這一重大項目正嚴重超過資金預算，并大大落后于原時間計劃。該系統(tǒng)沒有按要求與現(xiàn)有的人力資源和工薪系統(tǒng)成功連接。項目領導聲稱，已經(jīng)在該項目上花費太多的時間和金錢，因此現(xiàn)在不能停止項目。于是項目小組仍在開展工作。
 
　　50、內(nèi)部審計師現(xiàn)在應該開展哪項工作？
　　A、建議暫停項目，重新評價其他選擇方案
　　B、建議修改時間資金預算
　　C、建議項目領導聘用外部咨詢專家來協(xié)助完成項目
　　D、主動提出直接協(xié)助項目的日常完成工作，以控制成本
　　51、對該系統(tǒng)開發(fā)項目進行審計的內(nèi)部審計師應該把以下哪項內(nèi)容確定為關鍵問題？
　　A、專門投入該項目的財力和人力都不夠充分
　　B、用戶沒有充分參與軟件的選擇
　　C、盡管項目沒有有效運作，項目小組還在繼續(xù)投入資源
　　D、該項目的時間和資金預算都定得太低
　　52、在評估員工所擁有技能是否足以勝任其工作時，審計師將各職位的崗位說明與擔任這些崗位的雇員所持有資歷證書進行比較，通過這種比較獲得的證據(jù)是：
　　A、無用的證據(jù)
　　B、無力的證據(jù)
　　C、不相關證據(jù)
　　D、不充分的證據(jù)
　　53、某生產(chǎn)部門從過去12個月中有采購行為的所有客戶中隨機抽取了100個采購部門，并將客戶服務調查問卷郵寄給他們，最后收到的回復有45份。生產(chǎn)部門經(jīng)理擔心在這種情形下被調查客戶傾向于不答復問卷，這種擔心最有可能是出于以下哪種原因？
　　A、更難計算抽樣平均數(shù)的標準錯誤
　　B、不作答復者可能與答復者存在體制上的區(qū)別
　　C、抽樣規(guī)模太小
　　D、置信區(qū)間太窄
　　54、內(nèi)部審計師已完成對公司活動的審計，準備出具審計報告。不過，業(yè)務客戶內(nèi)部審計師的結論。內(nèi)部審計師應該：
　　A、直到達成一致意見后才出具審計報告
　　B、與客戶一起開展更多的工作，解決意見
　　C、出具審計報告，并指出業(yè)務客戶作出的范圍限制使結論產(chǎn)生差異
　　D、出具審計報告，同時表明內(nèi)部審計師與業(yè)務客戶的立場以及意見不一致的原因
　　55、最終的業(yè)務溝通中的建議應關注哪類屬性：
　　A、原因
　　B、情況陳述
　　C、標準
　　D、效果
　　56、審計師在審計中發(fā)現(xiàn)，被審計部門存在大額差旅費預支累積現(xiàn)象，以下哪項說明了造成這種現(xiàn)象的原因？
　　A、為雇員預支的大額差旅費的積累對公司的現(xiàn)金狀況產(chǎn)生了負面影響
　　B、一些差旅費的預支超過了規(guī)定的最高限額
　　C、公司政策規(guī)定，只有雇員已得到出差授權后才可預支差旅費
　　D、公司程序不要求為超過最高限額的差旅費預支提供具體理由說明
　　57、提供及時有用的信息并促進改善經(jīng)營管理是內(nèi)部審計師的目標。為了實現(xiàn)這一目標，審計師在審計報告中應該：
　　A、向高層管理部門提供強調經(jīng)營缺陷詳情的報告
　　B、向經(jīng)營管理部門提供強調普遍關注問題和風險的報告
　　C、在與被審計單位討論報告之前，用書面形式提供信息
　　D、提供符合經(jīng)營管理部門和高層管理部門期望和觀念的報告
　　58、在開展經(jīng)營審計業(yè)務時，某審計師觀察到，公司有大量地面儲存容器，而且公司煙囪排放出大量黑色排放物。公司已設立環(huán)境安全部門，而且審計范圍不包括環(huán)境問題。那么，審計行動的最好程序是：
　　A、在為下一年制定審計計劃時考慮環(huán)境風險問題，但不要拓展現(xiàn)有審計范圍，因為預算和重點風險領域已經(jīng)確定
　　B、將所觀察到的情況向審計委員會報告，并就是否應該將審計范圍擴大以覆蓋環(huán)境問題尋求后者的建議
　　C、將所觀察到的情況進行文字處理，并向環(huán)境安全部門報告。采取跟蹤行動，確定該部門是否已采取及時行動
　　D、向當?shù)卣儐杻Υ嫒萜鞯氖褂靡?guī)定，以確定這些容器是否已正確歸類為資產(chǎn)。不要對環(huán)境問題采取任何行動，因為審計師在該領域缺乏訓練，而且此種行動屬于另一現(xiàn)有職能部門的責任
　　59、審計某醫(yī)療研究公司的目的是，評價管理層的控制，保證及時向公司承包的研究項目的贊助人提交報告。在為實現(xiàn)此目的而編制審計計劃時，審計師應該從何入手？
 
　　A、審查政策和程序
　　B、與一組研究管理人員面談
　　C、在一些實驗室中觀察報告的編寫過程
　　D、對研究贊助人進行抽樣問卷調查
　　60、要確定已完成的采購交易是否有效，以及是否在最佳價位采購物資，以下哪項內(nèi)容能夠提供最佳證據(jù)？
　　A、采購申請、日記賬憑證分錄以及投標報價
　　B、采購申請、采購定單和賣方發(fā)票
　　C、采購申請和購貨定單
　　D、對存貨進行的觀察和檢查
　　61、某審計經(jīng)理允許某審計工作小組就是否采用新的工作程序做決定。在允許工作小組這么做時，審計經(jīng)理應該明白，工作小組：
　　A、傾向于作出非常保守的決定，而且不想承擔風險
　　B、與個人相比，做決定的速度更快，因為小組比個人擁有更多的技術專長
　　C、所做出的決定沒有個人決定準確
　　D、所做出的決定比個人決定風險更大，而且削減了個人對所做決定應負的責任
　　62、內(nèi)部審計師懷疑財務報表可能存在潛在的誤報情形，但缺乏可靠證據(jù)。審計師采取以下哪項行為將會違背應有的職業(yè)審慎原則：
　　A、辯明錯誤可能存在的方式并將其列作審計調查的內(nèi)容
　　B、將這一疑點告知審計經(jīng)理并尋求如何開展審計的建議
　　C、不對可能的誤報進行測試，因為審計業(yè)務工作方案已通過審計管理層的批準
　　D、未經(jīng)業(yè)務客戶同意就擴大審計工作方案，以確定誤報發(fā)生的最可能情形
　　63、在評估某大型醫(yī)院后勤工作的質量時，以下哪項內(nèi)容可以提供最可靠的證據(jù)來源？
　　A、對醫(yī)務人員進行抽樣面談
　　B、在醫(yī)務人員之間開展問卷調查，并對醫(yī)務人員直接返回后勤工作部經(jīng)理的問卷進行審查
　　C、對后勤工作部經(jīng)理保持的后勤工作記錄進行檢查
　　D、與高層醫(yī)院領導面談
　　64、以下哪項對內(nèi)部審計師在審計業(yè)務中所表達的意見做出了最佳界定：
　　A、重要審計發(fā)現(xiàn)的總結
　　B、內(nèi)部審計師對所審核情形的專業(yè)判斷
　　C、在審計報告中包含的結論
　　D、為糾正措施提出的建議
　　65、在下列實質性調查工作程序中，哪一項能夠最好地提供關于收入記錄的完整性的信息：
　　A、總賬控制賬戶與銷售日記賬核對一致
　　B、保證應收賬款輔助分類賬的憑單能夠支持運輸記錄
　　C、保證運輸記錄是連續(xù)編號的
　　D、運輸記錄與已記錄的銷售額一致
　　66、分析性程序能使內(nèi)部審計師預測項目的金額或數(shù)量。以下哪項信息不能形成對項目金額或數(shù)量的估計：
　　A、追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易，確定是否按規(guī)定運用了分析性程序
　　B、將財務數(shù)據(jù)與可比期間的數(shù)據(jù)、預期的結果（如預算和預測），以及類似的行業(yè)數(shù)據(jù)進行比較
　　C、研究財務數(shù)據(jù)要素間的關系，根據(jù)公司的經(jīng)驗，可以預期到這種數(shù)據(jù)間的關系與可預測的模型是保持一致的
　　D、研究財務數(shù)據(jù)與相關的非財務數(shù)據(jù)
　　67、應用以下資料回答第67至68題審計師對某工程研究部門的有害原料裝卸和處理進行審計，其工作底稿提供了關于以下程序得到開展的證據(jù)●沒有來得及從現(xiàn)場裝運走的桶裝有害廢棄物得到庫存。實物清點結果與公司存貨記錄吻合●將在處理地點收到的有害廢棄物裝運樣本與裝運單以及公司記錄相比較，沒有發(fā)現(xiàn)任何錯誤●在廢棄物裝卸過程中，審計人員對工程人員進行了實地觀察，沒有發(fā)現(xiàn)有違反公司政策的地方●審計人員核實，有害原料的采購已得到批準。在50個被測試的欄目中，有一張發(fā)票找不著，因而也就無法核實這張發(fā)票是否得到批準。67、將桶廢棄物數(shù)量與存貨記錄進行核對，可以提供關于以下哪項內(nèi)容的證據(jù)
　　A、有害廢棄物正按公司政策規(guī)定得到處理
　　B、所使用的有害原料數(shù)量得到準確記錄
　　C、運到廢棄物處理地點的桶裝廢棄物一直得到記錄
　　D、存貨中的所有有害桶裝廢棄物都得到會計處理
　　68、根據(jù)審計工作底稿，該審計業(yè)務提供了關于以下哪項內(nèi)容的保證：
 
　　A、運到處理地點的有害廢棄物已經(jīng)得到正確記錄
　　B、有害原料的使用得到正確授權
　　C、目前的有害原料庫存以安全方式存放
　　D、有害原料沒有排放到該部門的空氣、地面或水環(huán)境中
　　69、關于某博物館禮品店每月銷售退貨量的最可靠證據(jù)是以下哪項內(nèi)容？
　　A、倉庫中標明為“退貨”商品
　　B、現(xiàn)金出納機收據(jù)，每張都寫有“退貨”字樣
　　C、向客戶退款的信用卡憑證
　　D、客戶填寫和署名的退貨表格  
　　76、在審計現(xiàn)金控制時，審計師將收到的現(xiàn)金收入樣本與（1）每日現(xiàn)金日記賬分錄的現(xiàn)金收入總額及（2）每日銀行儲蓄憑證金額進行比較。結果表明（1）每份現(xiàn)金收入清單與現(xiàn)金日記賬分錄總額相符，但與每日銀行儲蓄金不符（2）從長期角度看，現(xiàn)金收入清單總額與銀行儲蓄總額相符。
　　A、充分，但不夠有力，也不相關
　　B、充分、有力、相關
　　C、不充分，不有力，也不相關
　　D、相關，但不充分，也不有力
　　77、通過應用綜合測試功能測試銀行貸款余額，審計師可以檢查以下哪種論斷？
　?、　㈥P于貨款存在性的論斷
　?、?、關于貨款計價的論斷
　　ⅲ、關于貨款得到正確利息計提的論斷
　?、ぁ㈥P于貨款資金得到恰當應用的論斷
　　A、只有ⅰ和ⅱ是對的
　　B、只有ⅱ和ⅲ是對的
　　C、只有ⅲ和ⅳ是對的
　　D、ⅰ，ⅱ，ⅲ，ⅳ都對
　　78、小組決定最適用于確定：
　　A、是否需要報告對管理部門提出批評的重要審計發(fā)現(xiàn)
　　B、在被審計單位的運營存在不確定性和風險時是否需要擴大審計方案
　　C、在最初抽樣結果顯示存在重大舞弊嫌疑時，是否需要擴大審計程序
　　D、在編制最終審計報告之前，與被審計單位一起復核關鍵審計發(fā)現(xiàn)

（責任編輯：中大編輯）